内部控制六大业务流程及管控.doc

内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复

=2\*GB3②部署预算编制=1\＊GB3①授权部署预算编制
同级人大
同级政府
财政部门
预算单位

=3\＊GB3③提出部门预算计划=4\＊GB3④审查并提出本级
预算收支计划
=6\＊GB3⑥下达预算控制数=5\＊GB3⑤确定重点项目及限额=9\＊GB3⑨审定报送本级预算

=7\＊GB3⑦修改部门预算计划=8\*GB3⑧编制本级预算草案

=11\＊GB2⑾批复部门预算=10\＊GB3⑩批准本级预算
（二）预算执行

(三）预算绩效管理

三、风险点及主要防控措施一览表
（一）预算编制及批复
流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算编制及
批复提出新增需求、评审新增项目提出的新增需求不真实，虚报人员、资产、业务工作内容，新增项目未经过科学论证和评审。1。建立财政补助人员和资产基础信息数据库，加强需求审核；
2。建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮、信息化项目等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审.提出新增需求的业务部门按规定的预算编审程序进行预算编制预算编制不科学，预算编制粗糙,不符合工作实际1.召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制；
2。建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理、预算绩效管理的沟通协调机制；
3.加强预算合理性和合规性审核。预算编制部门预算批复预算不进行内部批复，导致预算执行力度不足，预算约束力弱化.单位将批复的预算在单位内部进行指标分解和审批下达。预算管理部门（二)预算执行
流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出1。业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续；
2.无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；
3。明确单位内部预算追加调整程序。单位负责人、预算管理部门,财会部门，预算执行机构预算收入
管理没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行
效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢1。建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控;
2.建立预算分析机制，召开预算执行分析会议,定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施.单位负责人,预算管理部门,财会部门，预算执行机构
（三)决算和预算绩效管理
流程关键环节风险点主要防控措施责任主体
决算和预算绩效管理决算编制决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，导致预算管理的效率低下1.按照财政部门要求，按照规定的时间、格式、要求进行决算编制；
2.决算报表内容完整，数据准确，审核人员进行签字确认;
3.加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告；
4。将分析报告反馈各业务部门，查找问题，制定整改措施。财会部门预算绩
效管理预算绩效管理机制不完善，可能导致绩效目标脱离实际，绩效监控不到位，绩效评价不科学，评价结果流于形式1.建立绩效管理制度；
2.预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证，目标要指向明确，细化量化,符合客观实际；
3。评价标准和评价方法科学合理、客观公正,要形成评价报告；
4。评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。预算绩效管理组织单位和预算管理部门
第二节收支业务控制
一、工作步骤示意图
(一）收入业务

(二）支出业务

二、风险点及主要防控措施一览表
（一）收入业务
流程关键环节风险点主要防控措施责任主体收入管理截留、坐支、挪用非税收入,非税收入不开具缴款书，隐瞒应缴收入1.建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，严格责任追究；
2.建立收入征管信息系统，进行收入分析，财会部门定期与收入执收部门对账;
3。严格收费票据管理,开票和收款分离，收入和票据定期核对；
4.定期进行财务检查和内部审计监督，加强往来账的清理和检查工作。收入执收部门，财会部门截留、坐支其他收入
（二）支出业务
流程关键环节风险点主要防控措施责任主体

支出管理

支出管理支出事项事前申请审核和审批支出范围和开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力，甚至发生支出业务违法违规的风险1。申请支出事项必须有预算指标，无指标或超指标的支出不能进行申请；
2.财会部门进行预算指标审核；
3.申请支出部门按照单位内部授权审批权限进行逐级报批;
4.审核审批后，按规定开展支出业务。申请支出事项部门,财会部门事后支出
审