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预算管理规定

第一篇：预算管理规定龙祥宾馆内部文件有关事项：预算管理规定工作细分：各部门发文部门：财务部文件编号：LXH发文日期：执行日期：签发：(执行总经理)发送：杨总/王总/总经理助理/各部门总监/经理/厨师长抄报：张仁平总经理/张富林书记[目的要求]预算管理是宾馆整个经营管理的重要组成部分，是经营者对宾馆经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，宾馆要完成经营目标，必须加强预算管理和控制。[具体内容]l、预算的组织管理宾馆的预算管理由执行总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。(1)预算管理的组织机构饭店的预算管理机构由三个层次人员组成。A、预算管理委员会：由执行总经理、总经理助理、各业务总监及部门经理等管理人员组成。B、宾馆预算工作小组：由财务部及各部门预算编制的专职或兼职人员组成。C、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。(2)预算管理机构的职责A、预算管理委员会：根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想；处理预算编制中出现的重大问题；审查并确定最后预算汇总的各项指标报宾馆总经理；对年中出现重大变化需调整预算的，提出调整方案上报；定期或不定期的听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。B、饭店预算工作小组：根据预算管理委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门；汇总各部门草拟的分部计划，测算平衡反馈给各部门；指导、督促各部门的预算编制工作；汇总、编制总预算；检查、控制各项预算的执行；分析考核预算的执行情况。C、部门预算工作小组：根据预算编制的方针和指导思想以及宾馆预算工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算；对部门及专业预算的执行进行跟踪控制；分析本部门及专业预算与实际的差异；提出完成预算的有效措施。2、预算的编制管理宾馆的预算编制在执行总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。(1)预算的种类、内容及编制分工按照预算的不同内容，预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类，经营预算即税前的经营利润预算。A、经营预算。是指宾馆日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：a、销售收入预算。由营销部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。b、营业成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食品成本、商品成本。c、营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。d、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。e、教育培训费预算。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。f、销售费用预算。由市场营销部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用、广告宣传费用、促销费用等。g、管理费用预算。由各管理部门编制，主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。h、能源消耗预算。由工程部编制，主要是水、电、天然气、燃油、汽油等费用。i、采购预算。由财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。j、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。B、非经营性费用预算。是指由宾馆业主承担的非经营性支出预算，由财务部在总经理的指导下编制。它主要包括固定资产折旧、房产税、财产保险、无形资产、大修准备摊销、贷款利息支出等各项支出预算。C、投资预算。是宾馆的固定资产的购置、扩建、改造、更新及其它投资等，在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同财务部共同编制。它主要包括固定资产购置、基建投资和更新改造预算。投资预算编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的来源、可获得的收益、现金净流量、投资的回收期等。D、财务预算。是指宾馆在计划期内反映的有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算，由财务部编制。它主要包括预计现金流量表、预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。(2)预算编制的程序A、宾馆总经理召开总经理会议，提出下年度的经营目标(税前)，明确宾馆的经营方针、计划及设想。B、执行总经理召集宾馆预算管理委员会会议，提出预算大纲及指导思想。C、饭店预算工作小组根据预算管理委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。D、营销部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制宾馆销售收入预算；财务部根据经营业务情况编制其它业务收入预算，分别报宾馆预算工作小组。E、各有关部门根据销售预算编制专业预算和部门预算报宾馆预算工作小组。a、人力资源部会同各有关部门根据销售预算和人工成本控制目标编制宾馆各部门人工成本和职工福利费用预算报宾馆预