办公楼装修费的税收处理1最近，一个开公司的朋友问，他的公司2017年7月，花了1亿元买了一栋新办公大楼。年底前花了2千万进行了装修，进项税额220万元。听说营改增了，金三也上线运行了，担心税收上出什么问题，特意问问该怎么缴税。2我说装修这事应该既涉及增值税，也涉及所得税。关于增值税：根据《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）第三条规定，纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮和装饰不动产

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2025-01-05

公司精装修开具发票说明对于沙发、窗帘，属于增值税的应税货物，应当开具增值税发票，发票内容可按照实际物品填写，如沙发、窗帘等。贵公司要求开具建筑业发票是不合理的，不属于建筑业的范围，不能开具建安发票，一般来说，对于精装修，其中的硬装部分属于建安发票，提供的家具、窗帘、家电等与建筑物分离不会影响其使用价值的物品，应开具增值税发票。专家分析：政策依据：国家税务总局关于印发《营业税税目注释（试行稿）》的通知文号：国税发[1993]149号二、建筑业建筑业，是指建筑安装工程作业。本税目的征收范围包括：建筑、安装、修

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2025-01-05

租入固定资产装修的摊销期限如何确认问：1、租入固定资产装修的摊销期限如果剩余租赁期限短于3年的，请问是按剩余租赁期还是按三年？2、以前年度，我单位租入房装修会计摊销是按5年，我们仅对剩余租赁期限大于5年的进行了调增，而对剩余租赁期限小于5年的，未计算调减，只做了调增。这样处理是否正确？答：1、《企业所得税法实施条例》第六十八条规定，企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。企业所得税法第十三条第（一）项规定的支出，按照固定资产预

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2025-01-05

明细帐的设置明细帐（亦称明细分类帐）通常根据总帐科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。明细帐是形成有用的会计信息的基本程序和基础环节，借助于明细帐，既可以对经济业务信息或数据作进一步加工整理，进而通过总帐形成适合于会计报表提供的会计信息，又能为了解会计信息的形成提供具体情况和有关线索。明细帐可以有多种形式。根据财产物资管理上的要求和需要作明细分类记录的经济内容，明细帐帐页的格式主要有：（一）三栏式三栏式明细帐的帐页只设借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式适

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2025-01-04

装饰装潢企业可参照建筑施工企业核算近日，北京首个自住房开始摇号。这不仅满足了刚需人群的购房需求，也让装饰装潢企业看到了一个新市场。装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。按照建筑施工企业会计制度要求，新建企业要确定账簿种类、格式、内容及登记方法，设置总账、明细账、日记账及备查账。设置各类账簿设置明细账。明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。明细账的外表形式

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2025-01-04

办公楼初次装修费的会计处理公司新近购置一层办公楼（毛坯房），房款约1300万，装修100万。在集团审计时，关于固定资产入账时间、装修费核算提出异议，此次结合实际情况简要发表一下自己的看法，仅供参考：按照《企业会计准则-固定资产》规定外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可用状态前所发生的可归属于该项资产运输费、装卸安和专业人员服务等。关于毛坯房是否满足“达到预可用状态”，是否必须装修后才能满足确认条件。个人认为，房屋达到预定可使用状态的标志应当是按照购房合同交付，房屋由购房者所有，

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2025-01-04

新建办公楼的装修费用,是否需要计入固定资产原值缴纳房产税？案例：某企业，新建了一栋办公楼并进行豪华装修，装修费用800万元计入“固定资产-固定资产装修”，并单独核算。请问：该企业发生的这笔装修费是否需要并入房产原值计算缴纳房产税？国家政策：《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》(国税发[2005]173号）第一条规定：为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备

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2025-01-04

装修住房莫忘索取发票日前，笔者的邻居老黄正为一事烦心。前两年，老黄考虑到一直在乡下居住的父母年老多病，为方便照顾，便在县城为两位老人购买了一套价值17.5万元的小户型商品房，并进行了精心装修，花费装修费用3万余元。现因情况有变，老黄准备把此房出售。可当他来到有关部门询问时，却被告知，财产转让时须按转让所得缴纳20%的个人所得税。老黄遂进行了详细了解。《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额

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2025-01-04

装修方案调整背后的税收谋略天晟公司为了改善工作环境和提升企业形象，于2004年11月~12月斥资560万元，对原值为2000万元的办公楼（折旧年限20年，已使用6年）进行了装修，相关费用已经全额计入了当期损益。从税收角度分析，公司支付的装修费用占到了房屋原值的28%（560÷2000×100%），按税法规定，不能直接进入本期费用予以税前扣除，应该作为资本性支出，每年以计提折旧的形式分期（从2005年1月份开始）摊入成本。因此，公司在申报2004年度企业所得税时，需要调增560万元的应纳税所得额。企业的固定

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2025-01-04

外资企业装修厂房费用如何摊销处理问：我企业是外商投资企业，由于经营规模的扩大，新建了厂房，同时对正在使用的旧厂房进行翻新，在这一过程中发生的房屋装修费应如何处理呢？答：《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第四十二条对此类问题做了原则性的规定，即固定资产在使用过程中，因扩充、更换、翻修和技术改造而增加价值所发生的支出，应当增加该固定资产原价，其中，可以延长使用年限的，还应当适当延长折旧年限，并相应调整计算折旧。《国家税务总局关于外商投资企业房屋装修费税务处理问题的批复》(国税函[2000]704号)对

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2025-01-04

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!房屋装修费是否计入固定资产原值【会计实务经验之谈】基层税务机关与纳税人对房屋装修费是否计入固定资产原值缴纳房产税的问题存在一定差异。比如实际税收征管中，纳税人新建厂房（车间、办公楼）或者直接购置经营房产进行房屋装修发生的装修费如何处理，是否计入房产原值征收房产税？对已经使用的房产改建、扩建或者重新装修等后续支出又是否计征房产税？另外，租入房屋由承租人承担的装修费用，所发生的装修支出是否也需要缴纳房产税？针对上述问题，《财政部、国家税务总局关于房

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2025-01-04

购入不动产装修费用抵扣处理规定购入不动产装修费用抵扣处理规定,新购入不动产,如果有装修,在新购入时的会计处理上是作为固定资产原值处理的,对于企业所得税也是如此,那对于增值税,是不是我们同样顺利的推理出,这也是构成新购不动产,并且进行2年抵扣的处理呢.法规规定《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)规定:第二条增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分

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2025-01-04

房屋装修费税前扣除一、实务案例有一客户2012年花7000多万买了一栋办公楼，买之后花了2千多万开始对该办公楼进行大规模装修，然后把装修费用记入长期待摊费用分5年进行摊销，税务认为这笔装修费用不能计入长期待摊费用，应该合并计入办公楼价中计提固定资产折旧。但是企业坚持认为是可以做为大修理支出处理。这个案例非常生动地给我们引出了房屋装修的税务处理问题。在实践中，企业进行房屋装修是经常发生的事情，房屋装修费用税务如何列支经常让财务人员混淆不清楚。按照会计制度规定，使用一段时间后的建筑物装修费用支出，属于固定资产

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2025-01-04

房屋装修如何会计处理及涉税问题提问：我们饭店准备对客房的墙面壁纸软包进行装修并更换走廊、包房的地毯，金额共计144万元，没有达到房屋原值的50%。请问这笔装修费如何进行账务处理，在税务上有什么要求。专家回复：1、会计处理：《企业会计准则第4号——固定资产》第四条固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南二、固定资产的后续支出固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造

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2025-01-04

办公室装修费如何做账【问题】公司办公室装修费用可否计入长期待摊费用？三年摊销是否符相关规定？【解答】《企业会计准则第4号——固定资产》（2006）应用指南规定：二、固定资产的后续支出固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。固定资产的更新改造等后续支出，满足本准则第四条规定确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足本准则第四条规定确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计入当期损益。因此，若办公室为你公司的房屋，其装修费应按上述规定处理。

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2025-01-03

经营租入房屋装修费如何进行会计与税务处理经营租入房屋装修费如何进行会计与税务处理会计处理：《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定，1801长期待摊费用：本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。根据上述规定，企业租用办公用房装修后能持续使用1年以上，该装修支出应计入长期待摊费用，按租用期限与装修使用年限孰短的年限作为摊销年限内平均摊销，按用途分期计入当期损益成本。税务处理：企业所得税法第十三条规定，在计算应

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2025-01-03

房屋装修费是否计入固定资产原值缴纳房产税对于房屋装修费是否计入固定资产原值缴纳房产税问题,是众多会员经常咨询的一个问题,企业会员的理解与税务征管机关的理解经常存在争议,本文将从三个方面为大家简要解析一下.一、新购(建)房屋初次装修费1、在《企业会计准则第4号——固定资产》中,对于固定资产的初始计量有如下规定:“第七条固定资产应当按照成本进行初始计量.第八条外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等.第九条自行

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2025-01-03

房屋装修费是否应计入固定资产原值缴纳房产税钟税官：我公司于2005年对办公楼进行装修，所发生装修费用计入“固定资产——固定资产装修”，并单独核算，房产税仍按房屋原值缴纳。地税机关在对我公司进行税务检查时，要求我公司将装修费计入房屋原值一并缴纳房产税，请问税务机关的处理是否正确，我公司应如何缴纳房产税？李会计：对于房屋装修费是否计入固定资产原值缴纳房产税，应根据装修涉及的工程而定。根据《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发[2005]173号）的规定：“为了维持

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2025-01-03

房地产开发企业装修家具能否作为开发成本予以扣除？问：房地产开发企业统一安装的太阳能或空气能热水器是否能进入开发成本在计算土地增值税时扣除?如能扣除那是否可以加计扣除？答：《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第四条规定，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。《建设部关于印发〈商品住宅装修一次到位实施细则〉的通知》(建住房〔2002〕190号)规定，住宅装修工程中不含住宅不能构成不动产附属设施和附着物的家具、电器等动产设施

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2025-01-03

房屋装修费固定资产原值计入纳房产税分析房屋装修费固定资产原值计入纳房产税分析一、新购(建)房屋初次装修费1、在《企业会计准则第4号固定资产》中,对于固定资产的初始计量有如下规定:第七条固定资产应当按照成本进行初始计量.第八条外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等.第九条自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成.2、《财政部、国度税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问

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2025-01-03