公司将自产产品分配给股东该如何进行税务处理？问：我公司将一批自产的不锈钢制品分配给股东，制品的成本价折算成股利。请问，这批制品该如何进行税务处理答：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第七项的规定，单位或个体工商户将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或着投资者的行为，视同销售。同时，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条规定：“纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格

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2025-01-05

浅谈股权激励计划所得的税务处理及筹划在企业股权激励计划所得的税务处理方面，我国已先后出台了多部税收法规，实务中，不少企业对相关业务的处理，仍存在疑惑及问题。为此，记者采访了普华永道税务部合伙人杨治中先生，希望通过梳理相关税务法规，明晰处理与把控之道。定价新方法2009年8月24日，国家税务总局公布的国税函[2009]461号（以下简称“461号文”）就员工股票增值权所得和限制性股票所得的个人所得税处理作出了进一步的解释。461号文明确了股票增值权个人所得税纳税义务发生时间，为员工兑现股票增值权所得当日，应

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2025-01-05

老板,咱们企业往来中有税务风险,怎么办?今天接到一个学员的电话,急匆匆的咨询我,说是过几天税务局就要来检查了,总感觉账务有一些不对劲,往来里面挂了一些乱七八糟的东西(说了一些具体情况),不知道怎么办?税务局会不会发现?也跟老板反应了,想请我支支招.我沉默了几秒钟,说”平时不健身,等身体出毛病了再健身,迟了!踫运气吧”.为了让大家平时也给企业的往来”健健身”,今天昌尧讲税就和大家一同讨论一下这往来中的”疾病”.一、存在的经营管理问题:(一)、财务人员变动频繁,往来不对账、不清理.由于企业管理不规范,造成企业

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2025-01-05

常见的税前扣除有效凭证常见的税前扣除有效凭证包括但不限于以下几种：1.购买不动产、货物、工业性劳务、服务，接受劳务、受让无形资产，支付给境内企业单位或者个人的应税项目款项，该企业单位或者个人开具的发票。2.支付给行政机关、事业单位、军队等非企业性单位的租金等经营性应税收入，该单位开具（税务机关代开）的发票。3.从境内的农（牧）民手中购进免税农产品，农（牧）民开具的农产品销售发票或者企业自行开具的农产品收购发票。4.非金融企业实际发生的借款利息，应分别不同情况处理：（1）向银行金融企业借款发生的利息支出，该

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2025-01-05

增值税纳税申报期，这16个热点问题一定要看看！1、《增值税预缴税款表》是哪种情况需要填写，这张表是每家企业都要做吗?答：纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业采用预收款方式销售自行开发的房地产项目、纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，在预缴增值税时需要填报《增值税预缴税款表》。2、企业何时需要填写《营改增税负分析测算明细表》？答：对于新老营改增一般纳税人在电子申报客户端填报增值税一般纳税人申报表时，《营改增税负分析测算明细表》作为附表填写。3、营改增后，娱

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2025-01-05

如何正确理解不征税收入税法规定不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销，不得在计算应纳税所得额时扣除。征管实践中，如何正确理解和运用这项原则，仍然值得探讨。例1：企业2012年取得政府补助100万元（企业盈利，适用税率25%，下同），不符合不征税收入条件，当年全部支出。则2012年该政府补助对应的应纳税所得额为100－100＝0（万元）。例2：企业2012年取得政府补助100万元，符合不征税收入条件，当年全部支出。则2012年该政府补助对应的应

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2025-01-05

纳税担保申请一、业务概述是指纳税义务人所提供的经税务机关认可的纳税担保人与税务机关约定，当纳税义务人不履行纳税义务时，纳税担保人履行纳税义务或者承担连带责任。二、法律依据《纳税担保试行办法》（国家税务总局令〔2005〕第11号）三、纳税人应提供主表、份数《纳税担保书》，3份四、纳税人应提供资料1．《纳税担保财产清单》2．有关部门出具的抵押登记的证明及其复印件五、纳税人办理业务的时限要求1．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳

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2025-01-05

附有退回条件商品销售的税务会计处理对于附有销售退回条件的商品销售，假如企业根据以往的经验能够合理估计退回可能性并确认与退货相关负债的，通常应以商品发出时确认收入。假如企业不能合理估计退货可能性的，通常应在售出的商品退货期满时确认收入。相关税法规定，无论附有销售退回条件售出的商品是否退回，均在商品发出时全额确认收入，计算缴纳增值税和所得税。由于会计和税法上在确认收入时点上遵从不同的规定，由此产生的时间性差异，应按照税法进行处理。案例一：能合理估计退货可能性的当年退货以及跨年退回的非资产负债表日后事项当年退货

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2025-01-05

如何把握好企业所得税税前扣除的合理性原则？合理即合乎道理或事理。合理性原则要求纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般经营常规和会计惯例。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《企业所得税法实施条例》）第二十七条第二款明确：“合理的支出是指符合生产经营活动常规，应计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。”合理性的具体判断，按《国家税务总局关于印发〈新企业所得税法精神宣传提纲〉的通知》（国税函〔2008〕159号）第十二条之规定，发生支出的计算和分配方法要符合一般经营常规。例如企业发生的

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2025-01-05

增值税专用发票进项税的抵扣时间增值税进项税的抵扣时间是增值税管理的一部分，很多企业都会涉及到，税局对此也是出台过很多的文件规定。《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》国税发[2003]17号文件规定：一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并

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2025-01-05

坏账准备的财税处理由于税法不认可会计上计提的坏账准备，所以，企业在计缴企业所得税时，必须对计提的坏账准备进行纳税调整，由此产生了应纳税暂时性差异。案例甲公司执行《企业会计准则》，对坏账损失按照账龄分析法计提坏账准备。2011年末，账面坏账准备余额为120万元(2011年度汇算清缴已作纳税调整，递延所得税资产账户有借方余额30万元)。2012年5月，以银行存款形式收回2011年度汇算清缴确认并已核销的预付账款坏账损失30万元(该坏账损失核销时已列入税前扣除)，2012年度汇算清缴时，确认并核销了应收账款坏账

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2025-01-05

关于逾期办理税务登记证的处罚？问题描述：你好，请问拿到个体户工商营业执照后多少天内需办理税务登记证？逾期的话有什么处罚？问题答复：答：一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条第一款的规定：“企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。”二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条的规定：

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2025-01-05

分公司改子公司所得税处理案例分析分公司改子公司所得税处理案例分析基本案情（一）A公司是B公司唯一控股股东，B公司在湖北B市注册成立，并拥有B市工厂、C市工厂2家二级分支机构。2家分支机构均独立设立账簿，单独核算，从事不同系列汽车配件产品的生产经营，产品不相交集，且内部无关联业务往来。（二）2015年3月，B公司出于经营战略考虑，决定将C市工厂整体改制为全资子公司D。依B公司要求，以2014年12月31日为基准日，中介机构对C市工厂全部资产及负债进行评估。注：1、存货、固定资产及在建工程等非货币性资产账面价

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2025-01-05

湖南地税：账簿管理法律责任纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:(一)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；(二)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。纳税人有下列情形之一的，

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2025-01-05

计提营业税金会计分录主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：城建税---增值税额*0.05（县级）---增值税额*0.07（县级市以上）教育附加------增值税额*0.03地方教育附加------增值税额*0.02当月税金当月计提，即：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税贷：应交税费-应交城建税

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2025-01-05

收入的所得税处理（七）（二）销售商品收入确认的具体应用1、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。发出商品时借：发出商品贷：库存商品办妥托收手续时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：发出商品收到货款时借：银行存款贷：应收账款2、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，预收的货款应确认为负债。预收货款时借：银行存款贷：预收账款发出商品时借：预收账款银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品3、销售

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2025-01-05

非公司制法人如何缴纳所得税-个人独资企业篇个人独资企业,是指依法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体.个人独资企业是非法人企业,不适用《中华人民共和国企业所得税法》,不缴纳企业所得税,只缴纳个人所得税.个人独资企业如何缴纳个人所得税呢?适用哪个税目呢?个人独资企业以投资者为纳税义务人,个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的”个体工商户的生产经营所得”应税项目,适

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2025-01-05

到地税局代开发票时预缴的企业所得税如何办理退库根据《转发国家税务总局关于货物运输企业新办企业所得税退税问题的通知》（粤国税发〔2006〕65号）：对由国税机关负责征收企业所得税，由地税机关代开票的查账征收货物运输业代开票纳税人，在地税机关代开票时，已按3.3％的预征率征收企业所得税并入库，国税部门对其进行年度汇算清缴时，发生亏损、减免税或实际应缴税款少于已按3.3％预缴的企业所得税等情况需要办理退库的，按以下办法办理：一、年度汇算清缴时，纳税人年度申报应同时向主管国家税务机关报送地方税务机关开具的预缴企业

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!浙江地税：税务检查的程序（老会计人的经验）（一）告知税务检查的相关内容在税务检查前，税务机关应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。（二）出示《税务检查证》和《税务检查通知书》税务检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。未出示税务检查证和《税务检查通知书》的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的《税务检查通

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2025-01-05

容易多交税的五大陷阱！在会计日常做账报税过程中，由于自己的疏忽，会让企业多交了很多冤枉税，那老板就不高兴了。小编为大家总结了常见的五种多交税的业务，赶紧看看吧！陷阱一：小型微利企业年应纳税所得额年应纳税所得额超过50万的，无法享受小型微利企业优惠。所以，在50万元至60万元之间的企业就很冤，要多交税，因为多赚几万和少赚几万没有较大区别。1．分析：年应纳税所得额为50万元，企业税后利润=50-50×50%×20%=45（万元）年应纳税所得额为60万元，企业税后利润=60-60×25%=45（万元）也就是说，

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2025-01-05