集中核算单位财务管理制度.docx

集中核算单位财务管理制度

第一篇：集中核算单位财务管理制度集中核算单位财务管理制度（一）纳入集中核算的单位在资金使用权和财务自主权不变的前提下，坚持以收定支、量入为出、自求平衡的原则，厉行节约，合理使用资金。（二）各单位年初有收支计划；收支计划须报经镇财政所和镇主管领导批准；批准后的收支计划由镇财政所送达各单位执行。（三）加强收支两条线管理，收入直达财政专户，不得坐收坐支。（四）严格控制开支，杜绝一切不合理开支。（五）集中核算单位领导必须遵守会计核算中心的各项规章制度，严格执行年初预算指标，遵守财经纪律，履行财务审批手续，把好支出第一关。（六）集中核算单位需要资金时，填好资金申请审批单，单位领导签字后，由代办员向财政所申请拨款。（七）单位核销的票据必须是省税务部门或省财政部门统一印制的合法票据，并做到三有：经手人签字、单位负责人签字、镇主管领导签字。第二篇：集中核算单位财务报结工作注意事项集中核算单位财务报结工作注意事项集中核算单位财务报结工作注意事项什么是报账员报账员是指实行会计集中核算制度或国库集中支付制度（授权支付）的事业单位把从银行取到的现金支出后向会计核算中心报账的人员。报账员的工作要求重视原始凭证的初审原始凭证的真实性、完整性和正确性，直接关系到会计信息的质量，各核算单位报账员在受理本单位各项经费支出结报时，应根据《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》与本单位内部财务管理规定，对原始凭证进行初审。原始凭证的正确性和完整性报帐员受理的原始凭证应须具备相应的要素，即凭证的名称；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求其予以更正、补充。各单位报送的原始凭证各要素必须齐全，不得以虚假的不合法的原始凭证到核算中心套取现金。审核发票报账员应先在本单位认真审核发票，汇总所报送发票的总金额，做到心中有数，报账时与中心前台会计核对，如有误差应当面查找。日常工作中应逐笔、序时记录现金日记账，月末与中心管理会计核对银行存款余额。账面无钱时应即向领导汇报，做到超支不报账。向有关领导宣传有关财务知识报账员要向单位领导和有关经办人员宣传有关财务知识。如结算点（1000元）以上必须转账，减少现金的流入流出量，保障资金的安全。并保证所有收入缴存财政专户，所有支出通过核算中心支付。一、会计基础工作要求报账工作的首要任务就是对原始凭证的初审，保证第一手资料的真实性。原始凭证是指在经济业务发生或完成时由本单位有关部门或外单位按照经济业务内容填制的书面证明。按其来源可分为外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证:如发票、收据、结算单等；自制原始凭证:如出入库单、借款单等。（一）对原始凭证的基本要求1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。2、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章或收费专用章；签订的合同或协议必须盖有合同专用章或公章、齐缝章，有日期及法人签字，规定双方的权利义务。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章或发票专用章或收费专用章。3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，除经办人、单位负责人签字外，还必须有验收或证明人签字。需要入库的物资，必须填写入库验收单，有实物保管人员按照计划和合同验收后，在入库单上如实填写实收数额，并签字或盖章。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。4、一式几联的原始凭证，应当注明各联用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。5、职工公出借款单，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据。报销时规范填写差旅费报销单：要按行程发生的顺序填写出发和到达的时间，发生的各项费用按照行程依次填写入相应的栏次内。6、经上级有关部门批准的经济业务，如指标文等，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。7、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，如果是更正的，更正处应当加盖开出单位的公章。（二）审核原始凭证包括1、原始凭证内容的正确性和真实性。审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规，是否符合财政、人事部门的有关管理规定和财务管理制度。对不真实、不合法的原