发票缴销是什么意思发票缴销的类型1、用票单位和个人已使用的发票存根保管期满后，应向主管税务机关造具清册，申请缴销。2、用票单位和个人发生解散、破产、撤销、合并、联营、分设、迁移、停业、歇业等情形时应当在申报办理变更税务登记、注销税务登记的同时，对原来印制、购买的发票向税务机关申请缴销。3、税务机关统一实行发票换版时，原来的发票在使用到期以后，用票单位和个人应当将其登记造册、集中送税务机关缴销。4、用票单位和个人有严重违反税务管理和发票管理行为的，由税务机关将其发票予以收缴。发票缴销的程序1、由用票单位和个

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2025-01-05

增值税核算时的常见错误1.增值税的核算不规范，未按规定进行相关明细核算，如一般纳税人未设置“未交增值税”科目核算应交而未交及多缴的税额；或对留抵税额也通过“未交增值税”科目核算，出口退税通过所谓的“补贴收入”科目核算等等，造成增值税核算混乱。2.运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，如采取直接销售收款方式，商品（产品）发出后，即负有纳税义务（不论是否开具发票）。3.行政管理部门等领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理，领用的产成品

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2025-01-05

适用税率不变时税前可弥补亏损的所得税费用核算适用税率不变时税前可弥补亏损的所得税费用核算[例1]某企业2004年的应纳税所得额为一500万元，当年适用税率为33%，当期无暂时性差异。假设该企业未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产。2004年12月31日，该企业应确认递延所得税利益(资产)。其会计分录为：借：递延所得税资产补亏抵减(500万元x33%)1650000贷：所得税费用递延所得税费用16500002005年该企业的应纳税所得额为120万元，当年适用税率为33%，当期无暂时性差

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2025-01-05

善意取得的增值税专用发票案例案例1：2000年3月，河南省A公司从税务机关领购100份手工版增值税专用发票后，立即“玩失踪”。河南省B公司销售货物给河北省M公司时，以偷税为目的向A公司购买了10份增值税专用发票，以B公司的名义开具给M公司，这10份发票B公司未记账。河北税务机关经过稽查，发现M公司对B公司非法获得增值税专用发票的事实不知情。税务分析：（1）B公司的确同M公司存在真实的货物交易；（2）B公司使用的是河南省增值税专用发票；（3）专用发票注明的销售方名称的确是实际销售方B公司，并且其他内容也与实

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2025-01-05

企业应关注重组特殊性税务处理范围自2008年实施新的《企业所得税法》以来，初步建立了一套以企业所得税为主体的企业重组税收优惠政策体系。前不久，财政部、国家税务总局连续发布了《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)和《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)，贯彻落实《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》要求，扩大了重组特殊性税务处理适用范围，对非货币性资产投资给予了递延纳税政策，进一步支持企业兼并重组，优化企业发展环境。被收

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2025-01-05

出售旧固定资产涉及的增值税如何帐务处理？问：我公司准备出售2008年12月31日以前购买的设备按税法规定4%的税率开具普通发票减半征收，那收入按多少确认呢？涉及的增值税如何进行帐务处理？答：《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）四、关于销售额和应纳税额（一）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（14%）应纳税额=销售额×4%/2（二）小规模纳税人销售自己使用过

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2025-01-05

资源采掘行业税收征管存在的问题及解决对策税收征管存在的主要问题目前对矿产资源开采行业的税收征管主要由其所在地税务部门主管，主要征管措施有以下几种：一是委托矿产资源管理部门按照开具放行证的数据或下达生产任务的数据，按一定标准予以代征；二是委托收购部门按实收数量和规定标准代征；三是按照国税部门定税标准套算执行；四是地税部门自行调查核定征收。通过实际运行，基层征管部门付出巨大努力，地方税收虽然逐年的有所增长，但与该行业的实际发展速度及财富增长幅度比较，依然存在很大差距，并时常出现征管秩序不畅，征管工作被动；税源

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2025-01-05

增值税专用发票开错或丢失如何处理问1：2014年7月底开具的增值税专用发票，因开票错误，购买方拒收未认证的，现在可以申请开具红字发票吗？答：根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）第一条第三项规定：因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具

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2025-01-05

小规模纳税人怎样转为一般纳税人工业企业一般要求100万营业额（账簿健全30万也可）商业180万营业额此外，主要是进销项核算准确即可一、凡增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人），均应依照本办法向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。二、一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额），超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位（以下简称企业）。

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2025-01-05

契税该怎样征收？问：最近我单位购置了部分临街门面房。在办理有关产权过户手续时，当地财政部门要求我们按售价的4％缴纳契税，而我们以前在购买房产时从未缴纳过。请问：契税是一种什么样的税？为什么由财政部门征收？答：契税是在土地使用权、房屋所有权发生转移时，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税，是一个古老的税种。自1600多年前的东晋开始，就对土地、房屋的买卖、典当等产权变动征收契税，只是税率和征收范围不尽相同。在民间，素有”地凭文契官凭印”、”买地不税契，诉讼没凭据”的说法。新中国成立后，政务院

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2025-01-05

重庆国税：储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴义务人的认定根据国家有关法律、法规规定，负有代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税义务的储蓄机构（包括邮政储蓄机构）为扣缴义务人。一、办理依据（一）《中华人民共和国税收征收管理法》第二条。（二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条。（三）《储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法》第三条。（四）《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》（国务院令第272号）第二条。（五）《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发[2006]38号）第十项。二、

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2025-01-05

留存收益包括哪些？留存收益是指公司在经营过程中所创造的，但由于公司经营发展的需要或法定的原因等，没有分配给所有者而留存在公司的盈利。那么，留存收益包括哪些呢?留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润。留存收益包括企业的盈余公积金和未分配利润两个部分，其中盈余公积金是有特定用途的累积盈余，未分配利润是没有指定用途的累积盈余。可供分配的利润，按下列顺序分配：(1)提取法定盈余公积;(2)提取任意盈余公积。盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的积累

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2025-01-05

企业政策性搬迁如何进行税务处理导读：本文通过案例，分别从企业所得税、土地增值税、营业税及其附加方面对企业政策性搬迁进行了税务处理的讲解。近日，大连开发区某大型制造企业的电话咨询，该企业于2013年12月因市政规划实施整体搬迁，收到财政预算直接拨付补偿款5000万元，搬迁期间重置各类资产3500万元，发生其他搬迁支出600万元，该企业于2014年8月完成整体搬迁清算。该企业应如何进行税务处理？企业所得税《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局2012年第40号公告）规定，

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!开错发票应该如何处理【会计实务经验之谈】增值税专用发票作为增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具、购买方按规定据以抵扣进项税额的专用凭证，其管理规范与否直接关系到企业的切身利益。日常开错发票的情况及处理办法主要有以下几种情况：1、金额或税额多开或少开，同时购销双方未作账务处理这种情况，购货方可将原发票联和抵扣联退回（商品销售发票即可退回发票联），由销货方重新开正确的发票，销售方将原发票联、抵扣联和记账联加盖“作废”戳记，粘贴在原存根联后

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2025-01-05

丢失发票的单位是否可以作退货处理？问：发票超过90天未认证，且该发票遗失，只有销货单位的已抄报税证明单。要将此货退回，可否去国税开退货证明？如已认证未通过，现超过90天，购货单位可否将此批货物作退货处理？去国税开退货证明？答：首先要明确‚一般纳税人取得的增值税专用发票必须在开票日期后的90天之内到税务机关认证‚否则‚不予抵扣进项税额‚税务机关还要按照《税收征管法》的有关规定予以处罚。退货证明单的开具是有严格的条件的，是指发生退货或折让，并且购买方已付款，或货

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2025-01-05

企业出口应税消费品时要缴纳消费税吗？对于此类业务如何记录？问：企业出口应税消费品时，要缴纳消费税吗？对于此类业务如何记录？答：出口的应税消费品时，按照消费税暂行条例的规定，免征消费税(国务院另有规定的除外)。对于免征消费税的出口应税消费品，应分别不同情况进行记录：(1)生产企业直接出口应税消费品或通过为贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，对消费税可不作账务处理。(2)通过外贸企业出口应税消费品，按规定对消费税实行先征后退的，会计核算方法如下：生产企业付出委托出口应税消费品，反映销售收入，并计算应交

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2025-01-05

税务行政处罚种类有哪些新《税收征管法》及其实施细则，对税收违法行为作了细致的处罚规定，税务部门在法定职权范围内有权实施申诫罚、财产罚、能力罚三种行政处罚。一、申诫罚这是影响违法者声誉的处罚，是行政机关对行政违法行为人提出谴责、警告，使其引起警惕，防止继续违法的措施。申诫罚主要适用于情节比较轻微，未造成严重社会危害的违法行为，既可以适用于公民个人，也可以适用于法人和组织。新《税收征管法》第三十七条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴

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2025-01-05

增值税一般纳税人辅导期管理一、实行辅导期管理的纳税人的范围主管税务机关在一定期限内对下列一般纳税人实行辅导期管理：1、注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下，新认定为一般纳税人的批发企业(只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的除外)。2、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的一般纳税人。3、骗取出口退税的一般纳税人。4、虚开增值税扣税凭证的一般纳税人。5、国家税务总局规定的其他情形的一般纳税人。二、实行辅导期管理的时间1、新办小型商贸批发企业自

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2025-01-05

贵州国税：税务行政诉讼的参加人与证据（一）税务行政诉讼的参加人税务行政诉讼的参加人是与税务行政争议有直接利害关系人以及与当事人诉讼地位相等的人。（1）原告。依照《行政诉讼法》可以是公民、法人或其他组织；依照《税收征管法》可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。（2）被告。被告是指经原告称具体行政行为侵犯其合法权益，并由人民法院通知应诉的税务机关。具体地说，被告可以是税务机关、复议机关，也可以是共同作出具体行政行为的行政机关。（3）共同诉讼人。共同诉讼是指当事人一方或双方是两人以上的诉讼。原告是两人以上的称为

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2025-01-05

发票的鉴别与检查鉴别发票十法审查发票是经济法律监督的经常性工作。判断发票的真伪是经济法律监督人员必备的业务技能。审查判断发票真伪要有深入细致的精神和高度的责任感，对发票的形式和内容、现象和本质，要认真分析，善于探索问题，辨伪析疑，见微知著。其具体方法是：（一）审查发票的有效性。不同时期有不同的发票版式，发票实行不定期换版制度，如果发现逾期使用旧版发票报销，应查清情况，判断是否存在问题。对发票要看其印制是否清晰，有无错漏，辨明真伪。审查比较同期发票的新旧程度，看是否属于使用早已废弃不用的发票，弄虚作假，拿出

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2025-01-05