新计税办法下个体户税务处理有哪些选择空间新《个体工商户个人所得税计税办法》实施后，实行查账征收的个体工商户可扣除的项目大幅增加，税务处理上有了更大的选择空间。个体工商户老李在湖北省宜昌市伍家岗区租赁一套门面房200平方米做生意，月租金1.6万元，水、电、气、垃圾费等月支出4000元，每月合计费用为2万元。老李按查账征收方式缴纳个人所得税。新计税办法实施后，老李在税务处理上有哪些选择空间呢？第一，分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。新计税办法第十六条规定，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用

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2025-01-03

无偿受赠股权如何纳税,财政部最好给个说法老板把所持公司股权的1%无偿赠送给我，该如何纳税？一、首先要回答的，这种情况该不该交个人所得税？1.如果认为该交，下一个问题就是，该谁交？(1)观点之一、应该由受赠者交。这一观点的理由是：对受赠者而言，不论何种名目的受赠股份，都是一项所得，征税有道理；而对赠出者而言，因为没有取得收益，征税没有道理。接下来的问题就是，应该按哪一个税目来交呢？a.首先是按工资薪金税目交。当然，这只适用于受赠者是公司员工的情形。如果受赠者是员工，比如这个赠予实际上是一种股权激励行为，那么

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2025-01-03

新准则之下开办费的会计和税务处理从《企业会计准则――应用指南》附录――“会计科目与主要账务处理”(“财会〔2006〕18号”)中关于“管理费用”会计科目的核算内容与主要账务处理可以看出，开办费的会计处理有以下特点：1、改变了过去将开办费作为资产处理的作法。开办费不再是“长期待摊费用”或“递延资产”，而是直接将费用化。2、新的资产负债表没有反映“开办费”的项目，也就是说不再披露开办费信息。3、明确规定，开办费在“管理费用”会计科目核算。4、统一了开办费的核算范围，即开办费包括筹办人员职工薪酬、办公费、培训费

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2025-01-03

查补与评估销售额的财税处理查补与评估销售额应如何做财税处理？本文用一个案例详细为你解答。答案详情请阅读正文。某县国税局于2013年11月1日对某医药公司(小规模纳税人)2013年1月～10月账目进行纳税评估，发现2月份有一笔不含税收入40200元，没有计入销售;税务机关要求该公司在2013年11月纳税申报期内补缴税款并加收滞纳金。补缴增值税(不考虑城市维护建设税及附加)1206元(税收完税证上注明税款所属时期2013年2月1日～2013年2月28日)，并加收滞纳金148元;该公司企业所得税实行核定征收，应

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2025-01-03

利用政府补助购建固定资产的财税处理（一）按照《企业会计准则第16号—政府补助》及其应用指南的规定，与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。本文拟通过案例分析企业用政府补助采取自营方式购建固定资产的涉税会计处理。一、涉税分析企业用政府补助采取自营方式购建固定资产主要涉及增值税和企业所得税。《增值税暂行条例》（以下简称条例）第十条规定，用于非增值税应税项目的购进货物（包括该货物的运输费用）或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》（以

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2025-01-03

关于《国家税务总局关于进一步调整成品油消费税有关征收管理问题的公告》解读一、关于公告出台的背景为促进环境治理和节能减排，经国务院批准，成品油消费税税率和汽油税目相继进行了调整。为保证政策调整后纳税申报等征收管理工作平稳运行，制定本公告。二、关于成品油消费纳税申报安排根据《财政部国家税务总局关于调整消费税政策的通知》（财税〔2014〕93号）、《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税的通知》（财税〔2014〕94号）和《财政部国家税务总局关于进一步提高成品油消费税的通知》（财税〔2014〕106号）规定，针

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2025-01-03

依法设置会计账簿依法设置会计账簿，是企业进行会计核算的最基本的要求。根据《企业会计制度》规定，所有企业都必须设置法定的会计账簿，包括总账、明细账、日记账和备查账簿。但是，有些企业不设置和很少设置备查账簿，不仅会计基础工作显得乏力、弱化，不利于企业正确组织会计核算，而且还影响对企业经济活动的控制与监督。为此，财会人员应根据本企业的情况，设置必要的会计备查账簿。1.设置“持有股票备查账簿”。企业持有股票期间所获得的股票股利，应在备查账簿中登记所增加的股份。2.设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类

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2025-01-03

签订法律、会计、税务、审计合同印花税,你缴了吗导读:印花税的征收范围采用列举的方式,只有列举的凭证,才缴纳印花税;没有列举的凭证,无需贴花,不需缴纳印花税.一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花.编者按:在实务中,纳税人常常需要签订法务、会计、税务、审计等合同,你多缴税了,还是少缴税了呢?案例概况南方吉祥有限公司(以下简称”吉祥公司”)2016年12月10日与如意税务师事务所有限责任公司(以下简称”如意公司”)签订《常年税务咨询业务约定书》,由如意公司对吉祥公司(201

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2025-01-03

筹资避税法的原理筹资避税法的原理如下所示：对任何一个企业来说，筹资是进行一系列经营活动的先决条件。如果没有资金，任何一项经营活动都无法进行，与经营相关的盈利和税收更无从谈起。然而怎样筹资，怎样才能使筹资达到效益最大，这是一个比较复杂的问题。（1）企业自我积累，即通过企业自身经营活动的不断扩大，增加盈利，增强积累，扩大、增加投资。这是目前我国国有企业的突出弱点。从企业未来的改革方向看，企业要真正有生命力，必须依靠企业自身来提高经济效益，这应该成为筹资的主要渠道，基本上是通过税后利润形成。企业税后留利是劳动者

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2025-01-03

我国现行会计法规主要包括哪些？问：我国现行会计法规主要包括哪些？答：《会计法》是会计工作的基本大法，２０００年７月１日起开始施行的新修订的会计法，是针对我国会计工作出现的新情况、新问题出台的，是我国会计改革实践经验的总结。由国务院发布、从２００１年１月１日开始施行的《企业财务会计报告条例》是根据《会计法》制定的，用来规范企业财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整。《企业财务会计报告条例》规定：“不对外筹集资金、经营规模较小的企业编制和对外提供财务会计报告的办法，由国务院财政部门根据条例的原则另行规定。

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2025-01-03

有关罚没损失的核算问题罚没损失的核算是否应通过“利润分配”账户进行的问题:先看看这样一种情况：有一些教材，如1997年12月出版的某财务会计学教材，在介绍“利润分配的程序”时，第一点即为“被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款”（又简称“罚没损失”）；在介绍“利润分配的帐务处理”时，第一点即为“罚没损失的核算：企业净利润首先应扣减被没收的财物损失，违反税法规定支付的滞纳金和罚款，作会计分录如下：借：利润分配——未分配利润XXX贷：银行存款（或有关资产、负债的其他科目）XXX当然不难推测，教材编者的根

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2025-01-03

并非所有财政性收入都不征税财政补贴收入，是指政府部门为了某种特定需要，通过财政分配向企业或居民提供的无偿性补助支出。为此，不少企业认为，既然是政府给予企业的财政性补贴，应当属于不征税收入。前不久，浙江省衢州市某公司因在加快行业培育方面作出了显著成绩，获得一笔当地政府给予的财政补贴收入（其中包括财政返还的土地出让金），国税部门对该笔收入征收了25%的企业所得税。近日，对此表示不解的企业老板致电浙江省国税局12366服务热线咨询，想知道企业获得的财政性补贴收入是否要征税。坐席员向这位老板解释，《企业所得税法》

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2025-01-03

关于可供出售权益工具减值业务核算假设某公司2010年6月20日从二级市场以每股9.20元的价格购入G公司股票800000股，并支付交易费用20000元。2010年12月31日，该股票每股市价为8.50元，属于价格正常波动。2011年年末，每股市价4.60元，确定为减值。2012年年末，价格继续下跌至2.80元。2013年年末，价格回升至5.50元。2010年6月20日购入股票时，借：可供出售金融资产成本7380000贷：银行存款73800002010年年末，确认公允价值变动：800000x8.50-738

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2025-01-03

观财务案例看法律风险案例一出纳代签字案宏达公司总经理在正常工作日时间交给单位出纳8000元的餐费发票，说是前几天陪客户吃饭的发票，要她拿去帮着把票贴一下。凡是有些财务经验的人大都知道，这种事情其实财务人员干得多了，也是不足为怪的。该出纳拿到发票后，自己找了“票据报销单”和“粘贴单”贴好后，找财务经理签字，并向财务经理说明这是今天总经理拿过来的，要帮忙贴一下，财务经理也并不怀疑，就把字签了，然后拿着去找这位总经理签批，自然很顺利就签了字。之后，她从自己保管的保险柜中拿出8000元直接给了总经理。但这里面有一

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2025-01-03

固定资产初始计量中财税的差异摘要：由于企业所得税法不采用现值计量属性，因此，融资租入固定资产以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，或者以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。1.外购的固定资产。固定资产准则规定，如果外购固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实施条例规定，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

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2025-01-03

财税〔2016〕106号：关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知财政部国家税务总局关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知财税〔2016〕106号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除政策问题明确如下：一、银行业金融机构依据《存款保险条例》的有关规定、按照不超过万分之一

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2025-01-03

关于健全财力与事权相匹配的财税体制研究论文关键词：财力事权财政管理体制税收管理体制论文摘要：党的十六届六中全会《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决议》中，提出了健全财力与事权相匹配的财税体制的要求。基于现行分税制财政体制的缺欠，采取什么样的改革方略，才能切实有效地完成这项重任，这是需要从理论与实践结合上认真研究的课题。一、财力与事权不匹配是现行财政体制的主要矛盾多年来，人们在研究完善我国财税体制中，都是运用完善分税制体制这样一个提法，党的十六届六中全会决议中，却提出了健全财力与事权相匹配的财

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2025-01-03

关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径国税函[2001]84号：国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：为更好地贯彻落实财政部、国家税务总局《关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税[2000]91号）（以下简称《通知》）精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收管理工作，现对《通知》中有关规定的执行口径明确如下：一、关于投资者兴办两

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2025-01-03

财务人员遭受电信诈骗给单位造成损失应根据过错承担赔偿责任【内容概况】财务人员遭受电信诈骗给单位造成损失应根据过错承担赔偿责任裁判要旨劳动者在履行职务行为过程中,因本人过错违反劳动合同相关约定,给用人单位造成经济损失的,劳动者应当根据其过错大小承担相应的赔偿责任.案情张小平系壹鸿公司会计,黄玲琳系壹鸿公......财务人员遭受电信诈骗给单位造成损失应根据过错承担赔偿责任裁判要旨劳动者在履行职务行为过程中,因本人过错违反劳动合同相关约定,给用人单位造成经济损失的,劳动者应当根据其过错大小承担相应的赔偿责任.案

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盈余积累转增股本个人所得税问题再探析2013年5月7日，国家税务总局发布《关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第23号，简称“23号公告”）。虽然根据国家税务总局发布的解读文件，23号公告的主要目的在于解决特定情形的重复征税问题，但由于文件制定本身的问题，不仅引发更多的疑问，还可能导致新的重复征税。本文无意于重复对23号公告的已有分析，笔者将结合自己对23号公告的研习，就一些大家未曾注意的问题与大家分享，以期抛砖引玉。一、税务机关今后将在多大程

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