基础会计知识普及-记账流程(1)最近在一直忙一个保密项目。由于涉及近20年的数据，不可避免会涉及手工操作等。再加上主要核查特定几个项目的现金流，于是......刚好一个初入行的同事带了本《基础会计》，晚上问我，想好好学会计，看什么书好。我说最好的是cpa教材，你手里这本目前你看不太懂，不过里面有一些东东其实蛮好的，只是书写的不好，比如......于是我开始吐槽了：我们这个项目，是查某几个东东。这本书里面，翻到第十一章-会计核算形式。你看每节，都是代表一个核算流程。无论手工还是电子（包括传说中的erp模块）

王子****青蛙

2页

2025-01-05

月末结转会计分录月末结转会计分录如下所示：一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税

王子****青蛙

12页

2025-01-05

私营公司处理产品销售业务的会计处理企业产生的需要缴纳消费税的消费品，在销售时应当按照应缴消费税额借记产品销售税金及附加科目，贷记应交税金-应交消费税科目。实际缴纳消费税时，借记应交税金-应交消费税科目，贷记银行存款科目。发生销货退回及退税时作相反的会计分录。［例1］企业10月份销售汽车5辆，单价300000元（不含增值税），货款尚未收到，汽车的成本为150000元，增值税税率17％，消费税税率为8％。则：企业应纳增值税＝5x300000x17％＝255000（元）企业应纳消费税＝5x300000x8％＝1

王子****青蛙

3页

2025-01-05

如何解决营改增会计核算问题一、会计科目设置一般纳税人应在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、增值税留抵税额等明细科目进行核算。应交增值税明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税行为支付的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额；贷方发生额，反映企业销售货物或提供应税劳务行为收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出数和转出多交增值税；期末借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。未交增值税明细科目的借方发生额，反映企业月终转入的多交的增值税；贷方发

王子****青蛙

7页

2025-01-05

利润分配的程序是什么企业取得的净利润，应当按规定进行分配。利润的分配过程和结果，不仅关系到所有者的合法权益是否得到保护.而且还关系到企业能否长期、稳定地发展。企业本年实现的净利润加上年初未分已利润为可供分配的利润。企业利润分配的内容和程序如下:（1）提取法定盈余公积法定盈余公积按照本年实现净利润的一定比例提取.股份制企业(包括国有独资公司、有限资任公司和股份有限公司，下同)按公司法规定按净利润的10%提取.其他企业可以根据需要确定提取比例，但至少应按10%提取.企业提取的法定盈余公积累计额越过其注册资本的

王子****青蛙

2页

2025-01-05

总分类账扉页填制总分类账账簿扉页内容主要包括以下几个方面：一、封皮。二、扉页，或使用登记表，明细账中称经管人员一览表1、单位或使用者名称，即会计主体名称，与公章内容一致。2、印鉴，即单位公章。3、使用账簿页数，在本年度结束(12月31日)据实填写。4、经管人员，盖相关人员个人名章。另外记账人员更换时，应在交接记录中填写交接人员姓名、经管及交出时间和监交人员职务、姓名。5、粘贴印花税票并划双横线，除实收资本、资本公积按万分之五贴花，其他账簿均按5元每本贴花。另外，如果明细账分若干本的话，还需在经管人员一览表

王子****青蛙

2页

2025-01-05

调账的基本方法介绍1、追溯调整法：是指对某项交易或事项变更会计政策时，如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整。即，应当计算会计政策变更的累积影响数，并相应调整变更年度的期初留存收益以及会计报表的相关项目。追溯调整法的运用，首先，累计影响数；第二，进行相关的账务处理(调账)，对留存收益（包括法定盈余公积，法定公益金，任意盈余公积及未分配利润，外商投资企业还包括储备基金、企业发展基金）进行调账；第三，调整相关的会计报表，在提供比较会计报表时，要对受影响的各该期间会计报表的相

王子****青蛙

4页

2025-01-05

收取设备的服务费如何进行账务处理？问：甲公司生产的设备，与另一企业乙公司签定协议，设备放在乙公司，供乙公司使用，所有权属于甲公司，甲公司每年收取服务费。那么，甲公司账务如何处理？答：根据贵公司的描述，甲公司生产的设备，放在乙公司供其使用，所有权属于甲公司，甲公司每年收取服务费，属于甲公司租赁设备给乙公司使用。《》规定：第三条固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所

王子****青蛙

2页

2025-01-05

内外账的差异该如何调整呢？一、现金最后调整，其他科目调整完毕后本科目的差异，多就由老板拿走，少就由老板补齐。二、银行存款1、外账会计没有严格核对银行对账单，有差错。以银行对账单为依据，找出错漏的凭证，不管业务实际的发生时间，全部在本期补记或冲红。2、有的银行账户没有在外账体现，而且甚至金额较大。将这账户的资金转到老板可以控制的非本公司账户、或取现清空，然后销户。在外账上始终视同这些银行账户不存在。3、应收票据应收票据有的会计从来不做账，或者没有交由外账会计做账，甚至做成“银行存款”。根据实际盘点的应收票据

王子****青蛙

2页

2025-01-05

会计工资核算方法分析会计工资核算方法分析考勤记录控制考勤记录是计算应付工资的基础，为防止考勤中的弄虚作假，企业必须严格控制考勤记录。这一环节的潜在风险有：出现员工缺勤时仍支付工资或出勤而未支付工资的情况;支付给员工未经批准的加班时数;工时记录错误而该错误未被发现等。为规避以上风险，企业在实务控制中应注意如下要点：1.根据企业需要授权接触工时记录的个人;2.由授权人员定期审核以验证员工身份标识，当身份标识被撤销退回时，应立即执行後续措施停止计算该标识持有人的工时与考勤;3.对工时和考勤系统的删除和改正要经批

王子****青蛙

4页

2025-01-05

利润就是个屁，企业如果不删除利润表，永远是假账！董中方：小米招股说明书看不懂啊，为什么净资产为负数？说会计：因为之前融资的时候发行的可赎回优先股作金融负债处理了，在资产负债表上是以对股东的负债形式体现的。在上市的那一刻，这部分负债就会变成普通股了，净资产就为正。小米招股书显示去年亏损1352亿元，小米创始人雷军解释称是因为财务记账上的原因，实际上小米去年净利润达到54亿元人民币。看来净利润就是个屁，是香是臭就看放屁的人是谁。干点大事赚点大钱：因为小米发行的优先股按照IAS32的不能划分为权益工具，而且由于

王子****青蛙

3页

2025-01-05

今年的会计年度决算报告要慎重想到这个话题，心里犯了嘀咕，这不是在暗示以往的会计年度决算报告不慎重吗？当然不能一概而论。至少说有的企业对年度会计报表不慎重。我接触的会计同行经常说走了嘴，我这套报表是报给税务部门的，言外之意，还有报送给工商行政管理部门的；报给银行的；报给有关部门争取项目资金的；等等。过去老百姓常说：“看人下菜碟”，意思是说主人根据客人的身份，准备不同的菜。现实工作中，有的企业负责人和会计人员根据报表使用者不同，提供不同的会计报表，投其所好。有的报表使用者不但要看会计报表，还要亲自到现场看看会

王子****青蛙

2页

2025-01-05

如何看穿假账之中的“艺术”做假账都有哪些方式？针对性的审计方法有哪些？不同行业不一样‚国企和私企也不一样‚私企中要上市和不想上市的又不同。实际情况确实如此，其实做假账这个事情不是说财务人员不想好好做帐，而是因为企业管理层有舞弊的需求，而不同企业的管理层根据其需求不一样，要求财务人员做的假账的方式也就不一样。比如国企，企业管理层是因为盈利指标和工资薪酬挂钩，这是和个人利益和政绩相关的，所以不管企业经营情况如何，最后财务报表出来的净利润的数据一定要比年初预期的要高，这就要求财务人员少结

王子****青蛙

3页

2025-01-05

应付账款和预收账款账户简介及常见错弊一、应付账款和预收账款账户简介应付账款和预收账款都属于企业的短期负债。同样二者也属于企业的往来账项，因此也是最容易发生会计舞弊和欺诈的账户，是查账人员查账的重点。企业购人材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发

王子****青蛙

9页

2025-01-05

金蝶K3的总账日常处理1、新增凭证操作流程：K3主控台→进入相应账套→财务会计→总账系统→凭证处理→凭证录入注意点：基础资料内容的查询：F7..：复制上一条摘要//：复制第一条摘要Ctrl+F7：借贷调平键空格键：调整借贷方向（英文状态下）红字金额：先输数字，再输“负号”查看→选项→“代码自动提示窗口”等2、修改、删除凭证操作流程：K3主控台→进入相应账套→财务会计→总账系统→凭证处理→凭证查询a、修改：需选中错误凭证点“修改”按钮。b、删除：（1）如果凭证未保存想删除，点“还原”。（2）如果凭证已经保存

王子****青蛙

3页

2025-01-05

破产清算会计原则破产清算会计是财务会计的一个特殊分支。它是以现有的各种会计方法为基础，以破产法律制度为依据，反映和监督企业破产清算过程中的各种会计事项，对破产财产、破产债权、破产净资产、破产损益等进行确认、计量、记录和报告的一种程序和方法。破产清算会计的会计原则与传统会计有一定的差异。传统会计的会计原则包括客观性、相关性、明晰性、可比性、重要性、谨慎性、及时性、实质重于形式以及历史成本等。破产清算会计作为传统财务会计的一个特殊分支，遵循传统会计的一般原则。但为了规范破产会计行为，维护债权人、债务人及投资人

王子****青蛙

3页

2025-01-05

资产负债表的编制规则（一）年初数的填列方法资产负债表的年初数栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的期末数栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各项目的名称和内容与上年不一致，则应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。（二）期末数的填列方法一般应根据资产、负债和所有者权益类科目的期末余额填列，主要包括以下方式：根据总账科目余额填列（1）直接根据总账科目期末余额填列。如应收票据、短期借款等项目。（2）根据几个总账科目期末余额计算填列。如货币资金项目，需根据库存现金、银行存款、其他

王子****青蛙

2页

2025-01-05

每月编制净现金报告,避免企业风险导读：在现在的经济环境之下，对企业来说最重要的就是更有效地使用现金和资本。现在的企业对现金流运作的状况越来越重视，经营者已认识到企业发展的风险很大因素在于对经营现金流量的管控能力。但在实际工作时，有关于现金流的管控理论和实践都比较少，因此许多企业对现金流管控缺少好方法，一遇到经济危机或市场不景气时，就会出现资金链断裂，甚至破产。在现在的经济环境之下，对企业来说最重要的就是更有效地使用现金和资本。通过现金流和流动性分析衡量出来的经济下滑，能告诉管理团队在不同情况下，需要多少现

王子****青蛙

5页

2025-01-05

企业管理会计报表分析体系的构建财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。如何构建一个企业的管理会计报表系统和写出一份有深度的财务分析报告是管理会计人员在实务工作中的一个难题。1．基于报表分析目的，将对外财务报告转换为管理会计报告：与对外财务报告必须遵循固定的格式不同，管理会计报告的主要目的是为企业提供相关的决策支持，例如，为新产品定价、投融资决策、是否关闭分部等。因此管理报告的格式、内容不需要遵循会计准则的要求，可以根据企

王子****青蛙

3页

2025-01-05

对财务比率分析的几点看法在财务分析中，比率分析占有比较重要的地位，透过比率分析，可以评价企业的财务状况、经营成果和现金流量，寻找企业经营的问题所在，为改善企业经营提供线索。然而，有关财务比率的分析和解释的方法却不尽人意，不能对企业财务状况和盈利能力做出合理的判断分析。一、财务比率分析的不足之处1、对比率分析的解释存在着就事论事的理念比率分析就是将财务报表下有直接或间接关系的两个财务指标进行对比分析，这种分析不是任意的比较分析。比如将现金与累计折旧进行比较分析就没有多大的意义，因为它们之间缺乏应有的联系。将

王子****青蛙

6页

2025-01-05