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学校内部控制风险评估实施细则
一、目标与原则
1.目标：
识别学校运营管理中的内部控制风险，完善风险防控机制。
提高资金、资产、资源使用的规范性和安全性，保障教育教学秩序。
增强决策科学性，防范腐败和违规行为，提升治理能力。
2.原则：
全面性：覆盖所有业务领域、部门和岗位。
重要性：重点关注高风险领域（如财务、采购、基建等）。
动态性：定期评估与实时监控相结合，及时更新风险清单。
制衡性：坚持“决策、执行、监督”相互分离，形成闭环管理。
二、风险评估范围
1.业务领域：
财务管理：预算编制、资金收支、收费管理、债务风险等。
资产管理：固定资产购置与处置、库存管理、无形资产使用等。
采购与招标：物资采购、工程招标、合同签订与履行。
教学科研：科研项目经费管理、学术活动合规性、教学资源分配。
后勤管理：食堂运营、校舍维护、物业服务外包等。
信息安全：数据安全、网络管理、师生隐私保护。
廉政风险：权力运行、职务违规、利益输送等。
2.关键岗位：
财务、采购、基建、招生、人事、科研管理等岗位。
三、风险评估流程
（一）成立评估组织
1.领导小组：
组长：
成员：
职责：统筹评估工作，审定风险清单及应对措施。
2.工作小组：
由财务、纪检等人员组成，负责具体实施评估。
（二）制定评估方案
1.明确内容：根据年度工作重点和上级要求，确定评估范围及指标。
2.选择方法：
问卷调查：面向师生、供应商等利益相关方征集意见。
专题座谈：召集关键岗位人员分析风险点。
案例分析：借鉴其他学校违规案例，举一反三。
穿行测试：对重点流程（如采购支付）进行全流程跟踪检查。
（三）风险识别与分析
1.风险识别：
梳理业务流程，列出可能存在的风险点（如审批权限缺失、岗位冲突等）。
风险类别典型案例财务风险预算执行偏差、虚列支出、资金挪用合规风险违规收费、招标程序不规范运营风险资产闲置、教学资源分配不公廉政风险利益输送、权力寻租2.风险分析：
定性评估：按风险发生可能性和影响程度分为高、中、低三级。
可能性：极高（频繁发生）、高（较常发生）、中（偶尔发生）、低（极少发生）。
影响程度：严重（危及学校声誉/安全）、较大（造成经济损失）、一般（效率损失）。
定量评估：对可量化的风险（如预算偏差率）设定阈值指标。
3.风险排序：
绘制风险矩阵图，优先处理“高可能性+高影响”风险。
（四）制定应对措施
1.风险规避：对高风险且无法承受的业务，暂停或调整流程（如禁止现金交易）。
2.风险降低：通过制度完善、岗位分离、技术手段等减少风险概率或影响。
例：财务支付需多级审核、采购招标引入第三方监督。
3.风险分担：购买保险、签订履约担保等转移部分风险。
4.风险接受：对低风险且影响较小的问题，做好记录并持续监控。
（五）形成评估报告
1.报告内容：
风险评估总体情况、高风险领域清单、应对措施及责任部门、整改时限。
2.报告提交：经领导小组审议后，报校党委会批准，并报送上级主管部门。
四、监督与改进
1.整改落实：
建立风险整改台账，明确责任人和完成时限，定期督查进展。
例：每月抽查高风险岗位账目，每季度开展专项审计。
2.动态调整：
每年至少开展一次全面风险评估，遇政策变化或重大事件时及时更新。
3.结果应用：
将风险评估结果纳入绩效考核，对失职失责的部门/个人追责。