在建工程有哪些涉税问题分析在建工程有哪些涉税问题分析在建工程的发生，无论在企业的筹建期还是生产经营期都会发生，在建工程项目在会计核算上与税法上存在着税会差异，差异内容我们在企业筹建期的连载中已经说明，这里不再讲述。我们本期分析的是在建工程项目期末的挂账问题。在建工程的期末余额即正在建设未完工的固定资产，当完工后要结转固定资产进行相关处理。在建工程期末有余额会有两种可能，一种是真正未完工，另一种是完工不结转，那么这些会带来哪些涉税问题？我们一起看看下面这个案例：普通固定资产的建设周期都没有这么长，这个A公司

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2025-02-13

加强一般反避税管理提高反避税能力一般反避税条款（GAAR）因其适用范围的宽泛和实施上的不确定性，往往成为各国所得税法中最受争议的部分，但这个特点也使其成为打击避税的最有效的手段，并成为现代所得税法体系的一个必不可少的部分。我国《企业所得税法》也在特别纳税调整一章中引入了一般反避税条款。一般反避税条款克服了特殊反避税条款对新型避税行为无法适用以及立法滞后的缺点，能对各种无法预料的避税行为进行概况性否认，同时也为行政执法及司法提供依据。其缺点是对法的安定性和可预测性的损害，容易引起税务机关自由裁量权的滥用。因

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2025-02-13

发票逾期可抵扣的六类客观原因一般纳税人，主要从事机械制造与加工业，去年7月份从外省一家公司购进了一批原材料，货款已通过银行转账支付给对方，对方说当月就开出了增值税专用发票，但直到前几天才收到对方的发票，经查发现，发票确实是当月开具并发出的，但时间已超过半年，想了解该票据还能否正常抵扣？如果能抵扣应怎么办理？根据2011年10月1日起实行的《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）对自2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证或者稽核比

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2025-02-13

要申报了！年终奖八种发放形式，个税都咋缴？要申报了！年终奖八种发放形式，个税都咋缴？企业发放年终奖，个人所得税如何缴纳是纳税人关注的焦点。任职时间不足一年而取得的年终奖在没有新的补充规定之前，在本单位任职时间不足一年的员工，仍然可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定，将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。例1：2016年6月，周某大学毕业，7月入职某企业。每月取得的工资4000元均已

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2025-02-13

如何才能抵扣全部进项税额？问题描述：我公司4月份认证49份专用发票，税额149072.44元；5月份申报时只申报抵扣14982.47元，而将134089.97元填入申报表附表二第26栏的“本期认证相符且本期未申报抵扣”及27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，现要将149072.44元全部进行抵扣，是否可以直接到办税服务厅修改申报表主表及附表？还是应该根据《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法》到主管税务机关进行申请？（我公司非辅导期纳税人）问题答复：答：根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭

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2025-02-13

非公有制企业党组织工作经费可以税前扣除了中共中央组织部财政部国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知2014年12月5日组通字【2014】42号各省、自治区、直辖市党委组织部、财政厅(局)、国家税务局、地方税务局‚各副省级城市党委组织部、财政局、国家税务局、地方税务局‚新疆生产建设兵团党委组织部、财务局:党的十八大提出‚创新基层党建工作‚建立稳定的经费保障制度。《关于加强和改进非公有制企业党的建设工作的意见(试行)》(中办发〔2012〕11号)强

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2025-02-13

如何进行管理经营税务筹划税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。筹划性筹划性，是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税;收益实现或分配之后，才缴纳所得税;财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。另外，经营、投资和理财活动是多方面的，税收规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同，这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的

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2025-02-13

善意取得对方借开发票如何处理？提问：今年某税务部门在对我单位进行税务检查时，对我单位接收的发票经送有关税务机关鉴定，发现以前年度（2008-2009年）有部分发票是供货开票单位借用其他单位发票（真票，普通发票）开给我单位的（我单位不知情，发生的经济业务也是真实的），现税务部门要对我单位补缴所得税并进行罚款、缴纳滞纳金，不同意我单位找对方单位重新取得有效发票，我们认为这不合理：1、我单位与对方是真实交易；2、我们取得的是真实发票；3、对方单位借开他人真实发票，我单位作为收票方不可能识别税务部门将哪张发票卖给

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2025-02-13

所得税费用几点概念的简易理解所得税费用几点概念的简易理解如下所示：1.应纳所得税和所得税费用差别（1）应纳所得税额就是你应该交给税务局的税款，就相当于是你孝敬给婆家的见面礼一样，见面礼是谁说了算呢？是税务局说了算！所得税其实是税务局方面要求当期缴纳的税款，应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额（2）所得税费用是当期会计上应该确认的费用，也就是说税务局让你交多少钱，不一定都是你当期的费用，原因就在于税务局和会计处理有的是不一样的，那么一般情况都是需要纳

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2025-02-13

企业降低成本又使员工满意的个税筹划案例企业总是希望“以最小的成本达到最好的激励”。给员工开税前1万元工资，企业要付出总成本约14410元，约为员工税后所得的2倍——如何才能在现行个人所得税法范围内，在不影响员工实际收入的情况下，尽可能降低用工成本?举例来说，现行3500元个税起征点情况下，我通过个税计算器，计算了在北京税前月收入为1万元的员工，其应缴纳个税322.70元，应缴纳社保与公积金合计2223元，税后月收入约为7454元；而另一方面，企业配套总支出为14410元——约为个人实际收入的2倍这无疑反映

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2025-02-13

开具大头小尾发票虚开还是逃税案情：某公司法定代表人周某通过实开发票联（客户联），缩小记账联（存根联）的方式（即大头小尾，俗称“飞票”）开具发票共202份，隐匿销售收入919万余元，逃税44.3万元。被税务机关发现后，周某补缴了税款和滞纳金，并接受了税务机关的行政处罚。分歧意见：对周某的行为如何定性有三种意见。第一种意见认为，周某的行为构成虚开发票罪。根据《中华人民共和国发票管理办法》（下称《办法》）第22条的规定，周某开具的发票联虽然是真实的，但其发票联与记账联的数额不一致，不符合《办法》中“全部联次一次

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2025-02-13

一场避税与反避税的智慧较量大连某企业先是不惜重金聘请世界知名会计师事务所专家应对税务机关的反避税调查，后又主动与税务机关接洽、询问是否有商谈预约定价的可能性，这种前后态度180度转变的背后，是一场智慧的较量。成立专案组，迎战“避税高手”2005年11月，大连市国税局国际税务管理处接手了一个从基层分局转来的案子。该案涉案金额数十亿元，涉案的年度达到10年以上，从基层分局下达转让定价调查通知书到国际处接手已经过去了很长时间。在这段时间里，涉案企业不惜重金聘请了世界知名的会计师事务所协助应对税务机关的调查。看来

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2025-02-13

税务代理不能替代税务稽查很多企业委托税务代理后经常问这样的问题：我们已经委托了税务代理，税务部门能不能不再对我们进行税务稽查？事实上，由中介机构进行的税务代理活动与税务部门进行的税务稽查有本质的区别。1．税务代理与税务稽查的职能不同。税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理涉税事宜的各项行为的总称。税务稽查是指税务机关对纳税人、扣缴义务人有关情况进行税务检查和处理工作的总称。由于税务代理行为是执业注册税务师在不违背税法和其他法律、法规的前提下代表纳税人、扣缴义务

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2025-02-13

巨额会务费背后的个人所得税问题案情简介：近日，税源管理分局对辖区内某银行进行税务风险应对时发现：该银行在2011年12月份的单张记账凭证中记录支付某爱心消费经纪公司会务费288000元，所附原始凭证为该公司开具的5张通用机打发票，项目内容均为会务费，每张发票均备注具体在哪个酒店召开及会议日期等内容。抽取2011年11月8日在XX酒店的消费28880元的记录进行核实发现，XX酒店在2011年11月8日未承接该银行的会务安排。最终，该银行承认，5笔会务费均为子虚乌有，真相是该银行向某爱心消费经纪公司购买了28

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2025-02-13

八种亏损不得税前弥补亏损，指企业依照企业所得税法的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业经营亏损弥补，是企业所得税处理中的重要内容。弥补以前年度亏损，指在会计处理上，如果以前各年的利润总和为负，本年实现的利润要首先弥补这部分亏损，其剩余部分作为应纳税所得额，申报缴纳企业所得税。笔者经过收集、归纳、分析，列出八种不得用于弥补税前亏损的情形。超过五年的亏损余额不允许弥补企业所得税法第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结

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2025-02-13

出纳员避免出错的小技巧首先在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单位为依据，

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2025-02-13

个人独资企业进行清算所得税应该如何计算？问：个人独资企业清算所得税如何计算？收到占地补偿款是否计入收入？答：《关于的通知》（财税[2000]91号）第三条个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人（以下简称投资者）。第四条个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5％35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。前款所称收入总额，是指企业从事生产

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2025-02-13

源泉扣缴应如何计算应纳税所得额？问：源泉扣缴应如何计算应纳税所得额？答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十九条规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。”二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务

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2025-02-13

代开普通发票预缴税款纳税申报业务概述符合代开发票的范围与对象的纳税人，在申请代开普通发票时，依照税收法律、法规的规定，向主管国税机关预缴税款。一、政策依据（一）《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第二十六条、第二十七条（二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十条至第三十七条（三）《中华人民共和国发票管理办法》第二十条（四）《发票管理办法实施细则》第二十六条（五）《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）（六）《国家税务总局关于落实“两个减

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2025-02-13

其他项目个人所得税的会计处理1.企业支付劳务报酬所得①计算应代扣的个人所得税、支付劳务报酬时：借：管理费用等贷：应交税金－应交代扣个人所得税现金②实际交纳税款时：借：应交税金－应交代扣个人所得税贷：银行存款2.企业支付稿酬所得①计算应代扣的个人所得税、支付稿酬时：借：其他应付款贷：应交税金－应交代扣个人所得税现金②实际交纳税款时：借：应交税金－应交代扣个人所得税贷：银行存款3.企业购入无形资产①计算应代扣的个人所得税、支付价款时：借：无形资产贷：应交税金－应交代扣个人所得税现金②实际交纳税款时：借：应交税

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