出口货物退免税计算方法有哪些【问题】出口货物退（免）税的计算方法有哪些？【解答】现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有四种：（1）免、退税，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。目前，外（工）贸企业、部分特定退税企业实行此办法。应退税额=外贸收购不含增值税购进金额x退税率或=出口货物数量x加权平均单价x退税率其中从小规模纳税人购进的出口货物的应退税额计算：应退税额=[普通发票所列（含增值税）销售金额]/（1+征收率）x6%或5%（2）免、抵、退税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物

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2025-01-03

出口退税账务处理提问：是否根据生产企业出口货物免税明细申报表上的不予抵扣或退税额(如金额是100)作如下会计分录借：主营业务成本100贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)。然后拿到生产企业进料加工贸易免税证明后，根据上面的不予抵扣税额抵减额(如金额是100)再作如下会计分录借：主营业务成本-100贷：应交税金—应交增值税(进项税蛾转出)。回答：按税法规定，对出口货物不予抵扣税额的部分，应在借记“产品销售成本”的同时，贷记“应交税金—应交增值税(进项税额转出)”。企业在核算出口货物免税收入的同时，对出口货

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2025-01-03

出口货物退（免）税申报及收汇注意事项一、企业2014年报关出口的货物劳务服务最迟应在什么时候申报退(免)税?对于2014年度报关出口(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准)的货物劳务及服务，出口企业收齐有关凭证后应在2015年4月20日前向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税退(免)税申报。二、如出口货物劳务暂无对应电子信息或凭证与信息比对不符的，出口企业应该如何申报?在2015年4月20日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退(免)税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比

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2025-01-03

自营出口销售的核算(一)商品托运及出口销售收入的核算外贸企业出口销售通常采用信用证结算，业务部门根据贸易合同和信用证的规定，开具出库单一式数联，由储运部门据以向运输单位办理托运，然后将出库单(记账联)和(转账联)转给财会部门，财会部门根据出库单(记账联)借记“待运和发出商品”账户；贷记“库存商品”账户。业务部门俟出口商品装船，取得全套货运单据，持出口发票正本向银行交单办理收汇手续，取得银行回单，财会部门取得业务部门转来的发票副本及银行回单时，据以借记“应收外汇账款”账户；贷记“自营出口销售收入”账户。然后

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2025-01-03

吉林地税：出口货物退（免）税认定注销一、业务概述出口商发生解散、破产、撤消以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。二、法律依据《国家税务总局关于贯彻调整出口退（免）税办法的通知》（国税函[2004]955号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]51号）三、纳税人应提供主表、份数《出口货物退（免）税认定注销表》，2份四、纳税人应提供资料1.需出示的资料《税务登记证》（副本）2.需报送的资料（1）办理出口货物退（免）税认定注销申

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2025-01-03

传递代理出口货物证明电子信息有关问题的规定国税函（1997）630号文（1997年11月24日发布）规定，自1998年1月1日起，利用税务系统广域网络传送代理出口货物证明电子信息，并在具体办理出口退税审核过程中，对代理出口货物证明进行电子数据核对。（一）传输内容主管出口退税的税务机关开具的代理出口货物证明电子信息应上传，总局处理后下发给各地，1998年1月1日起正式传输。代表出口货物证明电子信息数据结构见表6-2（略）。（二）传输时间各地必须于每月12日前将上月的代理出口货物证明电子信息上报国家税务总局，

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出口货物退（免）税认定一、业务概述对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品），应分别在备案登记后，代理出口协议签定之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理出口货物退（免）税认定手续。特定退（免）税的企业和人员办理出口货物退（免）税认定手续按国家有关规定执行。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]031号）《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发[2002

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2025-01-03

生产企业自营出口货物适用免抵退税办法的会计处理要求：根据下述资料，计算企业2005年1—3月“免、抵、退”及应纳增值税税额，并做相关会计核算分录。（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位。）资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，出口货物征税税率和退税税率分别为17%和15%，2004年1月开始执行“免、抵、退”税政策，按取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》核算免、抵、退税，2005年1月—3月有关财务资料和发生业务如下：1．2005年1月，外购原材料——辅料1000

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2025-01-03

青岛国税：出口企业退（免）税认定变更业务简介：出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定变更申请表》，提供相关资料向主管税务机关申请变更出口退（免）税资格认定。纳税人提供资料：（一）《出口退（免）税资格认定变更申请表》两份；（二）有关管理机关批准的文件、证明材料（原件及复印件）；（三）主管税务机关要求提供的其他资料。工作步骤：（一）纳税人提供上述资料到主管税务机关(退税部门)申请办理出口企业退（免）税资格变更认定；（二）退税部门认定证明管

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2025-01-03

出口销售收入确认方法案例盛晖公司是一家外商投资企业，公司适用生产企业“免、抵、退”税政策，今年5月出口一单货物，报关单上显示该项交易CIF价(成本、保险费加运费)5万美元，其中运费4000美元，保费1000美元。对于该笔出口收入如何入账呢?财务部小张和小王看法不一致。第一种方法：小张认为，根据出口退税的相关规定，该笔收入应按FOB价(出口货物离岸价)确认收入，对于运费、保险费则列在往来科目。第二种方法：小王认为，税法对出口收入按FOB价确认是针对退税的需要，而对于其他税种，例如企业所得税来说，并没有规定企

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外贸企业出口退税流程外贸企业出口退税申报流程：1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。6、网上预申报和察看预审反馈。7、在申报系统中录入单证备案数据。8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据

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江苏国税：出口（退）免税一、出口退（免）税主要政策法规1.国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知2.国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知3.江苏省国家税务局关于印发《江苏省国家税务机关出口货物退（免）税管理工作规程》的通知二、出口退（免）税的认定对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同），应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起30日

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山东国税：出口货物退税申报（外贸企业申报对外修理修配）业务概述对外修理修配是指企业耗用国内生产的零部件及原材料为外商修理船舶或其他设备等的业务。外贸企业对承接外修理修配业务后委托生产企业进行修理修配业务的，可在修理修配货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管出口退税的税务机关申报退税。纳税人应提供主表和份数《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份《外贸企业出口退税汇总申报表》，２份纳税人应提供资料1．出口货物退（免）税正式申报电子数据2．

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2025-01-03

出口核算会计科目间勾稽关系及帐务检查一、各科目间的基本勾稽关系及检查1、主营业务成本－出口（本期发生额）＝库存商品－出口（本期贷方发生额）2、如果全部出口商品都是取得增值税专用发票的退税商品，且都是征17％的商品，则：库存商品－出口（科目余额）*17％＝应交增值税－应交出口增值税（本级科目余额）如果前者大于后者，在库存商品核算正确的情况下，很可能是多作应收出口退税挂帐；或多作进项税转出，虚增了成本。反之则相反。要防止“应交税金－应交出口增值税”科目成为企业利润的“垃圾桶”。如果库存商品帐面余额为零，那么“

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远期收汇出口退税有新规“喂，你好，你是洛阳市国税局12366吗？我是本市一家生产出口企业，由于我们出口货物与外方签订的合同比较特殊，收汇周期时间比较长，因此一直为不能向税务机关提供出口收汇核销单出口退税专用联而担心，惟恐超过规定时间而不能退税。最近听说国家税务总局远期收汇出口货物出口退税又有了新规定，我们现在急需了解这个政策的详细情况，你能给我们讲一下吗？”“可以的。”河南省洛阳市国税局12366坐席员小张接到电话后，详细地向纳税人作了讲解。小张告诉企业，为规范出口企业出口货物远期收汇的退（免）税管理，国

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委托代理出口退（免）税实务代理出口是指外贸企业或其他出口企业，受委托单位的委托，代办出口货物销售的一种出口业务。代理出口业务的特点是，受托单位对出口货物不作进货和自营出口销售的账务处理，不负担出口货物的盈亏。在代理出口业务中受托方收取一定比例的手续费。委托企业属自营出口销售。代理出口货物证明办理规定委托代理出口业务，1995年7月1日起由受托方办理退税改由委托方办理退税，受托方向委托方提供代理出口货物证明。在一般情况下，《代理出口货物证明》由受托代理出口企业在代理出口货物已实际结汇后，到主管出口退税的税务

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出口外包：中小企业出口退税大提速自2014年4月1日起，中小企业与外商签订出口合同后，将自己生产的货物销售给外贸综合服务企业，外贸综合服务企业以自营方式出口，可按自营出口的规定申报退（免）税。这一便民办税春风行动带来的政策变化，为外贸综合服务企业拓展了业务范围，也加快了中小企业出口退税速度。13号公告：拓宽退税渠道退税时间将由过去自行办理的一个月左右缩短为出口后三天，即使数额小于100元的退税款也能方便取得。深圳市某自控生产厂负责人告诉记者。从今年4月1日起，这种事例将不会是个例，全国中小企业都可获得这样

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如何进行出口退税认定问：我公司营业范围包括货物进出口，且已办理海关的相关事宜已有进出口权，近期也有不少客户询盘，遂打算做出口退税认定，请问符合条件么？应该是去市国税局办理还是区国税局办理退税认定？答：根据您的描述?您公司符合办理出口退税资格认定的条件?出口退税资格认定的办理已前移到征收大厅?您公司须到区国税局征收大厅办理。根据《国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定，出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日

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出口商品购进概述(一)出口商品购进的方式出口商品的购进按照收购方式不同，可分为直接购进和委托代购两种。1．直接购进直接购进是指外贸企业直接向工矿企业、农场及有关单位直接签订购销合同或协议收购出口产品。它适用于收购大宗工矿产品、农副产品和土特产品。2．委托代购委托代购是指外贸企业以支付手续费的形式委托商业、粮食和供销社收购出口产品。它适用于收购货源零星分散的农副土特产品。(二)出口商品购进的交接方式出口商品购进的交接方式通常有送货制、提货制、发货制和厂商就地保管制四种。1．送货制它是供货单位将商品送到外贸企

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“出口免税”三类21种申报方式、期限及实务处理一、出口免税的三类21种情形增值税出口免税范围主要分为三类：一是视同出口免税的货物劳务3种情形；二是由退税改为免税的出口货物劳务3种情形；三是出口免税的货物劳务15种情形。同时，上述范围如果有消费税应税消费品，免征消费税，其以前环节所征的消费税不再退还，也不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。（一）视同出口免税的3种情形主要包括：国家批准设立的免税店销售的免税货物；特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务；同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之

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