合同控税的核心思想：合同与账务相匹配【导读】企业账务和税务处理与合同不匹配时导致企业税收风险的主要原因之一。作为企业的财务部门在进行账务处理时，一定要查看合同，根据合同付款、根据合同开具发票，根据合同进行账务处理，否则企业的账务中往往存在涉税风险。实践会计和税务处理过程中，企业的账务和税务处理往往是由合同中的某些约定条款决定的，也就是说，企业的财务会计人员在对每一笔经济业务进行会计核算和账务处理时，必须依据合同中的约定。如果企业的账务处理与合同的约定不匹配，则账务处理要么出现错账，要么出现假账。为了规避企

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2025-01-05

企业所得税减免税一1.法定免税。对下列纳税人，可以减税或免税：(条例第8条)(1)民族自治减免。民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或者免税。(2)其他减免。法律、行政法规和国务院有关规定给予减税或者免税的企业，依照规定执行。2.微利企业减税。对年应纳税所得额在3万元及以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元及以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征收所得税。(［94］财税字第9号）3.高新技术企业减免。国务院批准的高新技术产业开发区内的高新

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2025-01-05

浙江地税：税务代理的业务范围税务代理的业务范围包括：1．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；2．办理发票准购手续；3．办理纳税申报或扣缴税款报告；4．申请减税、免税、退税、补税和延期缴税；5．制作涉税文书；6．进行税务检查；7．建账建制；8．办理账务；9．开展税务咨询、税务业务培训；10．受聘税务顾问；11．申请税务行政复议或进行税务行政诉讼等。应由税务机关行使的行政职权，除税务机关按照法律、行政法规的规定实行委托代理或行使的以外，不在税务代理的业务范围之列。税务代理根据代理权限范围的不同可分为全面

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2025-01-05

放弃增值税免税的那些“学问”增值税一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，税法规定是按销售比例法分摊的。按理说，进项税额是已销货物（应税货物和免税货物）及存货的进项税额，存货也应分摊，由于存货没有参与分摊进项税，有时转出的进项税额比放弃免税后计提的销项税额还大，出现了免税还增加税负的现象。因此，一些纳税人选择放弃增值税免税。不过，纳税人选择免税或放弃免税都要综合考虑。如果选择免税，销售免税货物就不能开具增值税专用发票，不能开具增值税专用发票将会影响企业的经营业绩;如放弃免

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2025-01-05

外企所得税优惠取消后的税务处理《企业所得税法》及其实施条例施行后，外商投资企业和外国企业原来执行的再投资退税、特许权使用费免税和定期减免税等税收优惠政策面临取消。日前，国家税务总局下发《关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》(国税发〔2008〕23号)，就这一问题作了明确。一、原外商投资企业的外国投资者享受的再投资退税政策取消后的税务处理。按原外商投资企业所得税法规定，外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的利润在提取前直接用于增加注册资本，或者在提取后直接用于投资举办

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2025-01-05

增值税纳税义务发生时间的确定增值税纳税义务发生时间的确定如下所示：增值税是我国最主要的税种之一，对于增值税纳税义务发生时间，主要是指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间，是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从2009年1月1日起，增值税纳税义务发生时间的确定标准较之前发生了一些变更，具体规定整理如下：1、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。同时，对于“收讫销

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2025-01-05

企业补缴企业所得税如何进行会计处理问：假设某公司2006年度因税务检查补缴2004年度企业所得税10000元，同时并处罚款5000元，支付滞纳金1000元。请问：如何进行会计处理。谢谢！答：由于税务机关查补的是上年度税款。《财政部关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题的解答（二）》（财会［2003］10号）第十五条规定：企业因偷税而按规定补缴以前年度的所得税，应视同重大会计差错，按重大会计差错的规定进行会计处理。由于税务机关查补的是2004年的税款，而2004年的有关账目已经结转，特别是损益类科目

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2025-01-05

筹办期发票抬头怎么写能税前扣除《企业所得税法》第8条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。在筹办期间为了设立企业而发生的费用，只要符合该条规定，就可以税前扣除，但是筹办期取得的发票抬头（即发票的受票人）应当如何确定，才符合税前扣除的要求？一种意见认为，发票的抬头必须是拟设立的企业，理由是发票作为列支成本费用的凭证，必须能够证明发生的支出与企业有关。这一观点的缺陷在于：筹办期间法人尚未成立，不具有民事权利能力，不能作为民事交易的

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2025-01-05

“纳税年度终了后”如何理解行政复议，败诉；法院一审，败诉；二审，还是败诉2013年4月2日至2013年7月11日，安徽省黄山市地税局稽查局对A房地产公司2010年1月1日至2012年12月31日涉及的地方税费申报缴纳情况实施了税务检查。经查发现A公司有3位投资者从公司借款870万元，在纳税年度末既未归还，也未用于生产经营。黄山市地税局稽查局2014年2月20日下达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令A公司补扣缴利息、股息、红利个人所得税税额174万元，并处罚款87万元。A公司不服稽查局作出的处

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2025-01-05

解读企业所得税最新月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）近日，国家税务总局制发了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号），对现行预缴纳税申报表进行了修订。现解读如下：一、为什么要修订企业所得税月（季）度预缴纳税申报表？企业所得税预缴纳税申报表是税务机关组织财政收入、采集涉税信息、加强税源管理的有效载体，是纳税人履行申报纳税义务、遵从税法、享受税收优惠政策的有效途径。此次修改预缴纳税申报表，主要基于以下原因：一是认真

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2025-01-05

个人所得税最小化的筹划个人国际税收筹划不仅仅是指自然人的税收筹划，它的主体还包括非公司法人，其所得被视作自然人即企业所有人的所得。在国外管辖区，选择对外经济活动的非公司法人形式（如个体所有企业、合伙企业），除了取决于所有一般因素外，还取决于公司与自然人在税收负担方面的区别。在世界各国的税法中，公司所得税税率通常比个人所得税税率要低，这意味着应该刺激投资进程，而不应刺激利润的非生产性消费。但是，如果公司所得税与个人所得税的水平相差无几，或者认为个人所得税更为有利，那么可以在当地国家组建非公司企业。因为组建这

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2025-01-05

税收筹划的基本技术——延期纳税技术1．延期纳税概念延期纳税是指延缓一定时期后再缴纳税收。狭义的延期纳税专门指纳税人按照国家有关延期纳税规定进行的延期纳税；广义的延期纳税还包括纳税人按照国家其他规定可以达到延期纳税目的的财务安排和纳税计划，比如，按照折旧政策、存货计价政策等规定来达到延期纳税的财务安排。政府制定延期纳税规定主要有以下一些原因：一是避免先征后退，节约征税成本。比如，我国规定，境外进入免税区的货物，除国家另有规定外，免征增值税和消费税，以后如果免税进入保税区的货物运往非保税区，这时才再照章征收增

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2025-01-05

发票抬头为公司员工名称的医药费单据能否报销入账并税前扣除?导读:若企业已参加医疗统筹(社保),在缴纳医疗保险费之外又给员工报销医疗费用,不能再企业所得税前扣除,若已经计入了福利费,则需要在汇算清缴的时候全部做纳税调增近日,有个公司由于尚未给职工缴纳基本医疗保险费,该公司出纳拿着好厚的一大摞医药费发票找到我,并问我这些员工个人抬头的医药费发票如何入账?企业所得税前能否扣除?一、正确的账务处理分两步:(1)报销员工医药费6万元借:应付职工薪酬——福利费6万元贷:库存现金6万元(2)月末结转福利费借:管理费用—

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2025-01-05

企业所得税预缴方法不得随意变更根据《企业所得税法实施条例》规定，企业依照《企业所得税法》第五十四条规定，分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。其中，纳入当地重点税源管理的企业，原则上应按照实际利润额预缴所得税，体现量能负担原则，最大限度地减少累计预缴税额与年度实际应纳税额之间的差异。一些企业由于生产上存在淡季、旺季现象，或者存在生产周期长，

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2025-01-05

外资企业所得税税收筹划中的误区外商投资企业和外国企业（以下简称外资企业）所得税是外资企业涉及的主要税种之一，是以外资企业的计税收入减去准予扣除的成本、费用、税金、损失后的生产经营所得和其他所得计算征收的税收。所得税税负的多少直接关系到企业的经济利益，所以对外资企业所得税的税收筹划显得十分必要。但在税收筹划实务中，由于税收法规的政策性强，业务技术要求高，还存在一些误区。误区一：忽略外资企业的免税期、减税期，一味强调当期应纳税所得额最低外资企业所得税的税收筹划往往是在多个所得税纳税方案中选择税负较低的。而应纳

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2025-01-05

名为代垫运费实则暗偷税款被查单位：湖北省京山县某煤炭经营部检查单位：湖北省京山县国税局稽查局违章案情：京山县某煤炭经营部主要从事煤炭经销业务，属增值税一般纳税人。1999年3月，两名检查人员在某化工厂进行增值税年度结算时，发现化工厂与煤炭经营部的往来账上贷方发生额有140万元左右。再检查结算商事凭证，发现结算商事凭证为两种发票，一种为煤炭经营部开具的增值税发票，另一部分则为运输公司开具的运费发票，两种发票合计数为140万元。从开具的运费发票上分析，货物数量、公里、吨公里单价、金额等都符合要求，也未多开运费

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2025-01-05

企业所得税纳税调整须注意的关键点又到年底，且又临企业所得税汇算清缴期，2009年度的财务工作做的怎样，尤其是涉税工作处理的如何，这些问题大多都会在企业所得税汇算工作中体现出来。企业所得税汇算工作是对企业所得税的一次全面、完整、系统的计算、缴纳过程，不仅涉及大量的税收法规，而且与企业的会计处理密切相关，一些应当进行纳税调整的事项很容易被企业忽视或者忽略。为了提醒纳税人注意纳税调整问题，本文将通过对收入类、扣除类和资产类调整项目进行简单阐述。收入类项目调整当心陷入3个误区对于纳税调整，很多财税人员对收入类项目

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2025-01-05

鉴别发票的十种方法审查发票是经济法律监督的经常性工作。判断发票的真伪是经济法律监督人员必备的业务技能。审查判断发票真伪要有深入细致的精神和高度的责任感，对发票的形式和内容、现象和本质，要认真分析，善于探索问题，辨伪析疑，见微知著。其具体方法是：（一）审查发票的有效性。不同时期有不同的发票版式，发票实行不定期换版制度，如果发现逾期使用旧版发票报销，应查清情况，判断是否存在问题。对发票要看其印制是否清晰，有无错漏，辨明真伪。审查比较同期发票的新旧程度，看是否属于使用早已废弃不用的发票，弄虚作假，拿出来报销。（

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2025-01-05

河北国税：享受定期优惠的外企提前申请注销是否加收滞纳金？《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》（国税发[2008]23号）第三条规定，外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定享受定期减免税优惠，2008年后，企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的，仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前（包括在优惠过渡期内）已经享受的定期减免税税款

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2025-01-05

税总鼓励新能源车使用纯电动车已征车船税款需退回国税总局鼓励新能源车使用北京晨报讯（记者杨奕）记者昨日获悉，国家税务总局发布《车船税管理规程（试行）》公告，对税款征收、减免税退税管理等方面作出相关规定，并将于2016年1月1日起施行。《规程》指出，保险机构应当在收取机动车第三者责任强制保险费时依法代收车船税，并将注明已收税款信息的机动车第三者责任强制保险单及保费发票作为代收税款凭证。不过，保险机构、代征单位对已经办理减免税手续的车船不再代收代征车船税。同时，纳税人在车辆登记地之外购买该强制保险、由保险机构代

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2025-01-05