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项目二增值税课堂练习2017按最新税法

第一篇：项目二增值税课堂练习2017按最新税法1、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），计算此业务酒厂应确认的销项税额。2、某生产企业（增值税一般纳税人），2016年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2016年7月上述业务计税销售额为多少？3、某公司（一般纳税人）将自产A产品作为福利分给本公司生产工人。该批产品的生产成本40000元，不含税售价50000元。请计算销项税额。4、将自产的钢材维修内部职工食堂，钢材生产成本40000。请计算销项税额。5、某公司（一般纳税人）将自产A产品作为股利分配给股东，该批产品的生产成本50000元，不含税售价58000元。请计算销项税额。6、某公司（一般纳税人）将自产D产品无偿赠送给市养老院，该批产品的生产成本10000元，无同类产品售价。税务局规定D产品的平均利率润为10%。请计算销项税额7、某公司（一般纳税人）销售给秋林公司A产品500件，开具增值税专用发票注明价款30000元。出租包装物500个，承租期1个月，收取租金2925元。另外收取包装物押金每个10元。上述款项均已存入银行。请计算销项税额。8、某公司（一般纳税人）销售给某商店A产品700件，价目表中标明的单位售价为600元（不含税），因购买数量较大，公司同意给予9折优惠（折扣额与销售额在同一张发票上注明）。请计算销项税额。9、某百货商场销售某品牌冰箱，含税价3510元，同时，顾客可以用同品牌旧冰箱作价500元，补差价3010元可换回全新冰箱。当月销售该品牌冰箱100台。请编制会计分录。10、某一般纳税人当月销售钢材一批，开具增值税专用发票注明不含税价款50万元，当月从某农场处收购一批免税农产品，收购发票上注明买价50万元，假设当月就发生这两笔业务，则该纳税人当月应纳增值税额为?11、某一般纳税人，2016年9月购进一项不动产：不含税价格是100万元，款项已以银行转账付讫。请计算2016年9月和2017年9月进项税额的分录。12、某外贸公司购进出口用普通机床，专用发票注明货值100万元，增值税税率17％，进项税额17万元。该批机床出口销售折成人民币300万元。假定退税率为15％。要求：计算应退税额并编制退税相关分录。13、某自营出口的生产企业为增值税一舰纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2016年4月有关业务如下：(1)购进原材料一批，专用发票注明价款200万元，进项税额34万元已通过认证，当月可抵扣(上月末留抵税款3万元);(2)内销货物售价100万元，增值税17万元；(3)购进免税材料100万用于生产出口产品，出口货物的销售额折合人民币200万元。要求：计算当月应纳或应退增值税和当月免抵税额。14、某制造厂为小规模纳税人，6月份发生以下业务：1）6月5日，购入原材料一批，取得增值税普通发票，发票上注明含税销售额23400元，款项已通过银行转账付讫，材料已验收入库。2）6月30日，该厂销售产品一批，货款30900元，已通过银行转账收讫。请计算该厂当月应纳增值税和编写会计分录。第二篇：税法课堂练习增值税(题目)1.某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月生产经营业务如下：(1)进口生产用机械一台，国外买价128000元，运抵我国入关前支付的运费8400元、保险费7600元;入关后运抵企业所在地取得的运输公司开具的增值税专用发票,注明运费3200元、税额352元。(2)向农业生产者收购烟叶120吨并给予补贴，收购发票上注明每吨收购价款20000元，共计支付收购价款2400000元;另外，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费120000元、税额13200元。(3)销售甲类卷烟400标准箱给某烟草专卖店，每箱售价15000元、销项税额2550元，共计应收含税销售额7020000元。由于专卖店提前支付价款，卷烟企业给予专卖店2%的销售折扣，实际收款6879600元。另外，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费140000元、税额15400元。(4)月末将20标准箱与对外销售同品牌的甲类卷烟销售给本企业职工，每箱售价7020元并开具普通发票，共计取得含税销售额140400元。(5)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的烟叶霉烂变质3.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。(6)出租货运汽车3辆，开具普通发票取得含税租金收入42120元。(其他相关资料：关税税率15%，烟叶税税率20%，甲类卷烟消费税税率56%加150元/每标准箱，上