出口货物如何免抵退税的账务处理(1)出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额

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2025-01-03

出口企业进料加工方式的免抵退税申报及账务处理（1）生产型出口企业进料加工方式的免抵退税申报生产型出口企业只做一次进料加工计划分配率备案，即生产经营开始直至注销期间，只进行一次进料加工计划分配率备案‚之后所有的新手册都无需在系统中再做备案‚每年年初对上一年度进行一次性进料加工核销。年度核销时间为每年1月1日-4月20日。进料加工计划分配率备案如何操作？进入生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→一进料加工数据采集→计划分配率备案录入（新发生进料加工业务的，按照企业首份进料加工手册的

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2025-01-03

个人出口货物也可退税吗?问：我是个体工商户,于今年3月办理了工商登记和税务登记，主要从事瓷器工艺品的销售业务。由于销售的瓷器很受外国客商的欢迎，所以想把市场进一步向海外拓展，目前正向有关部门申请出口经营权。同时，也想知道如果销售的瓷器能够对外出口，那么自己是否也能像外贸企业一样，到国税机关办理相应的出口货物退（免）税手续。答：从今年5月1日起正式实施的《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（国税发[2005]51号）第二条第一款规定：“出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上

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2025-01-03

出口企业何时选择免（征）税申报方式《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第65号）第二条规定，出口企业或其他单位可以放弃全部适用退（免）税政策出口货物劳务的退（免）税，并选择适用增值税免税政策或征税政策。也就是说，从2014年1月1日起，出口生产企业可以选择“免抵退”税或免（征）税方式。何谓“免抵退”税和免（征）税？这两者有何区别？“免抵退”税指对生产企业的出口货物在生产销售环节实行免税，其进项税额先抵顶内销货物的销项税额，不足抵扣部分给予退税。具体地讲，

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2025-01-03

进口关税账务处理汇总！进口关税大小事会计怎么处理？【进口关税是什么】进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。经国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准，自2015年6月1日起，中国将降低部分服装、

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2025-01-03

入境携带印刷品和音像制品超量将要征税?据新华社北京5月28日电根据2007年6月1日起施行的《中华人民共和国海关进出境印刷品及音像制品监管办法》，个人自用进境印刷品及音像制品规定了数量限制，海关对超出规定数量的部分征税放行。记者28日从海关总署获悉，对于个人自用进境印刷品及音像制品，《办法》规定了数量限制，在规定数量以内的，海关予以免税验放。如单行本发行的图书、报纸、期刊类出版物每人每次10册（份）以下；单碟（盘）发行的音像制品每人每次20盘以下；成套发行的图书类出版物，每人每次3套以下；成套发行的音像制

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2025-01-03

外贸企业的出口退税会计操作举例：国内外贸企业A有自营进出口权，08年月10月从国内购进商品取得增值税专用发票10000元税额1700元，以2200美元的金额自营出口，1美元=6.8人民币来记账，该商品的退税率为5%，该企业不在6个月的辅导期内。企业不在6个月辅导期内，正确分录如下，情况1，账务处理借：商品10000应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷:应付账款11700情况2，如果购进的是免税原材料借：商品10000借：应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷:应付账款11700借：应收账款220

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2025-01-03

出口货物自报关日起多少天内需收到核销单问：出口货物自报关日起多少天内要收到核销单？答：《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）规定，出口企业须在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。经退税部门审核，对审核有误和出口企业到期仍未提供出口收汇核销单的，出口货物已退（免）税款一律追回；未办理退（免）税的，不再办理退（免）税。但对有下列情形之一的，自发生之日起两年内，

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2025-01-03

白银制品出口未退税引发“审批权”诉讼因拿不到800多万元的出口退税款，福建省一家银制品企业在走完行政复议程序后，以复议决定不符合法定程序为由将复议机关告上法庭。7月4日9时许，福建省漳州市国税局法规科副科长杨柳拿着一份文件，兴冲冲地来到局长沈家俊的办公室，张口说的第一句就是：局长，法院判咱们赢了！沈家俊马上站起来说太好了，随即长长地出了一口气。自接手处理福建汇鑫资源再生利用有限公司（以下简称汇鑫）的纷争以来，他们的心里还没有如此轻松过。一个税务处理决定起波澜汇鑫公司不服有关处理，向漳州市国税局提出复议申请

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2025-01-03

揭开山寨版代理出口偷税的秘密简介：“山寨”本不新鲜，但代理出口也“山寨”是不是就有点新鲜了呢？老张是内地一家生产机械配件的小企业负责人，这一天他的心情很郁闷。天上掉下来个征税单“某年某月您的企业委托山东青岛某外贸公司所代理出口的叉车，未在规定时限内向退税机关申报出口退（免）税，按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）文件规定，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税7.88万元。”见到这张天上掉下来的《出口企业出口征税通知单》，老张一脸茫然。这几年业务才起步，年

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2025-01-03

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!外贸企业如何防范出口骗税风险（老会计人的经验）（本文刊发于2012年8月20日《中国税务报》6版，编辑将题目改为《加强内部控制防范骗取出口退税风险》，并将文章内容略作修改）二〇〇八年以来，随着国家连续七次调高部分出口货物的退税率，骗取出口退税的违法犯罪活动又有所抬头，部分地区职业骗税团伙活动十分猖獗，令人触目惊心。而其中相当部分的出口骗税，是骗税分子诓骗外贸企业以所谓的“代理出口退税”名义实施的，外贸企业沦为骗税平台，祸国殃“己”。为了使外贸企

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2025-01-03

出口退税如何进行会计处理一、增值税方面企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应缴纳的增值税，企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款时，借：银行存款贷：应交税金应交增值税（出口退税）二、实行免、抵、退办法的企业按规定的退税率计算出口货物的应退税额，先抵减内销产品的应纳税额，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定予以退税处理。1、企业货物出口销售后，结转产品销售时，借：产品销售成本贷：产成品2、按购进原材料等取得

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2025-01-03

哪类企业可以出口退税？1.具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。2.委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。出口退税的4个时限根据国家税务总局关于进一步规范出口退(免)税申报、审核程序的通知，出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：一是30天。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用

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2025-01-03

外贸单证审核的基本知识单证审核知识单证的审核是对已经缮制，备妥的单据对照信用证（在信用证付款情况下）或合同（非信用证付款方式）的有关内容进行单单，单证的及时地检查和核对，发现问题，及时更正，达到安全收汇的目的。一、单证审核的基本方法：纵向审核法是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到单证相符横向审核法在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到单单相符。二、单证审核的重点（一）综合审核的

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2025-01-03

出口企业是否免缴城建税出口企业是否免缴城建税财税[2005]25号文对这一问题进行了明确。文件规定：将国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。同时文件对于执行时间和追溯时限也进行了明确，即2005年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的城建税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。出口货物实行免抵退税的生产企业主要涉及以下4个数字：当期应纳税额（按免抵退税方法计算），当期免抵退税额，当期应退税额，当期免抵税额。下面

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2025-01-03

吉林国税：出口货物退税申报（十七）出口货物退税申报（外商投资项目采购国产设备）一、业务概述为鼓励外商投资项目使用国产设备，对被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业属于《外商投资产业指导目录》中鼓励类和《中西部地区外商投资优势产业目录》的外商投资项目所采购的国产设备享受增值税退税政策。鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备，凡属于《外商投资项目不予免税的进口商品目录》的，不实行退税政策。外商投资企业以其分公司（分厂）的名义采

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2025-01-03

补办出口收汇核销单证明办理地点：市（州）局进出口税收管理部门申请条件：本涉税指南适用于：出口企业已办理收汇核销手续，因故遗失《出口收汇核销单》（出口退税专用）需向主管外汇管理局申请补办的，可向主管税务机关退税部门申请出具《补办出口收汇核销单证明》（根据出口退税管理系统生成），据此向外汇管理局申请补办出口收汇核销单。提交资料清单：1.出口货物报关单（出口退税专用）原件和复印件；2.出口收汇核销单（其他未丢失的联次原件和复印件）；3.出口发票复原件和复印件；4.如出口企业无法提供《出口货物报关单》和《出口收汇

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2025-01-03

享受出口货物退（免）税的出口商享受出口货物退（免）税的出口商，包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经国家商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。其中，个人（包括外国人）是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。上述特定退（免）税的企业和人员是指根据国家有关规定可以申请出口货物退（免）税的企业和人员。我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有下列八类：第一

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2025-01-03

出口货物退（免）税认定变更【辽宁国税】业务概述已办理出口货物退（免）税认定的纳税人，其认定内容发生变化的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。法律依据1.《国家税务总局关于贯彻调整出口退（免）税办法的通知》（国税函[2004]955号）2.《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]51号）3.《辽宁省国家税务局关于印发的通知》（辽国税发[2006]201号）提供资料（一）需出示的资料《税务登记证》（副本）（二）需报送的资料1．有关管理机关批准的文件、证明材料原件及复印件

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2025-01-03

生产企业出口货物如何计算免抵退税近日，宛纺集团股份集团有限公司办税人员小阚向宏图税务师事务所咨询，自营出口生产企业出口货物如何计算免抵退税额。注册税务师告诉小阚，生产企业出口货物免抵退税额的计算相对复杂，关键要把握好三个要点。第一，准确理解免、抵、退税的具体含义。免、抵、退税是对生产企业出口货物的退（免）税管理办法。财政部、国家税务总局《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税〔2002〕7号）规定，生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增值税一律实

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