企业支付的违约金如何税务处理A公司是开发大型商厦的某中外合资房地产开发公司。从2002年初开始预售商铺，但由于工程方面的原因，不能按期向购房客户（B公司）交房，后B公司向A公司提出索赔，除退还购房款外，还要支付违约金。在支付违约金的经济事项中，B公司应向A公司提供普通收据还是发票？A公司及B公司应如何进行会计及税务处理？相关法规依据是什么？答：企业支付的违约金是单位因违反经济合同依据约定的条款给予对方的一种经济赔偿。1、原始凭证根据《中华人民共和国发票管理办法》第三条、第二十条、第二十五条规定，发票是指在

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2025-01-05

增值税普通发票的开具规范我公司在发票审核中发现，有增值税普通发票，1、其中购货单位栏目填写不全，只填写了名称，纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号均未填写。2、在货物或应税劳务栏目中填写食品，单位为批。普通发票不涉及抵扣问题，这种发票能作为凭证入账吗？有何有关发文和规范？专家回复：普通发票虽不涉及进项税额抵扣问题，但也应开具规范，从您描述的情况，就属于没按规定开具发票的情形。根据中华人民共和国发票管理办法第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收

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2025-01-05

增值税发票取消认证后疑难问题汇总系统登录篇登录时提示输入密码错误?小编支招确认是否输入金税盘或税控盘中的8位密码(不同于网厅登录时的CA证书密码).忘记密码的,需联系技术服务单位.注意:连续7次输错密码会导致盘被锁住,需携金税盘或税控盘到主管税务机关办税服务厅解锁.登录时提示纳税人档案信息不存在?小编支招1.确认税控盘或金税盘是否完好;2.确认驱动是否已正确安装,驱动问题请分别联系当地金税盘/税控盘服务单位的技术支持人员;3.确认返回信息中的税号是否属于本企业,并尝试在其它电脑上进行操作;4.联系主管税务

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2025-01-05

企业所得税汇算清缴案例解析案例鸿兴公司为生产企业，是甲企业的全资子公司，鸿兴公司2009年2月委托某税务师事务所对其2008年度所得税纳税情况进行审查。经审查发现，该企业2008年度共实现会计利润20万元，已按20%的税率预缴企业所得税4万元。在审查中发现如下业务：1.审查“主营业务收入”明细账贷方发生额。1月1日，该企业与购买方签订分期收款销售A设备合同一份，合同约定的收款总金额为80万元，分4年于每年底等额收取。按会计准则规定，以商品现值确认收入70万元。结合“主营业务成本”明细账，借方发生额中反映1

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2025-01-05

解读一般纳税人的账务处理一般纳税人的账务处理，小编带你了解。1.销售货物或者提供应税劳务(加工、修理修配等)【案例分析题】甲公司销售产品一批，价款50万元，按规定应收取增值税销项税额8.5万元，提货单和增值税专用发票已交给买方，款项尚未收到，产品成本为5万元。要求：做出处理。【答案】借：应收账款585000贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税(销项税额)85000借：主营业务成本50000贷：库存商品500002.视同销售行为(重点)(1)企业将自产、委托加工的货物用于增值税非应税项目(比如厂

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2025-01-05

员工补偿金个人所得税怎样计算的摘要：对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。【问】我们单位有个员工本月按劳动法赔偿金支付了83110.38，她在单位工作了11年，目前本市的上年社会平均工资是2580元/月。请教下个人所得税怎样计算？【答】根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）规定：一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、

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2025-01-05

个体工商户每笔收入都会去税务局代开增值税专用发票，是否需要请会计记账？问：个体工商户每笔收入都会去税务局代开增值税专用发票，是否需要请会计记账？答：根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）的规定，凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。税务机关应同时采取有效措施，巩固已有建账成果，积极引导个体工商户建立健全账簿，正确进行核算，如实申报纳税。第三条符合下列情形之一的个体工商户，应当

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2025-01-05

山西地税：非定期定额纳税人注销税务登记一、业务类别登记二、业务概述非定期定额纳税人注销税务登记前置程序：1、结清税款。纳税人应结清当前属期及以前属期的申报税款、欠缴税款、滞纳金和罚款，以及稽查税款的申报及入库。2、缴销发票。发票管理岗缴销纳税人发票领购簿、未使用完的发票，并在《注销税务登记申请表》中签署意见。3、如果存在未结案件、未办结事项，必须先行结案、先行办结事项。4、如果纳税人有应税房产、土地、车船未办过户或注销（车船）的，应先行办理过户或注销。5、对查账征收的国、地税共管户，如企业所得税由地税局控

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2025-01-05

增值税免税收入会计处理分析诊断《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定，自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，免征增值税或营业税。增值税免税收入的会计处理，实务中主要有两种方法。一是价税分离记账法，二是价税合计记账法。究竟采用哪种方法更合理？两种方法的分析诊断1.价税分离记账法政策依据：《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字〔1995〕6号，以下简称6号文件）第二条二款

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2025-01-05

增值税的合理筹划——纳税人资格的增值税筹划增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇，为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了可能性。人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人。但实际并不完全如此。大家知道，纳税人进行税务筹划的目的是通过减少税负支出，以降低现金流出量。企业为了减轻税负，在暂时无法扩大经营规模的前提下实现由小规模纳税人向一般纳税人的转换，必然要增加会计成本。例如，增设会计账簿，培养或聘请有能力的会计人员等。如果小规模纳税人由于税负减轻而带来的收益尚不足以抵扣这些成本的支出，则宁可保

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2025-01-05

防范企业所得税申报风险应关注的问题防范企业所得税申报风险应关注的问题风险一：分支机构未按税款分配数额预缴所得税，造成少缴税款对其处罚《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第八条明确，总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50%部分，按照各分支机构应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构；各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。分支机构未按税款分配数额预缴所得税造

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2025-01-05

企业手续费及佣金支出税前扣除政策在财政部、国家税务总局下发的《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）就企业实际发生的手续费及佣金支出在企业所得税税前扣除有关问题进行明确：一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。2.其他企业：按与

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2025-01-05

大连国税：税务检查的程序（一）告知税务检查的相关内容在税务检查前，税务机关应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。（二）出示《税务检查证》和《税务检查通知书》税务检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。未出示税务检查证和《税务检查通知书》的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的《税务检查通知书》。（三）实施税务检查在税务检查中，税务机关按照规定的检查内容、依照法定权限

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2025-01-05

研究开发费用税前加计扣除政策的常见问题1.研发费用加计扣除政策调整后，对享受该项优惠政策的行业有限定吗？答：《财政部国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第四条规定，不适用税前加计扣除政策的行业有：1.烟草制造业。2.住宿和餐饮业。3.批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》为准，并随之更新。《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣

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2025-01-05

固定资产折旧—税会差异分析固定资产几乎是所有企业都会遇到的,但固定资产折旧在会计核算和税务处理上有很多差异,需要引起财税小伙伴们的关注.关于固定资产折旧,税会差异主要有哪些呢?1关于折旧年限1、会计:没有明确规定固定资产的折旧年限,只是强调”合理确定”.《企业会计准则第4号-固定资产》第十六条企业确定固定资产使用寿命,应当考虑下列因素:(1)预计生产能力或实物产量;(2)预计有形损耗和无形损耗;(3)法律或者类似规定对资产使用的限制2、税法:对固定资产的折旧年限有明确的规定,《企业所得税法实施条例》第六十

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2025-01-05

税案奇谈，假发票开给了稽查局话说大世正在办公室翻看手机里保存的这些年收到的中奖短信。“郑哥，这回我送一个特别搞笑的案子给你。”就看到小赵一脸乐呵呵地进了办公室。大世接过小赵递来的案卷，一边翻看一边听小赵讲这起“搞笑”的案子。原来几周前，小赵办公室的烧水壶坏了，他就从一家个体户的小超市里买了个新烧水壶，拿着发票和报销单让分管局长签字报销。按正常程序来说，局长签个字也就完了，毕竟也就几十块钱的事。可咱这局长，当时把这发票摸了摸，又照了照，就像验假钞一样，完了终于蹦出来一句话：“这发票是假的。”小赵当时就愣住了

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2025-01-05

新政详解:租房如何取得水电等费用”发票”税前扣除凭证实务操作一、水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用（以下简称水、电等费用，下同）等户名为承租方（1）承租方：按规定去水厂电厂取得增值税发票作为税前扣除凭证，如属于一般纳税人，取得专票可以按规定抵扣进项税额。（2）出租方：没什么事，水、电等费用不得计入成本费用。二、水、电等费用包含在租金中（1）承租方：取得房屋租赁发票（税率/征收率为10%/5%）,作为税前扣除凭证，如属于一般纳税人，取得专票可以按规定抵扣进项税额。提醒：财税〔2017〕

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2025-01-05

山西地税：税款缴纳－延期缴纳1、延期缴纳应具备的条件：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。2、报送资料：（1）申请延期缴纳税款报告；（2）当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单；（3）资产负债表；（4）应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。3、申请时间：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务局批准，可

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2025-01-05

福建地税：代开发票申请一、业务概述（一）需要临时使用发票的单位和个人，可以凭提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。（二）在提供营业税应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：1．纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开

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2025-01-05

告诉你税务局如何检查企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表由纳税人在企业所得税汇算清缴时填写，由一个主表和若干个附表构成，列示了一个纳税年度内会计口径的收入、成本、费用，税会差异及纳税调整等明细，集中反映了企业所得税应纳税额的计算过程和结果。该报表一方面是企业所得税纳税遵从的体现，另一方面，也是税务机关对企业所得税纳税申报是否真实、正确进行核查的一个重要切入点。纳税人在已经完成年度结账、不太方便更改、调整账簿的情况下，如果不想据实申报缴纳企业所得税，其最现实的选择就是在《企业所得税年度纳税申报表

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