认证发票密文有误该如何处理【问题】认证发票密文有误，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，该如何处理？【解答】根据国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第二十七条规定，经认证，有重复认证、密文有误、认证不符、列为失控专用发票等情形的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。国家税务总局《关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》（国税函[2006]969号）第一条第二项规定，属于重复认证、

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2025-02-13

上海地税：熊猫普制金币免征增值税备案一、适用范围自2012年1月1日起，对符合条件的纳税人销售的熊猫普制金币免征增值税备案。二、办理依据1．《财政部国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》（财税〔2012〕97号）2．《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2013年第6号)3．《国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第二批）的公告》（国家税务总局公告2013年第48号）三、办理条件1.纳税人登记状态为正常；2.申请资料提交齐全；3.国家税务总局公告的符合条件的销售熊

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!营业税改征增值税试点有关事项的规定知识点归纳（老会计人的经验）一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项?1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。2.存款利息。3.被保险人获得的保险赔付。4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债

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2025-02-13

关于递延所得税资产与递延所得税负债关于递延所得税资产与递延所得税负债如下所示：理论说法：递延所得税资产：是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债：是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债

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2025-02-13

厦门地税：外出经营活动税收管理证明缴销一、业务概述纳税人应当在《外出经管活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经管活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经管活动税收管理证明》缴销手续。二、法律依据《税务登记管理办法》第三十二条、第三十四条三、纳税人应提供主表、份数无四、纳税人应提供资料《外出经营活动税收管理证明》五、纳税人办理业务的时限要求外出经营企业在其经营活动结束后，须在10日内办理《外出经管活动税收管理证明》的核销手续。六、税务机关承诺时限提供的资料完整、填写内容准确、各项手续

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2025-02-13

个人所得税的筹划近来出现了一种新现象——“裸辞”。第一次听到这个词，是从一个师妹口中得知。她因有去南极的好机会，但今年假期已无，遂决定辞职，她用了一个词描述该过程——裸辞!我问了一下师妹的合同到何时为止?她说还有一个月，但是这次去南极的机会很难得，以后再去需要花两倍以上的钱才能去得成。猜测她在打字时是如何的眉飞色舞，我决定泼她一盆冷水：我建议你现在别辞职，再捱一个月。她说为啥?按照《劳动法》的规定，若不是员工因为严重违纪等原因，在合同有效期内被公司解聘，公司需对员工进行补偿，补偿的金额是该员工在本公司连续

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2025-02-13

如何规避礼品带来的税务风险呢企业日常经营活动中，各种费用的报销都需要凭发票进行。但在实际工作中，经常发生不拿发票报销的案例，导致费用报销与发票管理存在一定的混乱状况。下面就为大家介绍费用报销与发票管控的一些妙招，希望对大家有所帮助。1、业务招待费不仅难于监控，也易滋生餐桌上的腐败。不让吃喝会有人跳起来，业务怎么做？前些年某地方政府有句口号，“接待出生产力”。口号固然可笑，但并非全无道理。招待费不可省，怎么用好就值得思考了，预算制、限额制、报告制、公示制，都有企业尝试。实际效果看，最好的是公示制与限额制结合

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2025-02-13

即征即退税款是不征税收入还是免税收入《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。那么，企业收到这部分退税款后，企业所得税应该如何处理呢？是归入不征税收入，还是免税收入？文件对此没有明确规定，导致税务人员、税收专家和纳税人有不同的理解。两个概念一是不征税...《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，增

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2025-02-13

财务人员应当知道增值税专用发票的那些事！一、不能开具增值税专用发票的八种情况a.向消费者个人销售货物或者应税劳务的；b.商业企业一般纳税人零售的烟酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）化妆品等不得开具专用发票；c．销售货物或者应税劳务适用免税规定的；d．适用免征增值税规定的应税服务；e．实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票；f．向消费者个人提供应税服务；g.商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票；h.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（可以代开）。二

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2025-02-13

库存盘存表：牵住偷税者的“牛鼻子”A市国税局稽查局对某散热器有限公司依法进行了检查，确定该企业采取将已经销售的商品继续挂账在库存商品的手段延迟纳税，导致账面库存商品数量大于实际库存商品数量的违法事实。经查实，该企业发出商品未按照规定纳税义务发生时间进行纳税申报销售额159万元，补缴增值税27.03万元，同时处0.5倍罚款。国税局接群众举报，稽查人员依法对该企业进行了检查，通过对会计资料进行检查，从企业会计账簿资料上没有发现明显的疑点，稽查工作一时没有了头绪。为此，该局稽查局召开了案情分析会，通过集思广益，

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2025-02-13

进项税额转出8种情形（含案例）及账务处理大全我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。（一）货物用于集体福利和个人消费如何处理？答：纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出

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2025-02-13

企业零收入也要及时纳税申报产生税款就得纳税，如果没有税款呢，是否就不需要纳税申报了部分刚成立的企业，常常会有这样的“想当然”。事实上，即便是当期没有取得营业收入，也要及时进行纳税申报，通常称为“零申报”，如果未能及时申报将会受到相应的处罚。相关案例——深圳沙井一家五金塑胶公司的会计叶小姐，到宝安区国税局沙井税务分局办理“零申报”业务。申报窗口受理人员告诉她，由于迟申报，她所在的公司要缴纳90元的罚款。税务人员解释说，根据税收征管法实施细则规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应向主管税务机关进行纳税申报

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2025-02-13

土地增值税计税收入的确定纳税人转让房地产所取得的收入，是指包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益，不允许从中减除任何成本费用。对于代收费用，要按照相关规定进行计算收入与加计扣除的处理。对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作

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2025-02-13

企业所得税汇总纳税分支机构所得税业务概述总机构应在每年6月20日前，将依照本办法第二十三条规定方法计算确定的各分支机构当年应分摊税款的比例，填入《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（见《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）附件4，该附件填报说明第二条第10项”各分支机构分配比例”的计算公式依照本办法第二十三条的规定执行），报送总机构所在地主管税务机关，同时下发各分支机构。纳税人应提供主表和份数中华人民共和国企业所得

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2025-02-13

委托代销业务受托方纳税问题问题描述：委托代销，受托方要缴纳什么税款？什么时候缴纳？问题答复：广东国税东莞12366纳税服务热线回复：您好，委托代销业务为视同销售行为，应在增值税的申报期限内缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

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2025-02-13

初当会计:避免税务找麻烦的三大技巧导读:被税务查,那就有一定的原因,但是很多单位总是会有些模棱两可,打擦边球的账,这就给你税务局借口和理由了,看看你有犯这些错了没,有的话以后可得注意啦!要说税务局的人,也不是天天吃饱了撑的要查账,没错硬给你挑点错,好罚个款,交个差,树个威,因为查来查去,她们忙活一场,工资是多少还是多少,所以,并不是非要找事查你的,查,那就有一定的原因,但是很多单位总是会有些模棱两可,打擦边球的账,这就给你税务局借口和理由了,看看你有犯这些错了没,有的话以后可得注意啦!第一:公司与股东之间

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2025-02-13

进项税转出会计分录怎么做？以下详细说明需要记入“进项税额转出”的几种情况的会计处理。非应税用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出进项税额转出进项税额转出例：某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255（17%）元计入在建工程工程成本(注：购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做进项税额转出)。其会计处理如下：借：在建工程1755贷：原材料1500应交税金－应交增值税（进项税额转出〕255免税项目用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转

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2025-02-13

干货:三大行业小规模纳税人自开专票5个问题1、问：小规模纳税人自行开具增值税专用发票（以下简称专票）试点范围包括哪些行业？答：包括住宿业、鉴证咨询业和建筑业三大行业（以下简称“三大行业”）。2、问主要有三个文件：（1）《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）；（：三大行业小规模纳税人自开专票的依据来源于哪些文件？答：主要有三个文件：（1）《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）；（2）《国家税务总局关于

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2025-02-13

房产税改革的主要内容有哪些房产税改革的主要内容如下所示：1.纳税人的范围扩大。现行房产税只对国内企业征收，改革后，纳税人将扩大到外资企业和外国企业。2.征税范围扩大。现行房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区，随着农村经济和乡镇企业的发展，农村的经济实力有了很大的提高，有了一定的负担能力。为了体现公平税负，平等竞争的原则，改革后，房产税的征税范围将扩大到农村。纳税人为所有在中华人民共和国境内拥有房屋产权的单位和个人。3.改变了计税依据。现行房产税的计税依据是房产的价值和房租收入，采用租金为计税依

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2025-02-13

为.com公司做税收筹划电子商务的迅速发展给企业经营带来了便利，也大大改变了企业的管理和运行方式。同时，由于电子商务涉及的税收问题非常复杂，电子商务企业在制定经营策略、商务计划和技术规划时，必须充分考虑各种税收因素，掌握有关的税收法规，主动合理地利用有利因素，避开不利因素，以实现经济效益的最大化。尤其是跨国经营的企业，更要考虑到各方面情况，否则就可能在“电子公路”上遇到麻烦，甚至出现税收争端。E－Portal．com公司要说明与电子商务企业有关的税收问题，我们先假设一个名为E－Portal．com的公司，

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2025-02-13