内地和澳门的个税政策对比近日，证券日报的一篇《澳门年薪30万澳门元“个税”仅1876澳门元》的文章引起了各方关注。大家惊叹于澳门的个税之低，这也引起了笔者的注意。因此，现查阅相关资料，将内地和澳门的个税从课税对象、计税依据、征收期限、征收方式以及税负强度等进行一个对比。(一)课税对象：种类迥异内地个人所得税是单独的税种，共分10项应税项目：工资薪金所得;个体工商业户生产经营所得;个人承包承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。澳门

王子****青蛙

4页

2025-02-13

新老纳税人必须知道的8个税务常识不管有没有生意，都需要进行申报有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。报税不是申报纳税，每月操作不可忘报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元

王子****青蛙

3页

2025-02-13

纳税必要资金原则与增值税纳税义务发生时间在税收上，有一个原则，叫纳税必要资金原则，说白了，就是国家要让人交税，就得要考虑人家有没有钱交，就是有没有必要的资金交。要是没钱，那你让人交，也白搭，因为没有钱啊，交个蛋啊？所以，在税收设计时，就会考虑到，这个时点让你交，你这个时点究竟有没有钱。而什么时点让你交，其实就是纳税义务发生时间，就是这个时点，纳税义务发生了，所以你就要交税了。而在增值税上，同样有纳税义务发生时间，那么增值税上这个纳税义务发生时间，有没有考虑到这个纳税必要资金原则呢？我们先看看啊，增值税条例

王子****青蛙

2页

2025-02-13

凭票扣税？小问题、老问题、大问题--从一则案例看“未按规定取得合法有效凭据”的税前扣除办法导读：根据《企业所得税法实施条例》第九条，凡没有特殊规定，一律执行权责发生制。按照权责发生制确认的利息费用，无论是否支付，均是可以在税前扣除的。基本案情我司2013年所得税汇算时，有应付的个人借款利息，尚未支付。我司认为按照《企业所税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第九条规定，本期实际发生的个人借款利息无论是否支付，均可以扣除，但是税务局认为比照工资的规定，对于我公司应付未付的利息不能按照权责发生制的原则进行扣除

王子****青蛙

6页

2025-02-13

工资计提与发放如何进行财税处理工资薪酬不仅与员工的利益息息相关，同时也是公司日常运营的一项重要成本。如何正确进行工资薪酬的账务处理，对整个财务核算工作来讲意义重大，由于工资成本的核算涉及到跨月摊提与结算而显得尤为复杂，下面我们就来聊聊工资计提和发放的那些事儿。首先每月计提工资和社保公积金时，按照应付各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，分录如下：借：管理费用——工资销售费用——工资生产成本（制造费用）——工资研发支出——工资等贷：应付职工薪酬——工资其次按每月应缴纳的社保公积金中，单位应承担的部分计提社

王子****青蛙

2页

2025-02-13

注意虚开、代开增值税专用发票的风险何为代开？例如，从某集团内A购买运输劳务，A公司提供运输服务，但是A公司不是增值税一般纳税人，那么A公司让关联公司B代开专用发票，这种就属于代开。一般税务机关通过查合同可以查出。此外，目前税务机关查的比较多的是挂靠经营。例如，M为个体户，有几部车子提供运输服务，将其车子挂靠在F运输公司，每年交一笔管理费，并由F公司代开专用发票。F公司在拿到车子时，账面为“借-固定资产；贷-其他应付款”，而由于是挂靠的车子，F公司一直都不会支付这笔费用。如果税务机关查到F公司有大额的应付款

王子****青蛙

2页

2025-02-13

白酒企业消费税筹划有章法白酒生产企业的消费税是从量和从价复合征税，《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函[2009]380号）对如何核定从价税作出了规定。在符合国家相关消费税政策的前提下，白酒生产企业可以通过多种方式对消费税开展合理合法的筹划。生产方式不同纳税亦不同酒类生产企业自产自销A公司是产供销一体化的酒类生产企业，2011年生产瓶装白酒5000吨，共1000万瓶（0.5公斤/瓶），每瓶出厂含税价25元，无外销。2011年，A公司共销售800万瓶白酒，合计销售额（不含税）为800×2

王子****青蛙

5页

2025-02-13

印花税的会计分录处理财务人员日常会计工作中在做印花税的会计处理时，通常对是否需要计提印花税这个问题不是很明白，本篇文章按常见印花税的处理情况总结如下企业交纳印花税会计分录处理，通常分为下列几种情况：一、不通过应交税费科目核算企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过应交税费科目核算（关键点），如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际缴纳的印花税：借：管理费用（印花税）贷：银行存款、库存现金等。二、通过应交税费科目核算实际工作中，很多地

王子****青蛙

3页

2025-02-13

吉林国税：注销税务登记一、业务概述纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和

王子****青蛙

4页

2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!不明觉厉:不动产改变用途进项税转出有那么邪乎么？（老会计人的经验）一、15号公告第七条原文第七条已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的

王子****青蛙

3页

2025-02-13

宁夏地税：个体工商户账簿管理第1章.复式账管理一、凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证‚并根据合法、有效凭证记账核算二、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账（一）注册资金在20万元以上的。（二）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。（三）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形

王子****青蛙

3页

2025-02-13

核定征收的税务风险及其解决路径【案例说明】振东制药（300158）2007年采用按率核定征收企业所得税，但根据当时（国税发[2008]30号）文件规定，公司在此期间已不符合核定征收的法定条件；而当地政府同意公司延续原核定征收方式缴纳企业所得税，实质上减轻了企业税收负担。2009年7月22日，山西省长治县地方税务局出具《关于山西振东制药股份有限公司企业所得税按率核定征收方式的确认函》，内容如下：“为促进本地产业结构转型，提升本地企业的科技含量，根据《企业所得税法》及《企业所得税法实施细则》征收方式之规定，对

王子****青蛙

5页

2025-02-13

城建税的会计处理案例企业应设置“应交税费——应交城市维护建设税”明细科目，核算企业城建税计提与缴纳情况。每月计提应交城建税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目；实际缴纳税款时，借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。该科目期末贷方余额表示企业应交未交的城建税款。教育费附加是国家为了发展地方教育事业而随同“三税”同时征收的一种附加费，严格来说不属于税收的范畴，但由于同城建税类似，因此，也可以视同税款进行核算。教育费附加征收对象、计费依据、计算方

王子****青蛙

2页

2025-02-13

过期未认证抵扣的增值税发票如何处理？根据国税函〔2009〕617号文件，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。但如果没有及时认证或没有及时申请抵扣，该如何处理？第一，国家税务总局公告2011年第50号和国家税务总局公告2011年第78号文件，下列客观原因可以继续抵扣：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾

王子****青蛙

2页

2025-02-13

企业故意虚增利润多缴税款税务机关要不要处置根据国家税务总局2012年第15号公告第八条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过企业所得税法和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。可以看出，现行税法虽对企业的会计处理规定没有强制规范，但却强调“企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出”，才可以在税法规定的范围和标准内申报扣除。事实上，很多地区对此也有过明确口径，如北京地区20

王子****青蛙

6页

2025-02-13

单位房屋交换契税征收事项事项名称：begin-->单位房屋交换契税征收事项end-->begin-->end-->办理机构：begin-->区县局、分局主管税务机关办理地址、时间、电话end-->begin-->end-->begin-->end-->begin-->end-->受理方式：begin-->上门end-->办税程序：begin-->范围（条件）单位房屋所有权交换以交换价格的差额计征契税。纳税人提供资料（一）出示资料1.交换双方的《营业执照》副本原件2.交换双方的《税务登记证》副本原件3.房屋

王子****青蛙

2页

2025-02-13

江西国税:纳税证明开具一、业务概述适用纳税人某属期内税款缴纳情况证明的开具申请。纳税人通过自助办税服务系统查询和打印相关纳税证明不适用。二、法律依据《浙江省地方税务局关于规范地税机关出具企业纳税证明问题的通知》（浙地税函〔2006〕423号）《浙江省地方税务局关于印发《办理纳税人涉税事项操作指南（2013年版）》的通知》（浙地税函〔2013〕259号）三、纳税人应提供主表、份数《纳税（费）证明开具申请表》（WS045），1份，可提供免填单服务四、纳税人应提供资料1．需出示的资料税务登记证副本（凡纳税人为正

王子****青蛙

3页

2025-02-13

公益性捐赠涉税疑难问题解答精选企业发生的公益性捐赠支出扣除限额如何规定？哪些属于可以税前扣除的公益性捐赠？如何申请公益性捐赠税前扣除资格？如何确认受赠资产的价值？以下是中国税网核心期刊《财税实务问答》推出的一期专题，解答纳税人实际操作中遇到的热点问题。1、公益性捐赠能否在纳税调整后应税所得里扣除？问：企业发生的公益性捐赠支出扣除限额如何规定？若企业核算利润为负数，但纳税调整后有应税所得，捐赠支出能否扣除？答：《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应

王子****青蛙

6页

2025-02-13

再不用发票入账,你的银行手续费会被纳税调增!「营改增」都过去这么久了，我们发现很多单位还在用银行自己打印的费用单子做账。什么账号管理费、付款手续费等都是。银行也是企业，也是营改增行业。他们提供的服务也纳入了增值税，也需要开具增值税发票。那为什么大家不去拿发票呢？@会计小李子每次金额都不大，手续费几块钱，以前习惯不用发票，就没去拿。@小小去了啊，银行说他们营业部开不出来。@嘟嘟妹要开吗？可以吗？还可以抵扣？真不知道啊。看吧，对于银行手续费是否能开发票的事情，很多会计也是知道可以的，但是要么是觉得麻烦，要么是

王子****青蛙

3页

2025-02-13

不同时间段小微企业所得税优惠政策变化一览今年小微企业所得税优惠政策又有了新的变化，国家对小微企业的优惠力度进一步加大。下面为大家梳理了不同时间段小微企业所得税优惠政策的变化情况，希望能够为大家的实务工作带来帮助。不同年度小微企业所得税优惠政策变化一览第一时间段：2008年-2009年：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二时间段：2010-2011年，年度应纳税所得额小于3万元的，应纳税所得额减50%政策依据：（财税〔2009〕133

王子****青蛙

2页

2025-02-13