工资薪金扣除准确把握范围《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。什么是合理的工资、薪金？《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，合理的工资、薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。以上是税收法规所称的工资、薪金，而《企业会计准则》称为职工薪酬。职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴

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2025-01-03

离职补偿金标准新劳动法关于员工离职补偿的规定员工在公司连续工作n年后离职，公司是不是应该对员工有所补偿?有关规定是什么样的?看你如何离职，如果在劳动合同未到期之前自己提出解除劳动合同(即通常所称自动离职)，则不存在补偿。如果因用人单位法定过错导致劳动者依法提前解除劳动合同，则按自己前十二个月的平均工资的N个月计算补偿。如果是合同到期，用人单位不再同意在原合同条件或更高条件与劳动者续签劳动合同，则按自己前十二个月的平均工资的N个月计算补偿。辞职补偿劳动法是怎么规定的?解答：《劳动合同法》中有关于辞职补偿的规

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2025-01-03

会计人如何让薪水加倍成长【导读】会计职场人如何在工作中提高效率?如何提高自己的薪水？以下七大秘诀希望对身在会计职场的你有所帮助。秘诀一、全心投入工作(workharderatwhatyoudo)当你工作时，一定要全心投入，不要浪费时间，不要把工作场所当成社交场合。光这个秘诀，如果你能长期实践，就能使你的生产力加倍。秘诀二、工作步调快(workfaster)养成一种紧迫感，一次专心做一件事，并且用最快的速度完成，之后，立刻进入下一件工作。养成这习惯后，你会惊讶地发现，一天所能完成的工作量居然是如此地惊人。秘

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2025-01-03

新准则下施工企业应付职工薪酬的会计处理2006新会计准则体系在我国的上市公司（含实施新准则的其它公司）已经实施一年有余，不仅得到了国际上对中国会计商业语言的认可和赞同，而且提高了我国上市公司的会计信息质量，也为中国企业境外上市融资节省了部分上市成本。新会计准则体系的最大特色是，取消了过去分行业的会计核算体系，给予了企业在国家财会法规、会计准则指导下自行组织会计核算的自主权。习惯了按照行业会计制度进行会计处理的部分财务人员，也正因为这个特色，使得部分财务人员在实施新会计准则体系时，对一般的帐务处理感到迷茫、

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2025-01-03

企业发放工资应避免这7大常见问题不计收入问题因不计收入问题导致未按规定履行个人所得税代扣代缴义务，较常见于各类机关事业单位。比如：学校，由辅导、加课、考试等事项而形成的补助；医院，由手术、病房、门诊等形成的补助；企业，由通信、餐费、业务洽谈等税法允许扣除范围外的相关补助。通过报销费用方式冲抵收入问题部分企业员工通过超市、商场等购物发票、小票等凭据报销费用，冲抵工资薪金收入；或通过燃油费、停车费、过路过桥费、办公电话通讯费等办公类费用的报销冲抵工资薪金收入。公司雇员分税目缴纳个人所得税问题部分企业通过混淆员

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2025-01-03

关于误餐补助处理以及做账现行的法规对误餐补助如何进行会计核算并没有明确处理规定，但是根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》和《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)有关规定，可以认定其具有工资性质，应在“应付职工薪酬——工资”会计科目中核算。《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定的职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会

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2025-01-03

工资条上哪些项目可以税前扣除？看完秒懂工资条上的税前扣款你知道是什么意思吗？工资条上所列的，哪些应并入工资、薪金所得缴纳个人所得税？哪些可以在税前扣除？哪些收入需征税？国家规定，个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得都应该交个人所得税。征税起点3500元（外籍4800元）根据相关规定，以每月工资、薪金收入额减除3500元（外籍人员为4800元）后的余额，为应纳税所得额，适用3%~45%的超额累进税率。可税前扣除的项目三险一金。基本养老保险

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2025-01-03

员工住宿等福利分录如何做-会计实务处理热点问答汇总Q1:我想问一下，如果销售的发票已经开出，但相对应的成本发票还没回来，那应该怎么结转成本？A1:商品入库时，如果发票还没到，可以按价值暂估入账：借：库存商品-暂估贷：银行存款等；销售后结转成本时，借：主营业务成本贷：库存商品-暂估。等发票回来再对冲，如果有差额，再调整成本。Q2:请问老师：股东之间股权转让，股东向股东外转让股权，交什么税，税率多少A2:股东是自然人的，交个人所得税，税率20%，还有印花税双方万分之五。Q3:注册资金要交的印花税，可以做营业税

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2025-01-03

离职补偿金能否作为工会经费的计提基数?《企业所得税法》第八条规定‚企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出‚包括成本、费用、税金、损失和其他支出‚准予在计算应纳税所得额时扣除.《企业所得税法实施条例》第二十七条规定‚企业所得税法第八条所称有关的支出‚是指与取得收入直接相关的支出.企业所得税法第八条所称合理的支出‚是指符合生产经营活动常规‚应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.第三十三条规定‚企业

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2025-01-03

工资总额相关规定结合一、定义工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。应付工资科目核算小企业应付给职工的工资总额。应付职工薪酬，是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。应付工资科目核算企业应付给职工的工资总额。职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括

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2025-01-03

职工福利费支出有无合法票据均可吗长期以来，许多会计同仁认为，在职工工资总额14%范围内列支福利费是留给企业的自主权（新企业所得税法规定在14%的范围内按实列支），税务稽查人员一般忽略企业列支的职工福利费有没有合法票据。那么，企业列支的职工福利费到底要不要合法票据呢？税法的合理性强调的是对可税前扣除的项目应符合一般经营常规和会计惯例，须要取得合法和适当的报销凭据。企业今后务必改变观念，凡是发生的从外部购进或由外部提供的用于职工福利的支出，均应取得必要的发票和收据等合法凭据，税务稽查人员在纳税检查时，也要改变

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2025-01-03

职工食堂相关的补贴或支出应取得什么样的单据实务处理中，纳税人关注最多的就是票据的列支问题。与职工食堂相关的补贴或支出应取得什么样的单据，与补贴或支出的方向紧密相关。通常有以下几种情形：1、依法不需要办理税务登记的内部职工食堂。单位内部职工食堂如果属于不需要办理税务登记的内设机构，仅为本企业员工提供餐饮服务，则属于单位内部行为，不需要缴纳增值税，企业支付给自办职工食堂的经费补贴取得内部资金往来单据列支即可，自办职工食堂对外采购需要按规定取得增值税发票等税前扣除凭证。2、依法需要办理税务登记的内部职工食堂。如

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2025-01-03

工资、薪金和职工福利费等的相关税前扣除规定的汇总在企业所得税纳税申报表附表三《纳税调整明细表》中，扣除类调整项目有20项，其中包括与人员相关的工资、薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出调整项目。根据税法相关规定，企业在财务处理中，这些项目如果和税法规定不同，就需要按税法规定进行纳税调整。一、合理的工资、薪金界定《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称《企业所得税法实施条例》）第三十四条规定：“企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。工资、薪金，是指企业每一

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2025-01-03

企业发放工资的节税建议企业的薪酬制度与工资的税负密切相关。在实务中，企业一般根据薪酬制度确定发放方法，进而产生相应的纳税基数及其税负。所以，要想节约工资涉及的企业所得税和个人所得税，必须从设计薪酬制度入手，依据现行的税收政策，制定更为节税的薪酬制度（今年肯定晚了，明年开始吧）。（1）工资税前扣除的范围依据现行税法，合理工资薪金才能在企业所得税税前扣除；不合理的部分，不允许在税前扣除。这就影响了企业所得税的纳税成本。所以，明确税法规定的“合理工资薪金”范围，才能让发放的工资薪金全额在税前扣除。国家税务总局关

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2025-01-03

职工薪酬核算难？套路而已前段时间,忘记是哪个朋友,让我整理一个职工薪酬核算的分录分享,我想着这个有啥整理的,都是套路,书本上到处都可以找到.这两天刚好整汇算清缴,这块顺便分享一个出来.反正知道的朋友路过就不要拍砖了,行业小白学习了麻烦点个赞.职工薪酬做为企业一项重要的成本支出,其实在日常核算中并不是很难,很多大型的公司都有专门的人力资源管理部门,主要考核和计算职工薪酬的工作都是人力资源部门的职责,财务部的任务就是按照他们的表进行账务处理,当然小公司可能都是一肩挑.其实职工薪酬核算就是个套路,你看一遍就知道

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2025-01-03

年终奖金发放方式的税负比较年终一次性奖金的计税方法对个人取得全年一次性奖金的计税方法，《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件规定，纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，计算缴纳个人所得税。适用税率的确定方法是，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资

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2025-01-03

职工薪酬：会计与税收处理差异该如何调整财政部借鉴《国际会计准则》，修订了《企业会计准则第9号——职工薪酬》（以下简称“职工薪酬新准则”）。自2015年1月1日起施行的新企业所得税年度纳税申报表（国家税务总局63号公告），将原纳税调整表中的职工薪酬等项目单列附表，增加了股权激励，细化了职工教育经费等内容。纳税人应重视新准则下职工薪酬会计与税收差异的处理。职工薪酬会计与税法的概念差异会计上职工薪酬的概念。职工薪酬新准则规定，职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳务关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短

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2025-01-03

工资与福利费的列支范围解析根据《企业会计准则――职工薪酬》规定，“应付职工薪酬”会计科目不仅包括过去的“应付工资”“应付福利费”的内容，而且还包括工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金等。不论是新会计准则还是新所得税法对于工资、福利费的开支范围，均沿用了过去的相关规定，因此有必要对工资与福利费的列支范围介绍如下：(一)工资总额范围工资总额是企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。90年国家统计局重新发布了《关于工资总额组成的规定》(国函[1989]65号)，93年国家统计局又发布了

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2025-01-03

关于工效挂钩办法条件下的工资核算在实际工作中，国有和国有控股的工商企业、经财政部和国家税务总局审核同意执行工效挂钩计税工资政策的改组改制为股份制的金融保险企业，可按照工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的原则（简称两个低于原则），执行工效挂钩办法。对于这两类实行工效挂钩的企业，应当根据主管部门批复的工效挂钩清算结果，计算提取应付工资总额。计提的应付工资包括挂钩内工资和挂钩外工资两个部分。企业应当根据上一年度工效挂钩实际结果和本年度预计工效挂钩情况，按月计提应付工

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2025-01-03

新准则下员工解职补偿费的会计与税务处理企业在生产经营中由于各种原因会遇到辞退员工的情况，企业支付给职工的解除劳动合同的一次性补偿支出按照新准则的会计处理与税法的纳税处理是不相同的。一、辞退员工补偿的会计处理职工薪酬的内容主要有职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费；住房公积金等八项。因此，解除与职工的劳动关系给予的补偿属于职工薪酬的核算范畴。根据新《》的规定，企业解除职工劳动关系，按照国家有关规定支付的经济补偿金或者安置费，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，应当区别以下情况处理

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2025-01-03