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领导人员任期经济责任审计实施办法

第一篇：领导人员任期经济责任审计实施办法水电七局企业管理模块第五模块监督和约束机制（2）水电七局各分局（公司）、项目部主要领导人员任期经济责任审计实施办法（工程局局审计[2004]420号2004年10月18日）第一条为了贯彻执行中水电审［2004］11号文“关于印发《集团公司各成员企业主要领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）》的通知”，结合我局实际制定本实施办法。第二条本办法所称主要领导人，是指各分局（公司）分局长（经理）或局管项目的项目经理。第三条任期经济责任审计内容：（一）、任期经济责任目标完成情况，主要包括产值完成情况，成本和费用开支情况，利润实现情况，全员劳动生产率完成情况，职工收入情况，上缴费用情况等；（二）、资产负债变动情况。主要检查资产、负债、所有者权益增减变动的真实性和合规性。1、资产的检查，主要是流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产变动的真实性和合规性。（1）、资产管理制度是否健全有效；（2）、各项资产的计价、转让、收益的核算是否合规；有无盘亏潜亏损失问题，财产损失处理的审批手续是否齐备，有无弄虚作假，多报或少报财产损失问题；固定资产折旧计提是否合规；有无违规投资或借出借入财产，有无私自转让或以物易物以及到期未收回或未返还的情况；有无化全民为集体，化大公为小公，侵占国家财产的问题；有无帐实不符，有帐无物或有物无帐，形成虚增财产或帐外财产流失的问题；（3）、债权是否真实、有无截留收入、隐瞒利润、潜亏挂帐等弄虚作假的问题；有无长期拖欠未作清理的债权；坏帐准备金的计提是否合规，坏帐损失的核算是否合规，有无坏帐损失挂帐长期未作处理的问题；有无因经济纠纷等原因造成的重大经济遗留问题。2、负债的检查，主要是流动负债和长期负债增减变动的真实性和合规性。（1）、债务是否真实，有无截留收入、隐瞒利润和应付税金等弄虚作假的问题；（2）、是否认真执行国家规定的结算制度，有无长期拖欠未作清理的债务；（3）、有无呆帐、坏帐长期不作处理，挂帐的收益长期未作清理的问题；（4）、有无因经济纠纷等原因造成的重大经济遗留问题。（三）、经营情况。1、经营情况主要检查财务成果核算的合规性和盈亏的真实性。（1）、检查收入和费用的确认是否合规，收入和费用的核算是否配比；（2）、有无利用待摊、预提费用、材料成本差异等会计核算科目人为地调整成本利润的问题；（3）、有无利用库存原材料高转或低转成本调整利润的问题；（4）、有无利用往来帐户潜亏挂帐，截留收入隐瞒利润，损失或收益挂帐不作处理等弄虚作假盈亏不实的问题。（四）、建立自我约束机制和执行财经法规情况。1、自我约束机制是指单位能够遵守国家法律法规的规定，正确处理工程局、分局（公司或项目部）、职工三者之间的利益关系，兼顾全局利益和局部利益，当前利益和长远利益，自觉规范单位行为的内在机能。主要检查自我约束机制的健全性和有效性。（1）、有无建立自我约束机制，经济活动内控制度是否健全有效；（2）、有无管理混乱，无章可循，有章不循，造成经济活动失控，资金流失的问题；（3）、有无不顾全局利益，只顾局部利益，在处理工程局、分局（公司或项目部）、职工三者利益关系时违反工程局有关规定的行为；（4）、有无不顾单位长远利益、只顾眼前利益的短期化行为；（5）、有无不履行经济合同，损害本单位信誉的问题；（6）、有无不顾单位发展后劲，采用拼设备、拼消耗等毁损性生产经营方式的问题；（7）、有无不重视安全管理并造成重大工伤事故和财产经济损失的问题。2、执行财经法规情况。（1）、有无利用职务之便贪污挪用公共财产，行贿受贿，挥霍公款，假公济私的问题；（2）、有无乱挤乱摊成本费用，擅自扩大成本开支范围，提高费用开支标准的问题；（3）、有无截留收入，帐外设帐，利用“小金库”转移侵吞国家资财的问题；（4）、有无私分企业财产，化公为私的问题；（5）、有无偷税漏税的问题；（6）、有无其他严重违反财经法规的问题。（五）、重大经济决策失误及经济损失情况。主要检查有无主观臆断、不作科学细致的可行性研究，错误决策，或搞人情“投资”，造成5万元以上直接经济损失浪费的问题。（六）、增强单位经济活力和发展后劲的情况。主要检查单位的偿债能力、营运能力、盈利能力增减变化的真实性和可靠性。1、偿债能力检查有无不考虑单位的偿还能力和使用效益，盲目贷款（向工程局贷），致使单位财务状况恶化经营风险增加的问题。偿债能力指标一般有资产负债率、流动比率和速动比率。2、营运能力检查有无盲目采购造成固定资产闲置和材料严重积压的问题，有无违规分包管理失控造成直接经济损失或潜在损失的问题。营运能力指标一般有应收帐款周转率，存货周转率等。3、盈利能力检查有无经济效益滑坡的情况，上交管理费用是否减少，单位获利能力是否降低。盈利能力指