工资发放5大筹划方案,个人所得税缴纳风险大!工资薪金个人所得税筹划一直是个永恒的话题，不同的企业总有不同的筹划方式，然而稍不注意，将埋藏着巨大的纳税风险。今天昌尧讲税就来同大家挖掘一下，不同企业工资薪金个人所得税“筹划方案”背后的故事。一、1元年薪“筹划方案”(一)案情描述2009年的时候，三一集团董事长梁稳根就提出2009年只拿1元年薪。2015年刘强东就宣布接下来10年，每年只领1元年薪。脸书创始人扎克伯格从2013年起每年也只领1美元，并且所有奖金都不要。乔布斯在苹果任职的时候年薪也只要1美元。这样

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2025-01-04

离职补偿金能否作为工会经费的计提基数？《企业所得税法》第八条规定‚企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出‚包括成本、费用、税金、损失和其他支出‚准予在计算应纳税所得额时扣除.《企业所得税法实施条例》第二十七条规定‚企业所得税法第八条所称有关的支出‚是指与取得收入直接相关的支出.企业所得税法第八条所称合理的支出‚是指符合生产经营活动常规‚应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.第三十三条规定‚企业

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2025-01-04

企业支付实习生报酬税前扣除管理办法第一条为进一步促进教育事业的发展，加强企业支付学生实习报酬税前扣除的管理，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《财政部国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知》（财税〔2006〕107号）和有关规定，制定本办法。第二条本办法所称“企业”，是指在中华人民共和国境内依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》缴纳企业所得税的纳税人。第三条本办法所称“学校”，是指在中华人民共和国境内依法设立的中等职

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简论工资薪金和职工福利费一、工资薪金和职工福利费在会计和税收上的口径虽然不同步，但是没有根本性差异2009年1月国家税务总局依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关规定出台了国税函[2009]3号，按当时的相关政策细分了工资薪金和职工福利费的内容。但是计划赶不上变化快呀。就在10个月后，财政部依据【国家要求企业应当逐步推进内设集体福利部门的分离改革，通过市场化方式解决职工福利待遇问题】的指导原则，同时，结合企业薪酬制度改革逐步建立完整的人工成本管理制度，2009年11月出台了财企[2009]24

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职工及职工薪酬的范围新准则所称的“职工”比较宽泛，与《劳动法》中的“劳动者”相比，既有重合又有拓展，包括三类人员：1．与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；2．未与企业订立劳动合同、但由企业正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等；3．在企业的计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员。职工薪酬是企业因职工提供服务而支付或放弃的所有对价，企业在确定应当作为职工薪酬进行确认和计量的项目时，需要综合考虑，确保企业人工成本核算的完成性和准确性。职工薪酬

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工资与奖金安排:既是战略,也是策略本文导读工资与奖金对企业而言是成本，对员工而言是劳动回报。给员工的工资与奖金多了，企业的成本就会提升，利润会减少。给员工的工资与奖金低了，员工会不安心于工作，不利于企业的稳定。如何平衡好这种矛盾关系，这需要公司在激励政策上作出系统的安排。一、老板的二元价值观企业最努力的人当属老板，几乎所有老板都希望员工能像他一样努力。当老板想调动员工积极性的时候，会说，员工利益与企业利益是绑定在一起的。当老板觉得员工成了公司拖累时，又会说，企业不是家。这真是典型的二元价值观。员工正确的心

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解读应付职工薪酬1、职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬不仅包括企业一定时期支付给全体职工的劳动报酬总额，也包括按照工资的一定比例计算并计入成本费用的其他相关支出。企业应设置“应付职工薪酬”科目，本科目核算企业应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。企业(外商)按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。2、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付

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工资薪金支出“据实扣除”莫误读笔者近期对一家工业企业进行纳税检查，发现该企业在2011年度终了时将“应付工资”余额50万元（当年计提）结转到“其他应付款”科目，并于2012年1月发放10万元，5月发放20万元，6月发放20万元，在企业所得税汇算清缴时未作纳税调整。企业财务人员认为新《企业所得税法》规定工资薪金支出可以“据实扣除”，将“应付工资”余额结转到“其他应付款”科目视为实际发放，可以在当年度内全额扣这样的财务和税务处理在实际工作中很常见，关键源于对“据实扣除”的误解。新《企业所得税法》第八条规定“企

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职工带薪年休假管理办法第一条为认真贯彻国家法律法规，确保本企业职工带薪年休假得到落实，依据《职工带薪年休假条例》和《企业职工带薪年休假实施办法》以及国家和地方的相关劳动法律法规，结合公司实际情况，制订本管理办法。第二条本办法适用于与公司签订劳动合同的所有职工（包括劳务派遣工）。第三条连续工作满12个月以上的在岗职工享受带薪年休假。年休假天数根据职工累计工作时间确定。职工在同一或不同用人单位工作期间、以及依照法律法规规定视同工作期间均计为累计工作时间（具体由人力资源部确认）。第四条职工累计工作已满1年不满1

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年终奖与年底双薪同月发放应该如何计税问：年终奖与年底双薪同月发放应该如何计税答：近期，某企业财务人员来电咨询：年终岁尾，为了鼓励职工的工作热情，公司准备向大家发放年终奖和年终双薪。公司在扣缴个人所得税时应注意哪些问题？《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发﹝2005﹞9号）第一条规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效

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关于加班与加班工资的九个问题因工作原因，经常需要加班的员工并不在少数。那么，关于加班与加班工资，这些问题你真的了解吗?赶快看看!1、什么是加班?所谓加班，依据《劳动法》第四十一条的有关规定，是指用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后，安排劳动者在法定工作时间以外工作。对于标准工时制的劳动者来说，凡是在法定工作时间之外的工作都应当算为加班。2、加班有时间限制吗?我国《劳动法》规定，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的

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“误餐补助”几种模式的处理差异现行企业对职工的误餐补助发放普遍有两种模式：一种是以误餐补助名义按月按标准随工资固定发放给职工的补贴；一种是对因异地出差、特殊工作等原因而影响正常就餐时根据实际误餐顿数、按规定的标准计算发放给职工的误餐补助。这两种模式的误餐补助在补助性质、税收政策及会计核算上有一定的区别，下面对其作一简要分析。一、两种模式误餐补助性质的判定《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和

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支付职工工资可以税前列支吗[案例]赵某进入当地一家食品公司上班，双方口头约定赵某每月工资2500元，未签订书面劳动合同。8月初，赵某以其上班至今该公司未为其缴纳社会保险费为由，向食品公司提出解除劳动关系，在要求食品公司向其支付双倍工资未果后，向当地人民法院提起诉讼。赵某的要求得到了法院的支持，食品公司也于8月份支付了上述款项。但该公司9月份在进行8月份企业所得税预缴申报时，对其支付给赵某3个月工资的加倍支付部分7500元，进行了税前扣除，税务人员经审核后，指出此种双倍支付，不能税前扣除。首先，我国《劳动合

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工资与福利费的列支范围根据《企业会计准则――职工薪酬》规定，“应付职工薪酬”会计科目不仅包括过去的“应付工资”“应付福利费”的内容，而且还包括工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金等。不论是新会计准则还是新所得税法对于工资、福利费的开支范围，均沿用了过去的相关规定，因此有必要对工资与福利费的列支范围介绍如下：(一)工资总额范围工资总额是企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。90年国家统计局重新发布了《关于工资总额组成的规定》(国函[1989]65号)，93年国家统计局又发布了《关

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工资薪金和劳务报酬的区别是什么？1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《合同法》调整。2、从管理方式来看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且

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薪酬体系设计方法和思路薪酬体系设计根据企业的实际情况，并紧密结合企业的战略和文化，系统全面科学的考虑各项因素，并及时根据实际情况进行修正和调整，遵循按劳分配、效率优先、兼顾公平及可持续发展的原则，充分发挥薪酬的激励和引导作用，为企业的生存和发展起到重要的制度保障作用。一个设计良好的薪酬体系直接与组织的战略规划相联系，从而使员工能够把他们的努力和行为集中到帮助组织在市场中竞争和生存的方向上去。薪酬体系的设计应该补充和增强其他人力资源管理系统的作用，如人员选拔、培训和绩效评价等。设计方法和思路第一步：调查公司

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职工薪酬包括哪些支出职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出。具体来说，职工薪酬包括以下内容。(1)职工工资、奖金、津贴和补贴，即按国家统计局规定的构成工资总额的内容。(2)职工福利费。职工福利一般只用于改善职工生活条件，如内部职工医院、浴室及食堂等方面的支出。(3)五险一金，即医疗保险费、养老保险赞、失业保险费、工伤保险费和生育保险费以及住房公积金，它们由企业根据工资总额的一定比例计算确定。其中，养老保险费包括基本养老保险费和补充养老保险费，基本养老保险费是企业根据国家

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关于二倍工资这9个问题你都掌握了吗导读：在《劳动合同法》施行后，涌现了大量劳动者向用人单位要求支付未签订书面劳动合同的二倍工资的劳动争议诉讼，同时也给司法实务带来了一些问题。笔者就此对相关规定进行了整理，供读者参考。一、什么时候用人单位应与劳动者签订书面劳动合同从用工之日起一个月内。《劳动合同法》第七条规定：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。第十条规定：建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。二、未签订书面劳动合同的

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工资费用的核算（一）工资总额的组成1、计时工资：按计时工资标准和工作时间支付给职工的劳动报酬。工资标准是指每一职工在单位时间内应得的工资额。2、计件工资：分个人计件和集体计件。3、奖金：支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。4、津贴和补贴：为补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其它特殊原因支付给职工的津贴，以及物价补贴。5、加班加点工资6、特殊情况下支付的工资（二）工资费用的原始记录企业应按每个职工设置“工资卡”，内含职工姓名、职务、工资等级、工资标准等资料。计算职工工资的原始记录，有“考勤记录”和“

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工资、奖金、股息发放有学问筹划案例每个企业都要给职工发放工资奖金，以及向股东分红。发放工资奖金及分红自然需要交纳个人所得税。而不同的发放形式税负不同。公司高管工资奖金的筹划筹划案例：企业高管报酬发放方式之税负比较（一）案例基本情况新企业所得税法取消了计税工资的限制，只要是合理的工资支出均可以在所得税前扣除，对高收入公司而言，无疑是个重大利好消息，在人才重金难求的今天，提高高管实际收益无疑是争取并留下人才的有效手段之一。但是面对高税率的个人所得税，如何降低高管的个税是公司需要考虑的问题。为更好的说明个人所得

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