重庆地税：税务行政诉讼案件应诉纳税人和其他税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为，向人民法院提起诉讼，人民法院依法受理后被告税务机关依法参加诉讼的活动。应诉是作为被告的税务机关在行政诉讼活动中应尽的义务，也是维护其正当权益，确保税法贯彻实施的需要。在应诉过程中，被告税务机关应作的工作主要包括：（1）做好应诉准备。首先对原告的起诉进行审查，如有异议，应及时书面提请法院依法处理；其次要指定诉讼代理人，向法院提交授权委托书；再次，按规定期限和要求向法院提交答辩状，必要时可申请证据保全，提交申请书；最后，发现税

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2025-02-13

城建税和教育费附加的财税处理在国务院《关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》(国发[2010]35号)下发之前，我国只对内资企业征收税费，以增值税、消费税、营业税实际缴纳的税额为计征依据，其中城市维护建设税根据纳税人所在地为市区、县城(镇)和其他地区，分别按照7%、5%、1%三档税率征收，教育费附加统一按3%的比率征收。但是，在税费统一外资企业并入之后，应当注意除了熟悉的“三税”为税基计税以外，出口货物“免、抵、退”税中的“免、抵”额也是计算并缴纳税费的税基，这是一个不能遗忘在“角

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2025-02-13

【推荐】出让方式不同契税的计税价格如何确定？根据《财政部国家税务总局关于土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税[2004]134号）规定，出让国有土地使用权，契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。对通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，应按照土地成交总价款计征契税，其中的土地前期开发成本不得扣除。出让国有土地使用权的方式有很多，根据《国家税务总局关于明确国有土地使用权出让契税计税依据的批复》（国税函[2009]603号）规定：一、出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人

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2025-02-13

税务资格认定（残疾人就业税收优惠企业）一、业务概述残疾人就业税收优惠企业税务资格认定是指由县以上民政部门或县级残疾人联合会审批认定，以及按照规定不需要民政部门或残疾人联合会认定的，从事生产销售货物或提供加工、修理修配劳务的纳税人，申请办理减免税、退税之前，主管税务机关对其进行税务资格认定的业务。申请税收优惠的残疾人个人，应当出具主管税务机关规定的材料，直接向主管税务机关申请减免税。二、法律依据《关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发[2007]67号）《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知

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2025-02-13

票据贴现利息费用的财税处理问：票据贴现利息费用在实践当中主要有三中类型：一是持票人把没有到期的汇票向银行申请贴现所产生的贴现利息;二是销售方与采购方在销售合同中约定，采购方向销售方开具银行承兑汇票或商业承兑汇票，并承诺向销售方承担因销售方向银行申请票据贴现所产生的票据贴现利息;三是持票人把没有到期的汇票向其他企业或社会中间机构进行贴现所产生的贴现利息。面对以上三类票据贴现利息在税法上应该如何处理?答：以上三类票据贴现利息，特别是后两种票据贴现利息的税务处理，在实际工作中，确实困扰不少企业的财务人员、税务干

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2025-02-13

会计科目可能隐藏的税务风险现在的财务人员几乎人人都知道年终时要关注一下“其他应收款”，因为大部分财务人员都记住了财税[2003]158号的规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配。那么，除开“其他应收款”外，是不是其他会计科目就不需要关注了吗？答案是：否！至少还应关注但不限于以下会计科目：（一）存货科目的关注点1、关注确保账实相符，根据盘点结果及时进行账务调整和税务处理。尤其要

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2025-02-13

案例分析出纳报销差旅费报销工作是我们出纳的工作内容之一，报销看起来是小事，实则较为繁琐，太多的法律法规以及单位同事和领导的人情，导致票据报销工作成为出纳工作中不可忽视的重要组成部分。上图是常用的差旅费报销单样式。每个单位可以根据单位的业务特点选择适合的差旅费报销单模板。员工拿来一张报销单，作为出纳，首先应该审核报销单的内容是否填写完整，包括报销部门、出差人物、时间、地点、事由以及审批签字等；其次，根据公司差旅费管理规定，对员工的交通费、住宿费、伙食补贴、市内交通补贴标准进行逐项审查，看各项费用支出是否合理

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2025-02-13

企业所得税优惠事项：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额税额抵免优惠1.1优惠内容企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（政策一、五）上述目录，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、

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2025-02-13

会计核算的基础与税法比较会计税法权责发生制①类似会计做法；②税法偶尔也采用收付实现制。差异分析：（1）纳税必要资金原则（2）税法对生产经营所得的确认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更接近收付实现制。（1）纳税必要资金原则；当纳税人有较强的支付能力时，即使在会计上按照权责发生制没有确认为所得，在税收上也要按收付实现制征收税款入库；当纳税人没有现金流入、无支付能力时，即使在会计上按照权责发生制应当确认为所得，在税收上也可考虑按收付实现制不征收税款入库。比如，房地产商已取得房地产的预售收入，在没有办理完工决算

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2025-02-13

内销补税是什么内销补税流程和账务处理小编来简单说下内销补税的定义和补税流程，以及相关的账务处理，很适合外贸企业的会计小伙伴们参考哦!内销补税是什么?简单来说：企业有外销，也有内销。如果在规定时间内，外销没有申报免抵退税，那么外销就要按照内销补税。内销补税流程一、所需资料根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)规定，出口企业出口视同内销货物计提销项税额或征收增值税。一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：销项税额=出口货物离岸价格x外汇人民币牌价&

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2025-02-13

利润表中的所得税费用怎么算企业核算所得税，主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得税费用。在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成。一、当期所得税当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应缴所得税。当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用税率计算确定当期

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2025-02-13

如何判定新购入房产的房产税纳税义务发生时间？问题描述：我公司新购入一处房产，缴纳房产税和土地使用时间是什么时候？是办理完权证时间还是售房合同注明交付时间？问题答复：答：《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）第二条第一款规定，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。上项规定中对“房屋交付使用”时点产，无论是在本文和后续规定中，国家税务总局都没有做出相关的解释。对这个问题，我们认为，通常情况下，交付使用也并不一定以房产证和土地使用证的取

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2025-02-13

年终奖纳税实务你问我答——税额计算篇Q1.我公司实行年薪制，在2006年元月份发放2005年年终奖金时按一次性奖金计算扣个税，同时在2月份又补足2005年年薪工资，发放2006年每月工资时均不相等，请问怎样计算个税答:根据国税发［2005］9号文件规定年终奖每年每人只能使用一次，再资发放工资或年薪只能与当月工资合并按当月工资计算缴纳个人所得税。Q2.我是在7月1日进入现在的企业工作，年终取得一次性奖金在计算个人所得税时，是除以6个月后的商数来确定税率计算个人所得税，还是除以12个月后来计算个人所得税？答:

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2025-02-13

在国税局代开发票后别忘到地税局缴税近日，江西省瑞昌市的王先生拿到了个人出租车汽车业务的代开发票，这是他自“营改增”之后第一次在国税局代开发票。在征收了增值税、城市维护建设税及教育费附加后，国税局给王先生开具了税收通用完税证和发票。他仔细看看发票，意外地发现应纳税额降了不少。他回家后，把国税局开具的完税证与“营改增”之前，在地税局代开同类业务的完税证作了对比，发现“营改增”后，虽然加收了城市维护建设税及教育费附加，却明显少了个人所得税、地方教育费附加和印花税。王先生顿时产生了疑问：“这是否意味着‘营改增’后

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2025-02-13

资产减值的财税处理差异（三）(3)资产未来现金流量限制的预计。在预计资产未来现金流量和折现率的基础之上，资产未来现金流量的现值只需将该资产的预计未来现金流量按照预计的折现率在预计期限内加以折现即可确定。(4)预计资产未来外币现金流量的计量。预计资产的未来现金流量涉及外币的，应当以该资产所产生的未来现金流量的结算货币为基础，按照该货币适用的折现率计算资产的现值;然后将该外币现值采用计算资产未来现金流量现值当日的即期汇率进行折算，从而折现成按照记账本位币表示的资产未来现金流量的现值。在该现值基础上，将其与资产

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2025-02-13

邮电通信企业增值税的应纳税额的计算方法一、增值税的税率按照现行税法的规定，增值税的税率如下：1．纳税人销售或者进口货物，除第2项、第3项规定外，税率为17％。2．纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：(1)各类农业产品，包括粮食、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织等，以及食用植物油；(2)自来水(也可以采用简易办法按6％征收率计算纳税)、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制

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2025-02-13

资本公积的纳税检查资本公积通常是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者并且投入金额超过法定资本部分的资金。在不同的会计与税法规定下，资本公积中的一些项目存在差异，实际工作中还有些企业故意利用该账户进行违规的会计处理，因此，在对资本公积进行检查时，应注意以下方面：一、因债务重组产生的收益是否按规定调增应纳税所得额会计制度及相关准则规定，企业在债务重组日进行会计处理时，无论是债权人还是债务人，均不确认债务重组收益；《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局令第6号，以下简称《办法》）规定，几种债

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“特殊”税种的特别会计处理一、房产税、土地使用税、车船税、的会计处理(1)确认的时候会计处理借：管理费用-税费/房产税/土地使用税/车船税贷：应交税金-房产税/土地使用税/车船税(2)等到实际缴纳的时候会计处理借：应交税金-房产税/土地使用税/车船税贷：银行存款二、资源税会计处理(1)如果企业计算出销售的应税产品应交纳的资源税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税金-应交资源税”科目;上交资源税时，借记“应交税金-应交资源税”科目，贷记“银行存款”科目。(2)如果企业计算出自产自用的应税产品应交纳的

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!企业开办费税前扣除的注意事项【会计实务经验之谈】《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第五条规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条

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北京国税第五直属分局解答生活服务业营改增8个疑难问题一、我是一般纳税人，租金收入选简易计征5%，物业管理收入按6%计征，请问我用自已的产品维修了房屋附属设施(如消防器材)可以抵扣吗?答：按照财税[2016]36号文件规定：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。第

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