广东地税：企业账簿管理一、设置账簿从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起１５日内，按照国家有关规定设置账簿。账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起１０日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确

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2025-01-05

纳税须知：拖欠工程款如何处理开发公司拖欠施工单位工程进度款，是实务中较为常见的现象。由于市场的激烈竞争，不少施工企业、分包商、建材商垫资承揽工程，从而让合同约定的收款时间形同虚设。自营改增全面实施后，增值税专用发票的抵扣有了更为严格的要求，使得拖欠的工程款在结算时面临着不小的纳税风险。一、政策规定《增值税实施办法》第二十六条规定：“纳税人取得的增值税扣税凭证，不符合法、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”《增值税专用发票使用规定》明确规定：“增值税专用发票必须在纳税义务发

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2025-01-05

山东国税：税务行政复议调解流程一、标题:税务行政复议调解流程二、业务概述:对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（一）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。（二）行政赔偿。（三）行政奖励。（四）存在其他合理性问题的具体行政行为。三、政策依据:《中华人民共和国行政复议法实施条例》（中华人民共和国国务院令第499号）；《税务行政复议规则》（国家税务总局令2010年第21号）。四、办理

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2025-01-05

增值税的自查重点及应对1、隐瞒销售收入。以代销为由对发出商品不入帐、延迟入帐；现金收入不入帐。主要产品帐面数与实际库存不符。2、收取价外费用未计收入或将价外费用记入收入帐户未计提销项税金；对尚未收回货款或向关联企业销售货物，不记或延缓记入销售收入；企业发生销售折让、销售退回未取得购买方当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明，或未收回原发票联和抵扣联；企业以代购业务名义销售货物，少记销售收入；转供水、电、汽等及销售材料不记销售收入的情况；混合销售行为未缴纳增值税。3、对非应税项目领用材料未作进项税转出

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2025-01-05

某食品厂应纳增值税额计算题某食品厂（增值税一般纳税人），主要生产各类食品，２０００年９月发生如下涉税业务：１．本月销售食品共取得不含税收入３０００００元。２．本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费４０００元（不含税），加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。３．从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为１２００００元，税额为２０４００元，面粉已验收入库，另支付装卸费８００元。４．因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失

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2025-01-05

深圳地税：特殊工程项目登记一、业务类别建安二、业务概述现阶段特殊工程项目登记仅适用于在深圳市从事供电、供水、供气、通信、有线电视、网络、家庭装修工程的特定自开票纳税人。特殊工程一般具有数量多、金额小、付款方多、项目登记内容少的特点。特殊工程项目登记是指符合规定的自开票纳税人，向注册地税务机关申请办理某项特殊工程项目登记，一经登记即可使用该特殊工程项目编号向同一类型的多个付款方自行开具建筑业发票，无需每项工程项目都办理登记，只需登记一次特殊工程项目类型即可。根据我市建筑业税源管实际情况，目前特殊工程项目暂定

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2025-01-05

出纳人员如何进行“现金收入”核算？（一）填制审批原始凭证出纳人员在处理收款业务时，首先审核外来的原始凭证，如发票，各种收据，审核该项业务的合理性，合法性，以及该凭证所反映的商品数量，单价，金额是否正确，有无刮擦涂改迹象，有无相关负责人签章，对其票据的真实性进行审核。（二）编制记账凭证填制现金出纳凭证的内容必须齐全，书写清晰，数据规范，会计科目准确，编号合理，签章手续完备。1、现金出纳凭证的内容必须齐全，凡是凭证格式上规定的各项内容必须逐项填写齐全，不得遗漏和省略，以便完整地反映经济活动全貌。2、填写现金出

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2025-01-05

免税商品进销差价分摊不可价税分离建华公司是增值税一般纳税人，主营建筑图书零售，执行企业会计准则，库存商品采用售价核算。2015年12月，计算分摊商品进销差价，并作如下会计处理（单位：万元，下同）：借：商品进销差价20.17贷：主营业务成本20.172015年企业所得税汇算清缴期间，审计人员查阅12月相关账户记录发现，“商品进销差价”科目期初贷方余额60万元，当月购进商品增加进销差价30.75万元，未分摊差价前期末余额90.75万元。期初“库存商品”科目余额300万元，本期购进商品增加148万元，本期销售减

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2025-01-05

企业分立的税务处理问题详解企业分立的税务处理问题详解企业分立包括被分立企业将部分或全部营业分离转让给两个或两个以上现存或新设的企业(以下简称分立企业)，为其股东换取分立企业的股权或其他财产的经济行为。如同企业合并一样，根据上述国家税务总局公告2011年第13号、国家税务总局公告2011年第51号以及财税[2012]4号的规定，企业分立过程不涉及增值税、营业税、契税。同时，印花税与企业合并相同。关于土地增值税，参考《土地增值税暂行条例》的相关规定以及《青岛市地方税务局房地产开发项目土地增值税清算有关业务问题

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2025-01-05

两个案例告诉你增值税核算账务处理方法740)this.width=740”border=undefinedalt=““src=“/jtym/Files/201472991331863.png”>一般纳税人应交增值税的核算包括进项税额、销项税额、交纳税款与月度终了结转应交未交增值税或多交增值税四个环节。其中，进项税额中进项税额转出和销项税额中视同销售行为产生的销项税额的核算，因涉及项目多，对于刚入职的新人来说，可能有些许困难，所以小编用两个案例做比较，来说明增值税核算账务处理办法。一、进项税额转出的核算所谓

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2025-01-05

八个会计必知的发票“潜规则”发票工作一直是财会人员工作的重中之重，财会人员在处理发票问题时，极易犯错误。现就目前易出现的发票问题总结如下。1、企业收到的国外发票可以入账吗?问：接到国外的形式发票如何入账?是否需要到税务部门登记备案?解答：根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)文件的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。因此，贵公司取

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2025-01-05

哪些企业适合在保税区发展?保税区是一个“境内关外”的特殊贸易区域，商品过了保税区，也就等于通过海关出国了。保税区主要具有四大功能：保税仓储、出口加工、国际贸易、商品展示。保税区主要有两个特点：第一是保税区特有的“保税”政策；第二是保税区的其它税收优惠政策。所谓“保税”，即在保税区内不涉及关税及进口环节的增值税和消费税问题。与国内其它经济开发区、高新技术开发区相比，保税区除“保税”外，同时具有其它方面的税收优惠政策，如企业所得税的依法减免、出口企业的出口退税等，这使保税区在其它方面的税收优惠也不逊于其它地方

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2025-01-05

技术转让企业所得税税收优惠操作注意事项1月18日，《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号，以下简称“3号公告”）发布，该公告的内容是修改《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）中的部分申报表及填表说明，因此可以视作根据2015年出台和生效的一系列企业所得税税收优惠政策变化而出台的汇算清缴具体操作办法。3号公告第三条规定：“在企业所得税

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2025-01-05

新疆国税：个体工商户账簿管理第1章.复式账管理一、凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证‚并根据合法、有效凭证记账核算二、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账（一）注册资金在20万元以上的。（二）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。（三）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形

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2025-01-05

天津地税：税务检查的方式税务机关可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法开展税务检查。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。税务机关行使“检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关

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2025-01-05

软件企业增值税退税的所得税筹划税务筹划的政策依据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条规定，一般纳税人软件企业销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第三规定：软件企业自获利年度起“两免三减半”。财税〔2012〕27号文件第五条规定，即征即退增值税款由企业专项用于软件产品研发和扩大再生

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2025-01-05

纳税调整后所得的填报要求说明纳税调整后所得的填报要求说明主表中纳税调整后所得的填报要点在主表中，纳税调整后所得是通过对利润总额进行纳税调整计算的，即所谓的间接法。因此，要正确填报主表中的纳税调整后所得，关键是要做好纳税调整。新申报表主表将境外所得和税基优惠项目从纳税调整项目中剔除，单独作为计算应纳税所得额的项目。这样，对利润总额进行纳税调整计算纳税调整后所得，就包括三个方面的纳税调整：一是境外所得的纳税调整，二是税会差异的纳税调整，三是税基计算过程优惠产生的纳税调整。1.境外所得的纳税调整包括两个方面：一

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2025-01-05

广东国税：停业登记停业登记是指实行定期定额征收方式缴纳税款的个体工商户，需要停业或者工商行政管理机关要求其停业，而向税务机关申请办理暂停营业和办理涉税事项的登记管理制度。一、办理依据（一）《税务登记管理办法》第二十三条、第二十四条、第二十五条和第二十七条。（二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条。二、提供资料1.《停业复业（提前复业）报告书》，1份；2.纳税人若有上级主管部门的，提交上级主管部门批准停业的文件；3.工商行政管理部门及其它相关部门要求停业的，提交工商行政管理部门及其它相关部门的

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2025-01-05

山东:增值税专用发票存根联滞留票审核检查办法第一条为了加强税收管理，堵塞税收管理漏洞，防止纳税人隐匿收入、偷逃税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》等有关规定，结合我省实际，制定本办法。第二条增值税专用发票存根联滞留票（以下简称“滞留票”）是指存根联已报税但对应的抵扣联未认证而在增值税专用发票稽核系统中形成的一种发票信息。第三条流转税管理部门负责滞留票管理工作的组织协调及对有关政策的咨询、指导；负责对滞留票企

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2025-01-05

发票丢失后该如何处理一、发票开出未认证：1、丢失发票联的处理：使用专用发票抵扣联到主管税务机关(正常)认证，将专用发票抵扣联作为记账凭证，并用专用发票抵扣联复印件留存备查。开票方和税局无需特殊处理。2、丢失抵扣联的处理：可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，将专用发票发票联作为记账凭证，专用发票发票联复印件留存备查。无需开票单位作任何处理，税局在认证时以发票联作为抵扣认证依据。3、丢失发票联和抵扣联的处理：购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复

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2025-01-05