施工项目成本管理课程.ppt

《施工项目成本管理》第五章项目成本计划第五章项目成本计划第五章项目成本计划第五章项目成本计划四、工程项目成本计划的组成
1.直接成本计划：
主要反映施工项目直接工程成本的预算成本、计划降低额及计划降低率。
2.间接成本计划：
主要反映施工现场管理费用的计划数、预算收入数及降低额。
3.施工项目成本计划表
(1)项目成本计划任务表
主要反映工程项目预算成本、计划成本、计划成本降低额、计划成本降低率的文件。如表-1。表1：项目成本计划任务表(2)技术组织措施表
是预测项目计划期内施工工程成本各项直接成本计划降低额的依据，他提出各项节约措施并确定各项措施的经济效益。石油项目经理部有关人员分别就应采取的技术组织措施预测其经济效益，最后汇总编制而成。编织技术组织措施标的目的，是为了在不断采用兴工艺、新技术的基础上提高施工技术水平，改善施工工艺过程，退管工业化和机械化施工方法，以及通过采纳合理化建议达到降低成本的目的。表-2：技术组织措施表
工程名称：单位：
项目经理：编制日期：(3)降低成本计划表
是根据企业下达给施工项目的降低成本任务和项目经理部自己确定的降低成本指标而制定出的项目成本降低计划。是由项目经理部有关管理人员和技术人员共同协商编制的。其根据是项目的总包和分包的分工、项目中的各有关部门提供降低成本资料及技术组织措施计划。表-3：降低成本计划表
工程名称：单位：
项目经理：编制日期：(4)施工现场管理费计划表
主要反映施工项目间接成本中有关施工现场管理费用的计划数及降低额。项目五、工程项目成本计划的编制程序
编制成本计划的程序，因项目的规模大小、管理要求不同而不同，大中型项目一般采用分级编制的方式，即先由各部门提出部门成本计划，再由项目经理部汇总编制全项目工程的成本计划;小型项目一般采用集中编制方式，即由项目经理部先编制各部门成本计划，再汇总编制全项目的成本计划。无论采用哪种方式，其编制的基本程序如下:1.搜集和整理资料
广泛搜集资料并进行归纳整理是编制成本计划的必要步骤。所需搜集的资料也即是编制成本计划的依据。这些资料主要包括：
国家和上级部门有关编制成本计划的规定
项目经理部与企业签订的承包合同及企业下达的成本降低额、降低率和其他有关技术经济指标;
有关成本预测·决策的资料;
施工项目的施工图预算、施工预算;
施工组织设计
施工项目使用的机械设备生产能力及其利用情况;
施工项目的材料消耗、物资供应、劳动工资及劳动效率等计划资料;
计划期内的物资消耗定额、劳动工时定额、费用定额等资料;
以往同类项目成本计划的实际执行情况及有关技术经济指标完成情况的分析资料;
同行业同类项目的成本、定额、技术经济指标资料及增产节约的经验和有效措施;
本企业的历史先进水平和当时的先进经验及采取的措施;
国外同类项目的先进成本水平情况等资料。2.估算计划成本，即确定目标成本
财务部门在掌握了丰富的资料，并加以整理分析，特别是在对基期成本计划完成情况进行分析的基础上，根据有关的设计、施工等计划，按照工程项目应投入的物资、材料、劳动力、机械、能源及各种设施等等，结合计划期内各种因素的变化和准备采取的各种增产节约措施，进行反复测算、修订、平衡后，估算生产费用支出的总水平，进而提出全项目的成本计划控制指标，最终确定目标成本。3.编制成本计划草案
对大中型项目，经项目经理部批准下达成本计划指标后，各职能部门应充分发动群众进行认真的讨论，在总结上期成本计划完成情况的基础上，结合本期计划指标，找出完成本期计划约有利和不利因素，提出挖掘潜力、克服不利因素的具体措施，以保证计划任务的完成。为了使指标真正落实，各部门应尽可能将指标分解落实下达到各班组及个人，使“得目标成本的降低额和降低率得到充分讨论、反馈、再修订，使成本计划既能够切合实际，又成为群众共同奋斗的目标。
各职能部门亦应认真讨论项目经理部下达的费用控制指标，拟定具体实施的技术经济措施方案，编制各部门的费用预算。4.综合平衡，编制正式的成本计划
在各职能部门上报了部门成本计划和费用预算后，项目经理部首先应结合各项技术经济措施，检查各计划和费用预算是否合理可行，并进行综合平衡，使各部门计划和费用预;算之间相互协调、衔接;其次，要从全局出发，在保证企业下达的成本降低任务或本项目"目标成本实现的情况下，以生产计划为中心，分析研究成本计划与生产计划、劳动工时计划、材料成本与物资供应计划、工资成本与工资基金计划、资金计划等的相互协调平衡。经反复讨论多次综合平衡，最后确定的成本计划指标，即可作为编制成本计划的依据，项目经理部正式编制的成本计划，上报企业有关部一后即可正式下达至各职能部门执行。同类项目成本
计划及执行情况※六、工程项目成本计划的编制方法（教材P106）
施工项目成本计划工作主要是在项目经理负责下，在成本预