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财政监督案例

第一篇：财政监督案例部门联手挪用救灾资金(财政监督案例经典格式)背景材料我国目前还有一部分地区没有摆脱贫困，尤其是西部地区，十年九旱，自然灾害频繁，造成当地群众生活困难。国家为了维护全社会的安定团结，在中央财政十分紧张的情况下，每年仍安排了一定数额的救灾资金专项用于救济灾民。为加强对救灾资金的管理，2002年8月至9月，财政部门派出检查组，对GS省2001年至2002年6月末救灾资金和救灾物资的申请、拨付和使用情况进行了检查。检查发现，该省TW县民政局利用多种手段，采取多种方式，挤占、挪用、截留救灾资金，违规违纪性质严重，情节恶劣。违纪事实一、违纪事实1、挪用救灾资金64.5万元建设“民政大厦”。检查发现，TM县民政局采用反复转账等方式，共计挪用中央专项资金64.5万元用于基建支出，其中有40万元属于中央特大自然灾害补助费。2001年12月31日，民政局从救灾资金补助费列支10万元，以“口粮有偿”名义，将款项转入扶贫周转金账户。同日，从扶贫周转金账户转入基建账户。2000年8月10日，该县民政局向财政局申请借款30万元。14日，县财政局从社保资金专户列支30万元，此款直接转入民政局基建户，用于基建支出。2001年12月31日，民政局以“口粮有偿”名义，从救灾资金专户中转出30万元，偿还财政局借款。此外，从1998年10月至2002年1月，民政局还通过其所属的扶贫周转金账户，以借款名义分4次将24.5万元资金转入基建账户。2、民政、财政联手调减历年财政欠拨救灾资金结转数。检查发现，该县财政局从1999年开始，上年结转安排数前后不衔接，差额较大，人为调整年度决算迹象明显。原来，2000年8月24日，该县民政局会计董某根据地区民政处救灾科的口头答复，与该县财政局田某某协商，主动提出将1999年以前结转的救灾资金329.4万元直接调减为63.4万元。经时任该县财政局局长的张某某同意，在2000年第3季度《救灾款收支情况季报表》中虚列救灾支出266万元。双方单位加盖公章，董某、田某某分别签字。此表一式三份，分别由该县民政局、财政局、地区民政处保留。据查证，该县2000年度财政决算救灾资金年终结转数应为333.6万元，实列109万元，少列224.6万元；2001年度应为361.6万元，实列26万元，少列335.6万元。少列部分全部胜用于其他财政支出。该县财政局在制定2001年度财政预算时，将少列的结转指标又做了重新安排，在“上年结转数”中反映，但截至检查结束时，尚未补拨。3、民政福利企业通过账外账和个人活期存款账户核算救灾资金。1998年9月28日，该县民政局签发《关于同意TW县民政实业公司为社会福利企业的批复》，明确该实业公司正式成为民政直属的福利企业。其任务除安置部分残疾人再就业外，主要就是用民政局拨付的救灾口粮款购买小麦原料、生产加工面粉，并及时送到灾民手中。但实际执行情况并非如此。据统计，该实业公司自1998年6月至2001年5月共计收到该县民政局转入救灾口粮220万元，全部转入该公司在该县农行开设的账户。检查发现，该账户并没有进入实业公司法定账内，已经形成账外账。从该账户支出明细看，也大都与救灾无关。主要列支科目为“其他业务支出”、“应付福利费”、“产品销售成本”、“预提费用”、“财务费用”、“管理费用”、“应付工资费”、“在建工程”、“固定资产”、“低值易耗品”等，累计占用救灾口粮款43.3万元，而购买原材料小麦的资金支出仅为128.6万元，生产成本比例严重失调。以上种种迹象表明，该账户是一个将账内资金向账外转移的“小金库”。此外，1999年11月26日，该县民政局又签发《关于同意TW县民政福利工业有限公司为社会福利企业的批复》，明确该工业公司为民政局直属的独立核算、自负盈亏的集体民政福利企业，其任务也是用民政局拨付的救灾口粮款购买小麦原料、生产加工面粉，为灾民解决吃粮问题。公司设立文件要求“自觉接受民政、工商、税务等部门的管理和监督”。但检查发现，该公司居然没有按规定开设账户，民政局拨付的救灾口粮款139.9万元，全部通过公司法人李某某以个人名义开设的17个活期存款账户核算，与李某某个人资金混杂在一起。在公司具体生产经营过程中，全部采用现金结算方式办理。如该公司曾借款经民政局民政大厦基建支出35.5万元，全部采用现金形式支付。这其中既有救灾资金，也有李某某个人存款，根本无法分清。检查还发现，工业公司会计基础工作非常薄弱，会计核算混乱。作为一家公司，没有材料采购账、产成品账、现金日记账，也没有产品销售账和产品出库单，购买原材料不索取原始发票，甚至连白条收据都没有。公司开据的原始发票大都丢失，会计资料严重缺漏。根据李某某反映，工业公司为私营企业，年终利润归个人所有，称其为民政福利企业只是挂个名，目的是减免各种税赋