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银行会计

第一篇：银行会计一：名词解释1、表内科目：是指用以反映金融企业资产、权益增减变化和财务收支状况，需要列入资金平衡表（日计表）验证平衡关系的会计科目。2、表外科目：是指不纳入统一会计报表内，用以监督与记载不涉及资产负债增减变动的重要业务事项的科目。3、储蓄存款：是商业银行以信用方式，动员和吸收居民个人待用或积余货币资金的存款业务。4、支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。5、银行本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。6、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。7、联行往来：是指同一银行系统内各个行（处）之间由于办理结算、款项拨款、内部资金调拨等业务引起的资金业务往来。8、同业拆借：是指商业银行之间为解决临时性资金不足的问题而相互融通资金余额的一种短期借贷行为。9、信用证：是由开证银行根据开证申请人（进口商）的要求和指示，向受益人（出口商）开立的有条件付款的书面承诺。10、利息收入：是指银行发放各项贷款与办理贴现而取得的收入。11、金融企业往来收入：是指商业银行与其他金融机构发生业务往来而形成的利息收入。12、再贴现：是指商业银行因办理企业票据贴现发生资金暂时困难，而将未到期的已贴现商业汇票再向中国人民银行办理贴现的行为。1、金融机构体系的构成：我国以中央银行（中国人民银行）为领导，国有商业银行为主体，政策性银行、保险、信托等非银行金融机构，外资金融机构并存和分工协作的金融机构体系。中央银行：主导地位商业银行：主体地位政策性银行：国家开发银行、中国农业银行、中国进出口银行不以盈利为目的2、会计科目的分类：按会计科目与会计报表的关系分为表内科目与表外科目表内按会计要素和科目性质：资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类3、双线制核算内容：明细核算和综合核算（银行账务组织）明细核算：凭证——分户账（如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿）——登记簿——余额表综合核算：凭证——科目日结单——总账——日计表明细核算：以账户为基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成。处理程序为：（1）根据传票记载分户账（如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿）；（2）对不能入账而又需要记载的重要业务事项，则在登记簿中进行记载；（3）营业终了按分户账各户当日最后余额编制余额表。综合核算：以会计科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表组成。处理程序为：（1）根据同一科目的传票填制科目日结单；（2）根据科目日结单总共的发生额和余额登记总账；（3）根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表，该表中的各科目借、贷方发生额和余额必须各自平衡。4、每日核对：账账账款定期核对：账实账据账表内外账务5、单位人民币结算账户：基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户单位活期存款的计息方法：余额表计息和账页计息单位定期存款的存期及起点：3个月、6个月、1年最低1万元，多存不限，一次存入，到期支取，只能转账，不能支取现金。计息范围：企业单位年流动资金存款和个人存款均计息；机关、团体、部队、学校经费存款及附属机构存款计付利息各单位存入的党费、团费、工会经费计付利息；银行间往来存款计付利息；财政预算内资金存款、集中待交财政款项及临时结算性存款不计息。活期存款：按季结息6、定期储蓄存款的核算：（1）整存整取：一次存入本金，到期一次支取本息的存款方式，起存金额为50元，多存不限，存期为3个月、6个月、1年、2年、3年、5年等。可全部或部分提前支取，但只能提前一次。（2）零存整取：每月存入固定金额的款项，约定存期，到期一次支付本息。开户金额起点为5元，多存不限。存期有1年、3年、5年。可提前支取，但不可办理部分提前支取.（3）整存零取：储户在开户时一次存入较大数额的本金，约定存款期限及支取本金的次数和金额，到期时支付利息。起存点为1000元，存期有1年、3年、5年、支取期为1个月、1个月、3个月、6个月。利息于期满结清时支付。（4）存本取息：一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期时归还本金。起存金额5000元，1年、3年、5年。每次支取利息的时间由储户自定，一个月或几个月均可。可提前支取，但不可办理部分提前支取。7、利率的转换：年利率/12=月利率月利率/30=日利率年利率/360=日利率8、贷款的分类：A、按贷款期限分：短期贷款：1年以内（含）中期贷款：1-5年（含）长期贷款：5年以上B、按贷款发放基础分：信用贷款（无担保贷款）担保贷款贴现贷款（汇票）C、按贷款风险分（贷款损失程度）：正常类贷款：借款人能履行还款