营改增后22项差额征税项目1.提供物业管理服务的纳税人（一般纳税人/小规模纳税人），向服务接收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。2.安全保护服务，是指提供保护人身安全和财产安全，维护社会治安等的业务活动。包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服务。（1）一般纳税人提供安全保护服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给外派员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按

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2025-01-05

增值税进项税抵扣问题问：我司购进的办公用品，既用于免税业务，也用于不免税业务。那购买该笔办公用品取得的进项税，可以全额使用么？答：《增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；《增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定：条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。前款所称固

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2025-01-05

福建国税：增值税优惠备案--饲料(2013年更新)一、业务概述纳税人生产销售规定饲料产品的可以通过向主管国税局报备方式享受免税。二、政策法规依据《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）《福建省国家税务局转发〈国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知〉通知》（闽国税函〔2004〕376号）《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）三、纳税人应提供资料（一）表格《增值税税收优惠事项备案表》，3份（

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2025-01-05

税务机关的税收核定方法税务机关的税收核定方法《管理办法》对主管税务机关运用税收核定权核定转让收入的方法进行了规定。第十四条规定，主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:（一）净资产核定法股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化

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2025-01-05

兼营农业免税项目的企业的筹划基本情况某农业生产企业为增值税一般纳税人，生产增值税免税产品和加工适用17%税率的应税食品。该企业每月的农业产品销售额预计为60万元，加工食品含税销售额预计为40万元；用于生产农产品的进项税额预计3万元，用于加工食品的进项税额预计2万元。问，该企业应如何进行税收筹划?(要求不能通过提价转嫁税负)筹划分析企业可以将免税产品与应税产品的销售额分开核算，其纳税情况与未分开核算时大有不同。方案一，未进行单独核算，则应纳增值税税额=60+40×17%－(3+2)1＋17%=9.53(万元

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2025-01-05

出纳业务必须知道--贴现贴现概述一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取

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2025-01-05

北京国税：关于供热企业增值税税收管理有关问题的公告公告〔2011〕14号为贯彻落实《财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2011]118号），现将供热企业增值税税收管理有关问题公告如下：一、申请采暖费收入免征增值税的供热企业（指热力产品生产企业和热力产品经营企业），应于首次申报免征增值税采暖费收入前向主管税务机关填报《供热企业向居民收取采暖费收入免征增值税备案登记表》（一式两份，见附件1，可从北京市国家税务局网站下载或到主管税务机关领取）办理免征增值税备

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2025-01-05

企业所得税减免内容有哪些企业所得税减免指的是国家运用税收经济杠杆，为了鼓励和扶持企业或者某些特殊行业的发展而采取的一项比较灵活的调节措施。企业所得税条例原则就规定了两项减免税的优惠，一是民族区域自治地方的企业需要照顾以及鼓励的，经省级人民政府批准之后，可以实行定期减税或者是免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策之中，属于政策性较强的，影响面大的，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，则可以继续执行。企业所得税减免主要包括以下内容：(

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2025-01-05

网约车平台开具增值税专用发票，你敢抵扣吗？现在，平台公司推出的“企业版”约车服务，同时可以开具服务费6%的增值税专用发票，拿到这个“利益”，我们的平台公司可以作为宣传推广业务，那我们的企业取得了这个专用发票，是不是可以勇敢的抵扣呢？1.被误导的专用发票在起始阶段，网约车一般是这样的模式：该模式采取了“车辆租赁+司机代驾”的模式，涉及到五个关系方，即：乘客、专车软件平台（滴滴平台）、司机、汽车租赁公司和劳务派遣服务公司。乘客作为专车用户与租车公司形成了汽车租赁关系，和劳务服务公司形成了劳务服务关系。乘车人除

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2025-01-05

债务重组所得税收如何处理《新会计准则12号——债务重组》第五条规定，以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额计入当期损益，转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。按照上述规定，债务人在债务重组中要确认两项收益，一是还债收益，即以非资产的公允价值与债务的账面价值差额确认收益；二是销售收益，即按资产的账面价值以公允价值销售实现的差额确认收益。例：甲公司（增值税一般纳税人，税率为17％）欠乙公司售货款20万元，因甲公司发生财务困难，无法按期偿

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2025-01-05

举例学习企业所得税的会计分录比如：一家企业会计利润100万，此时固定折旧上面，会计处理40万，税务局只认30万，其相差10万以后给你抵扣。那么此时会计与税务局在打架，但会计是万能，可以通过分录来协调彼此关系。740)this.width=740”>第一步：会计肯定要坚持会计处理结果，就是100万*25%=25万这一步很简单，就是你账上有多少利润乘于所得税率即可，本例100万，乘于25%，得到25万。第二步：核算税务局要求我们交得税，这个简单，本例，税务局无非说我们多做10万费用，认可利润为100万+10万

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2025-01-05

两项营业税政策明确这些也可为合法扣除凭证近日，国家税务总局颁布《关于明确若干营业税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第92号)，明确了两项干营业税问题，自2015年12月25日执行：一、企业集团或企业集团中的核心企业以发行债券形式取得资金后，直接或委托企业集团所属财务公司开展统借统还业务时，按不高于债券票面利率水平向企业集团或集团内下属单位收取的利息，按照《财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》(财税字〔2000〕7号)和《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》(

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2025-01-05

房地产企业配套建设的“廉租房”6大税收如何处理？业务案例2016年5月，A房地产开发公司参与B市国有土地使用权竞拍，取得一宗住宅用地的土地使用权，该宗地的容积率为4，面积为180000平方米，拍卖成交价为8亿元，当月按合同约定办理了土地交接手续。该宗地土地使用权出让公告及拍卖成交后签订的《国有土地使用权出让合同》均明确，A公司取得该宗地的土地使用权，除支付拍卖确认的土地价款外，还须在开发的住宅项目内按开发住宅总建筑面积的18%配套建设一批单套面积不超过60平方米的房屋，并于建成后无偿移交政府部门，用于补充

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2025-01-05

预开发票后涨价如何进行账务处理【问题】我公司销售1000吨产品，已经全部开具增值税专用发票，货款已经全部收到。产品陆续发出过程中，产品出现涨价行情，经与客户协商同意，每吨涨价200元，折产品30吨，在未发产品中扣除这30吨。请问这30吨产品如何账务处理？是否影响税金？【解答】《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第十一条规定，专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合

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2025-01-05

重磅总结：企业所得税汇算清缴44条实务点1.执行企业会计制度的被鉴证人，发生的非货币性交易，或将货物、财产、劳务用于对外捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励或利润分配等用途的，会计上不作销售处理而按成本转账，税收上作为视同销售收入处理，应进行纳税调整，同时会计上不作销售处理而按成本转账，应进行纳税调整作为视同销售成本处理2.执行会计准则的被鉴证人，对未同时满足该项交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量等两个条件的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为

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2025-01-05

分期收款未纳税调整多缴税款超百万A公司的会计小王对来企业纳税评估的税务人员连声道谢：“谢谢，我明白了，这笔业务纳税调整后，2015年度可以少缴企业所得税112.5万元。”这是怎么回事呢?故事原来是这样的：A公司2015年1月销售一台设备，该设备的成本2100万元，现销价款为2500万元。A公司采取分期收款方式分三年收取货款，每年12月1日收取销售价款1200万元，总销售价格为3600万元(该设备增值税适用税率17%)。主管会计小王依据实际利率法计算出三年的“未实现融资收益”分别为550万元、350万元、2

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2025-01-05

企业分立的税务处理注意事项企业分立的税务处理注意事项1.土地增值税和契税的规定（1）土地增值税《财政部、国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2015〕5号）则规定，按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。（房地产开发企业不适用）（2）契税《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税〔2012〕4号）规定，公司依照法律规定、合同约定分设为两个以上与原公司投

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2025-01-05

享受暂免政策的纳税人代开增值税专用发票规定享受暂免政策的纳税人代开增值税专用发票规定如下：1、代开专用发票规定增值税小规模纳税人可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票，并按规定缴纳税款。月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业或非企业性单位，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。按照现行政策规定，小规模纳税人取得属于免征增值税项目的收入(如销售蔬菜、肉禽蛋等免税项目)，不得开具增值税专用发票，应开具普通发票;未达增值税起

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2025-01-05

农林牧渔业税收优惠之五所得税之二：11.农村信用社管理费扣除。农村信用社按规定向其管理机构上交不超过农村信用社总收入2%的管理费，允许在税前据实扣除。(国税函［1999］811号）12.农牧业技术特许权使用费减税。外国企业为农牧业生产等提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管部门批准，可以减按10%的税率征收所得税。其中，技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。(税法第19条)13.农业投资减免税。对从事农业、林业、牧业的外商投资企业，经营期10年以上的，从获利年度起，第1～2年免征企业所得税，

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2025-01-05

营改增后哪些进项税额能抵扣，哪些不能抵扣？点进来就知道！问题1：纳税人从事现代服务业适用税率是6%计算销项税额，那么其取得的17%的进项税发票可否按规定进行抵扣？12366回复：可以问题2：员工因公出差，住宿费取得增值税专用发票，是否可以按规定抵扣进项？12366回复：可以问题3：企业既有简易计税项目，又有一般计税项目，营改增后购进办公用不动产，能否抵扣进项税？12366回复：可以。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，下列项目的进项税额不

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