税收返还会计处理方式（一）税收返还会计处理的原则财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号，以下简称《通知》），与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同：1.企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是从哪即来，还回到哪里去，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。2.增值税因其属价外税，退税或税收返还时不宜再记回销售收入中，所以

王子****青蛙

3页

2025-01-05

国税总局：税务行政复议申请流程一、标题:税务行政复议申请流程二、业务概述:公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益，可以向行政机关提出行政复议申请。公民、法人和其他组织（以下简称申请人）认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向税务行政复议机关申请行政复议。三、政策依据:《中华人民共和国行政复议法》（中华人民共和国主席令第16号(1999)）；《税务行政复议规则》（国家税务总局令2010年第21号）。四、办理部门:各级行政复议机关，有法律、法规、规章规定情形的，申请人也可以向具体行政行为

王子****青蛙

5页

2025-01-05

营改增应税行为销售额的确定营改增应税行为销售额的确定作为新加入营改增试点范围的一员，房地产企业需要学习大量新规来适应营改增的变化，而房企特殊应税行为销售额的确认是很重要的一环，包括房企的混合销售、兼营行为、视同销售、应税行为价格异常、差额征税等。混合销售，应按照纳税人主营业务确认销售额。对于混合销售，无论企业在账务上是否分开核算，都按如下原则处理：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。对于混合销售，

王子****青蛙

5页

2025-01-05

年终计提费用的企业所得税处理?问题描述：有关年终计提费用和佣金的企业所得税处理几个问题咨询一下：一、如果2013年计提一笔佣金50万元，2014年实际支付时需要支付60万元，对该笔佣金2013年及2014年如何进行所得税处理?二、如果2013年计提一笔费用30万元，在2014年汇算清缴前未支付，但实际应该支付，且在2014年7月支付了该笔费用，此时如何对2013年及2014年进行所得税处理?三、如果2013年计提一笔佣金30万元，在2014年汇算清缴前未支付，且以后也不需要再行支付，2014年将该笔佣金冲

王子****青蛙

2页

2025-01-05

车辆购置税计税价格怎样确定近日，廖先生从4S店（一般纳税人）购买了一辆东风标致408小车，购车价11.98万元，按照车购税相关政策规定，应缴纳车辆购置税＝11.98÷（1+17%）×10%＝1.02（万元）。可纳税时，税务机关说该型号车辆最低计税价格为10.9万元，应纳车购税＝10.9×10%＝1.09（万元），两者相差0.07万元（1.09－1.02）。廖先生有些不理解，为何要多纳税呢？车辆购置税暂行条例规定，车辆购置税的计税价格根据不同情况，按照下列规定确定：1.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为

王子****青蛙

3页

2025-01-05

会计人员需要知道的发票使用规定发票是会计人员日常接触最多的票据，有关发票的使用规定会计人员必须非常清楚。以下，小编为您整理有关发票的使用规定，希望能帮到您，祝您学习愉快！1、企业收到的国外发票可以入账吗？【问】接到国外的形式发票如何入账？是否需要到税务部门登记备案？【解答】根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国财政部令第6号）文件的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方

王子****青蛙

3页

2025-01-05

个人所得税完税凭证取得的途径有哪些?根据北京市地方税务局公告2011年第4号规定：“（一）《中华人民共和国代扣代收税款凭证》代扣代缴义务人在代扣代收税款时，纳税人可以要求代扣代缴义务人为自己开具《中华人民共和国代扣代收税款凭证》，代扣代缴义务人不得拒绝。（二）《中华人民共和国税收通用完税证》自行申报纳税人直接向税务机关缴纳现金税款时，税务机关为纳税人开具《中华人民共和国税收通用完税证》。（三）《中华人民共和国税收缴款书》自行申报纳税人持由税务机关或本人自行填开的《中华人民共和国税收缴款书》直接向银行缴纳税

王子****青蛙

2页

2025-01-05

解读常用发票知识十大条【导读】发票是会计工作中经常遇到的，发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。下面一起来看看常用发票的相关知识吧。1、在我国，现在直接能够列作单位支出的单据一个是税务部门的发票(包括企业经税务部门批准印制的加企业头衔的发票，如：中国人寿****、中国石化***中国电信****等)，一是是财政的行政事业性收费收据(国有资产收益等票据

王子****青蛙

4页

2025-01-05

关于汇算清缴,不得不知道的事作为一名财务人,如果你不会汇算清缴,那你就已经被时代打败了了!那么,先给你们科普一下传说中的汇算清缴.第一,什么是汇算清缴?汇算清缴是指纳税人在规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.第二,汇算清缴的对象?汇算清缴的对象有

王子****青蛙

2页

2025-01-05

年所得12万元个税申报已开始，如何申报要知道2015年度年所得12万元以上个人自行申报个人所得税工作已经全面启动。近年来，随着税务部门对12万元申报工作的广泛动员、深入宣传和积极开展，自行申报已经越来越成为高收入人群的自觉行为。今天小编为大家带来12万元个人所得税自行申报的若干问题的介绍，帮助广大纳税人更好地理解政策、正确申报。小翁在一家商贸企业做销售，今年由于工作业绩突出，收入超过了12万元。然而，最近她却看着12万元个人所得税申报提醒函犯起了愁，原来由于工作原因她经常到外地出差，一次都要几个月，也说不

王子****青蛙

4页

2025-01-05

租赁收入所得税处理很多公司都会租用写字楼来办公，一般这都会是一笔“巨款”，租赁收入虽然多，但是也会带来不少的税。如果一次性收到几年的租金，我们可能一次性要缴纳很多税款，那么，如何避免这种情况呢？我们一起来跟王五学习一下吧。张三公司将办公楼部分区域出租给了李四公司，一次性收取3年的租金300万元，虽然张三公司收了钱，但张三却不高兴了，为什么呢？原因是这样的。根据《企业所得税法实施条例》第十九条规定，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。这样的话如果公司盈利，先不考虑其他因素，税率按25

王子****青蛙

2页

2025-01-05

企业处于不同阶段环节的纳税筹划从一般意义上说，税务筹划具有普遍性，凡是有纳税义务的单位或个人都有进行税务筹划的必要。但在实际操作中，和任何事务一样，税务筹划也会产生一定的成本、需要承担一定的风险。因此，纳税人在税务筹划时要进行收益和成本的比较。那么，哪些企业更需要进行税务筹划呢？通常情况下，处于以下情形中的企业进行税务筹划的效果最为明显。一、正在准备筹建或增设项目的企业。由于其尚未定型，如果在事前就进行税务筹划，可以充分考虑国家的产业政策，地域政策、就业政策等政策导向，以合理而长期地享受各项税收优惠，从而

王子****青蛙

2页

2025-01-05

深圳国税：税务行政处罚听证【业务描述】税务机关对公民做出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织做出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。纳税人在规定期限内提出听证申请的，主管税务机关受理听证申请，在规定时间内组织听证。【报送资料】《税务行政处罚听证申请书》《税务行政处罚事项告知书》【基本流程】纳税人向主管税务机关政策法规部门申请。【纳税人办理时限

王子****青蛙

2页

2025-01-05

免租收入涉税分析转租不动产涉税分析不动产出租过程中存在着免租期、转租等特殊事项，对于上述事项，应该如何进行各类涉税处理存在颇多争议。笔者从规避风险角度出发，结合相关税收法律法规，对两种情况进行涉税分析，希望能帮助大家理清相关事项的税收处理思路。一、免租收入涉税分析（一）增值税《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）第七条：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第十四条规定的视

王子****青蛙

4页

2025-01-05

进项税额抵扣不足是企业税负增加主因税负的升降是“营改增”过程中试点企业最为关心和敏感的问题之一。从其推行的实效看，减税效应显著，行业总体负担逐步降低，但也出现了少部分试点行业和企业税负不降反升的问题。从笔者调查的情况看，进项税额抵扣不足是企业税负增加主要因素。综合地看，“营改增”中部分企业税负不降反升，具有四大特征。一是具有局部性。从全国范围看，试点省(直辖市)中大部分企业的税负得到了降低，只有5%左右的试点企业的税负有所增加。二是具有集中性。税负上升的企业按类型看，主要为增值税一般纳税人。按行业看，以湖

王子****青蛙

4页

2025-01-05

买一赠一销售的增值税如何计算【问题】请问对买一赠一的增值税计算时，是按销售总价计算，还是按视同销售计算？【解答】估计《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定：“第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：……（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按

王子****青蛙

2页

2025-01-05

破产管理人发现企业偷税,是否应该向税务机关报告？基于工作需要及个人兴趣，常常和素不相识的破产管理人朋友交流破产税务问题。每次讨论结束后，我总会习惯性地问一句：您这个案子是哪里的？每当这个时候，即便是对方不方便透露具体的城市，但都会坦诚告知是哪个省份的。不过，最近遇到的一个问题，大家都遮遮掩掩的，不肯透露一点信息。大家应该非常理解，因为这个问题是：破产管理人发现了破产企业存在偷税行为，但是税务机关没有发现，管理人该不该向破产企业的主管税务机关报告？其实这个时候，管理人是非常难做的：如果报告了税务机关，那么其

王子****青蛙

2页

2025-01-05

告诉你一个真实的境外税收抵免--境外税收抵免概念误区随着越来越多的中国企业在“一带一路”政策扶持下进行跨境投资，境外税收抵免已经成为走出去企业需要关注的重要课题。然而，在实务中，由于税收抵免非常复杂，存在许多概念上的难点，在对税收抵免的计算和理解上，实务界人士仍存在诸多误区，笔者就常见的一些误区予以分析。一、境外税收抵免的概念难点我国的税收抵免文件主要为企业所得税法及实施条例、《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号和《关于发布<企业境外所得税收抵免操作

王子****青蛙

4页

2025-01-05

上海国税：税款缴纳－税款追征一、临时经营户的税款证收对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令缴纳，并开付完税凭证。纳税人不缴纳的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条规定，可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物；扣押后缴纳应纳税款的，必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县局以上领导岗批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。二、一般税收保全1、在日常检查过程中，确认从事生

王子****青蛙

2页

2025-01-05

特别提醒从租计缴房产税是不含税租金政策依据:《财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定：房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。在计征房产税等税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。1.出租房产实行（或选择）增值税一般计税方法的，其增值税应纳税额为当期销项税额－当期进项税额，其从租计征的房产税计税依据不含增值税的租金收入，就是增值税发票中列明的销售额，即：取得的全部租金收入按照11%的增值税率折算后的金额。计算公式如

王子****青蛙

3页

2025-01-05