(案例说明)期间费用占比异常给企业带来的预警风险!.doc

（案例说明）期间费用占比异常给企业带来的预警风险！
前言：
好多企业通过虚增费用来达到虚减利润，少缴企业所得税的目的，殊不知，金税三期强大的大数据比对功能，企业的期间费用异常也无形中给企业带来了巨大的预警风险。
公式：
期间费用占比=销售费用（管理费用或财务费用）/营业收入*100%
案例1
有个青岛的企业一年费用如工装费、广告费、办公费等400万元，但是都是在新疆发生的费用发票；
借：管理费用-办公费400万元
贷：库存现金400万元
经税务人员核实，公司经营收入的实现与新疆这400万元费用没有任何关系！不具有相关性。
结论：
400万元费用不得所得税税前扣除！
案例2
贵司于2016年账面列支大额业务宣传费，属于购入宣传品、纪念品列入业务宣传费900万元，被列入风险名录！
借：销售费用-业务宣传费900万元
贷：银行存款900万元
经核查：
无购进合同、无发放清单与领用清单，不能证明物品实际及结余情况，无法证实真实性，需调增应纳税所得额。
案例3
2016年7月份济南一家医药公司账面有600万元办公用品的发票，所附的办公用品清单均为“打印纸”。
借：管理费用-办公费600万元
应缴税费-应交增值税（进项税额）102万元
贷：银行存款702万元
经核查：
该医药公司规模不大，费用不少，经过税务人员的测算，公司2台打印机就是一年365天不停止地打印资料，最多花费140万元的打印纸，无法证实真实性，需调增应纳税所得额。