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新形势下,做好工程竣工决算工作实践与体会

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新形势下,做好工程竣工决算工作的实践与体会
摘要：随着淮北矿业集团“大投入、大跨越、大开发、大发展”战略的实施公司的建设项目明显增多、投资明显加大工程竣工决算工作面临着极大的考验和压力。在新形势下如何有效地控制矿区投资、发挥工程造价人员在工程项目建设过程中的作用是淮北矿业集团工作中的重要任务之一。结合多年来工程竣工决算工作实践与体会基于工程造价监督与审计的角度阐述了矿区投资的审计内容及方法。
关键词：工程决算；工程造价监督；审计内容及方法
[中图分类号]F275文献标识码：A文章编号：
1工程招投标审计
关注工程招投标的程序是否合规、合法。建设工程招投标情况是工程竣工决算的源头只有从源头开始规范才能有利于工程项目管理、合理确定工程造价。工程项目招投标审计的内容主要有：
1）审计工程项目招投标程序是否符合《招投标法》及公司的有关规定其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进行是否坚持择优选择施工队伍确定施工队伍时是否实行了严格的审批制度其资质是否符合要求。
2）审计有无应实行招投标的项目而未招投标有无为了逃避招投标或钻招投标的空子采取直接确定或者形式招标确定施工单位的行为。
3）审计工程项目中的附属工程、零星工程是否符合招投标条件是否经过招投标。
2经济合同审计
经济合同审计包括对合同的合法性、严密性、准确性和完整性进行审计这是防止合同纠纷提高合同履约率的重要措施。审计的主要内容包括：
1）审计合同标的物是否明确内容是否合法是否符合国家有关政策法规。
2）审计合同条款的严密性、准确性和完整性。经济合同中凡涉及到数量、价款、期限、质量标准、技术条件、技术要求、验收方法、付款方式及期限等条款时必须做到内容明确具体且双方在意思表达上准确无误不能存在含糊不清模棱两可的措辞。
3）要明确双方的违约责任加大合同的约束力和合同的严肃性确保合同的落实。
4）核对工程内容是否符合合同条件要求工程是否竣工验收合格只有按合同要求完成全部工程并验收合格后才能进行竣工结算。
5）核对工程结算是否按合同约定的计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款等进行结算。
3设计变更和隐蔽工程签证的审计
加强工程过程跟踪审计特别是要盯住设计变更和隐蔽工程签证的合理性及真实性。工程设计变更应由原设计单位出具“设计变更通知单”修改图纸设计、校审人员要签字并加盖公章经建设单位和监理工程师审计同意、签证；重大设计变更应经原审批部门审批否则不应列入结算。而隐蔽工程均需进行现场验收甲乙双方签证；实行工程监理的项目应经监理工程师签证确认。审核竣工结算时应该对隐蔽工程施工记录和验收进行签证手续完整方可列入结算。在审计设计变更和隐蔽工程签证时应注意：
1）审计签证是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。
2）审计签证是否有模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种作假形式。
3）检查签证有无双方单位盖章印章是否伪造复印件与原件是否一致。
4）审核签证是否齐全有无故意漏报工程量减少的签证等。
4建筑材料价格、质量的审计
当前建筑市场管理不够完善发票管理混乱低劣的建筑材料充斥市场如何把好建筑材料购买关十分重要加强建筑材料的监督可以有效地杜绝不合格产品对于保证工程质量也起至关重要的作用。发包方应结合本单位实际制定出合适的物资采购监督及处罚办法。具体在审计中应注意做到：
1）审计建筑材料的采购是否与合同要求一致是否按发包方的要求进行采购是否存在擅自采购和降低质量标准行为。
2）审计采购的建筑材料是否经过市场调查是否坚持了“货比三家、择优选购”的原则是否由建设单位验证审批。
3）审计建筑材料入库是否有严格的验收制度是否有不符合要求的建筑材料进入施工现场材料领用是否有手续。
4）审计材料用量是否真实材料价格是否与当时当地市场价格相符其价格是否真实合理是否按严格统一的核算方法进行结算。当其价格与市场价有较大出入时还应加大审计力度审计购买材料的原始单据并进行市场调查。
5）审计甲方供料的种类、型号、数量及金额是否按规定办理了付款等手续。
6）审计建筑材料是否有《合格证书》、《检验报告》。
5工程竣工决（结）算
5.1工程量
竣工结算的工程量应依据竣工图纸、设计变更单、验收记录和现场签证等进行核算并按国家和有关定额规定的计算规则计算工程量。工程量不按有关规定进行计算、重复计算、多计而造成结算工程量增加多报工程价款是工程竣工决算中常见的问题。对于招投标工程按工程量清单发包的还需逐一核对实际完成的工程量然后对工程量清单以外的部分按合同约定的结算办法与要求进行结算。对未完成的或设计变更减少的工程量要根据合同约定进行调整。
5.2定额套用
审计定额套用有无就高不就低或多套定额的问题。对换算套用除完成对直接套用