江苏国税2017年上半年12366各类热点问题汇总之20个营改增等问题1、提供广告服务的小规模纳税人（季报）代开专用发票不超过9万，代开时文化事业建设费是否需要缴纳？答：根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》第七条规定：“自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。因此，纳税人代开专用发票仅需先缴纳增值税额然后履行代开手续

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2025-02-13

当期企业所得税的会计核算技巧一年一度的企业所得税汇算清缴是企业税务工作的重中之重，总结多年的财税服务经验和会计核算技巧，整理出当期企业所得税具体案例的账务处理规范和会计分录，为广大财会从业人员提供简单、明了的指导（注：此处不考虑递延所得税的核算）。当期企业所得税会计核算技巧一、企业所得税季度预缴税额的性质和会计核算在进行账务处理时，对预缴的税额不确认为所得税费用，不计入损益表，只须在“应交税费--企业所得税”科目的借方反映即可。这是因为，对于企业所得税季度预缴税款时（类似于企业预付账款的性质），只有在企业

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!税务机关有无暂停出口退税权？（老会计人的经验）税务机关相关文件规定：出口企业涉嫌骗取出口退税，暂不办理出口退税；取得异常凭证，暂缓办理出口退税；等等。比如：1.总局公告2013年第12号规定,发现出口企业因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案的，该笔出口业务暂不办理出口退税。2.总局公告2016年第76号规定,出口企业取得异常凭证，暂缓办理出口退税。相关政策及分析:政策一：《税收征管法》第六十六条规定“对骗取国家出口退税款的，税务机

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2025-02-13

发票可以跨年度报销吗马上年底了，很多企业都在关心一个问题：今年的发票明年还可以入账抵扣企业所得税吗？比如2012年的餐费发票可以拿来在2013年度报销吗？对跨年度的发票报销如何处理才符合财务规范呢？一般来说，企业发生跨年度取得发票的情况有三种：第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用；第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，

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2025-02-13

房地产业营改增税率有哪些应对措施房地产业营改增税率有哪些应对措施此次发布的36号文共包括四个附件：附件1：营业税改征增值税试点实施办法；附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定；附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定；附件4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定。其规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。此前发布的营改增相关的规定，除另有规定的条款外，相应废止。近日，国家税务总局就不动产转让、进项抵扣和经营租赁，跨县（市、区）建筑服务和房地产开发企业销售自行开发的房地产

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2025-02-13

企业房屋租赁期间装修费的税收风险及控制（一）税收风险在实践中，租赁期间装修费用的税收风险主要体现在：租赁期提前结束尚未摊销的装修费是在租赁期结束时全部计入当期损益还是在今后继续进行摊销呢？如果在租赁期结束时，赁期提前结束尚未摊销的装修费全部计入当期损益，则会对当期的企业所得税产生重大影响，能否得到当地税务当局的认可呢？；如果在今后继续进行摊销，由于租赁期已经结束，后租赁的法律关系已经不存在了，则能否继续扣除呢？这些问题已经困扰不少企业的税务管理人员和税务机关的执法人员。（二）税收风险控制因各种原因导致原租

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2025-02-13

建筑业营改增增值税会计处理建筑业营改增增值税会计处理一、一般纳税人的会计处理。企业增值税是通过应交税费应交增值税科目核算的，增值税一般纳税人还要设置应交税费未交增值税科目，但大部分内容是通过应交税费应交增值税二级科目的借、贷方设专栏（合计10个）进行明细核算的，其中借方设1）进项税额、2）已交税金、3）减免税款、4）出口抵减内销产品应纳税额、5）转出未交增值税、6）营改增抵减的销项税额6个专栏；贷方设7）销项税额、8）出口退税9）进项税额转出、10）转出多交增值税4个专栏。1、借方的会计处理。（1）进项税

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2025-02-13

出纳工作的业务要点要想做好出纳工作并不是一件容易的事，它要求出纳人员熟悉会计政策法规，并具有求真务实的工作态度、严谨细致的工作作风、熟练高超的业务技能、清正廉洁的职业道德、顾全大局的工作意识等。1．法律法规要求出纳工作所涉及的法律法规、条例和制度有很多，包括《会计法》、《会计基础工作规范》、现金管理制度、银行结算制度、成本管理条例、费用报销额度管理办法、税收管理制度及发票管理办法等。出纳人员如果不熟悉、不掌握这些法律法规、条例和制度，是无法做好出纳工作的。因此，做好出纳工作的头等大事就是要学习、了解及掌握

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2025-02-13

江苏国税12366月度热点问题解答1、依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入需要开具发票的。向税务机关申请代开发票，需要准备的资料有哪些具体的规定？答：根据《江苏省国家税务局税收职责清单业务操作规程（试行）》（苏国税发〔2014〕83号）规定：“1、《代开普通发票申请表》（网上申请代开的需提供申请号码，不需提供申请表）；2、已办理税务登记的纳税人提供税务登记证副本（查验）；3、临时经营个人提供个人合法身份证件原件（查验）；4、不需办理国税税务登记的单位，提供营业执照或组织机构代码证或地税税务登记

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2025-02-13

不公平的税事:你丢发票我挨罚根据现行发票管理规定，纳税人丢失发票的，无论是增值税发票还是其他发票，无论是空白发票还是已开具发票，均需要在采取登报挂失（自2016年7月28日起，无需在中国税务报挂失）等补救措施的同时，接受税务机关的处罚。《全国税务机关纳税服务规范（2.3版）》第3.5.1—080「增值税发票挂失、损毁报备」规定的基本流程为：基本规范中提到：（3）纳税人违反发票存放和保管规定的，启动处理处罚业务流程。但是根据笔者了解的情况，为数不少的税务机关只要遇到发票的丢失（被盗）情形，不分青红皂白，一律

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2025-02-13

哪种违约金不能开发票能开发票的条件是什么《合同法》第一百一十四条规定：当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金。如果合同中的一方因为违约向另一方支付违约金时，如何开具发票和在企业所得税税前扣除？按照合同法第一百一十四条的规定，违约金的性质是一种补偿，补偿对象是违约方因为未履行合同业务而给其他缔约方造成的损失。因此，如何开具发票，取决于违约金的补偿内容。一般而言，违约金补偿的内容分为以下两种。接受方补偿提供方的损失例如A、B两家企业签订销售合同，约定A企业向B企业销售货物一批，B企

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2025-02-13

固定资产的税务处理一、新增固定资产的税务处理本文指新增值税法下的固定资产的税务税务处理主要对象是增值税一般纳税人，因为小规模纳税人新增固定资产不得抵扣增值税，全部计入固定资产原值。（一）购进固定资产的税务处理企业在2009年1月1日以后实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额，可以予以抵扣。借记应交税费应交增值税（进项税额）科目，按照专用发票上记载的应计入固定资产价值的金额，借记固定资产、在建工程等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记应付账款

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2025-02-13

业务真实,一般纳税人取得增值税专用发票抵扣进项税遭查处编者按：大家知道：一般地，业务完全真实，纳税人取得增值税专用发票可抵扣销项税额。可还偏偏遭到查处，现就有关问题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。案例概况吉祥科技有限公司系增值税一般纳税人，2017年3月1日从如意商贸有限公司购进知名香水价值11.70万元的香水，用于3月8日慰问该公司的所有女员工，取得增值税专用发票，注明税款1.70万元，并于2017年4月抵扣了进项税。2017年7月吉祥公司被主管税务机关查处补缴增值税1.7

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2025-02-13

工资一发几个月，个税增加了几倍，如何处理不让利益受损？上个月单位没钱，这个月一并发了两个月的工资，个人所得税我怎么报?叔，我今年发的是去年的年终奖，我怎么申报个税?还有些说，叔，我们公司经常拖欠工资，本来应该一个月发一次，他们非要半年发一次，然后本来人家月薪4000，算下来没有个税，结果半年发一次税一大堆?问可不可以分摊到每个月来算。其实这个问题我们要从两个方面来看待。首先，这些情况其实都是补发。既然是补发，也就是在企业确定对职工债务的当月，职工就应该享受这个所有权了，我们要从会计的角度来看，会计讲究的是

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2025-02-13

厦门地税：商业汇票申请和使用流程【导读】商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。1.申请存款人领购商业汇票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白商业汇票交回银行注销。银行承兑汇票申请手续：(1)银行的公司业务部可受理银行承兑汇票业务。承兑申请人提出申请时应填写《银行承兑汇票申请书》一式两份，同时提供下列银行要求的资料：①申请企业法人营业执照(经年检)复印件、企业税务登记

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2025-02-13

免征小微增值税和营业税会计处理现在国务院这一针对小微企业”暂免征收”增值税、营业税的优惠政策，对小微企业的发展有着积极的促进作用。为了让帮助企业正确处理增值税、营业税免征会计核算的实务问题，现对免征增值税和营业税的会计处理作如下分析。一、”暂免征收”的增值税，不属于会计上规范的政府补助。根据新企业会计准则定义：”政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。”政府补助有两个基本特征：无偿性和直接取得资产。中小企业享受的减征增值税的优惠政策，只符合无偿性特征

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2025-02-13

核定征收企业所得税滞纳时间怎样确定【问题】我们是一家核定征收企业所得税的企业，税务机关近日纳税检查查补了我们企业2010年度3.3万元的企业所得税，不但要补缴税款，还要加收滞纳金。请问，滞纳金计算时间如何确定？【解答】《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）规定，纳税人实行核定应税所得率方式的，主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季度预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变。纳税人实行核定应纳所得税额方式的，年度终

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2025-02-13

农产品各环节税收优惠新政汇总2012年，国家出台了一系列农产品流通环节减税政策。《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）规定，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）规定，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。这是继2012年初蔬菜流通环节免征增值税之后又一惠民减税举措，税收优惠“扩围”，在一定程度上降低了菜篮子成本。自产农产

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2025-02-13

税收优惠政策推动高新技术企业自主创新据国家税务总局统计，截至今年4月中旬，全国已有15991家企业通过高新技术企业认定，其中今年通过公示和正在公示的企业有444家。高新技术企业的发展，对促进科技与经济的结合、推动新兴产业发展、实现经济增长起到了重要作用。但是，我国高新技术企业发展形势不容乐观，企业创新能力明显不足。据新华社报道，根据科技部的最新统计，全国规模以上企业开展科技研发活动的仅占25％，研究开发支出占企业销售收入的比重仅有0.56％，只有万分之三的企业拥有自主知识产权。为进一步促进我国高新技术企业

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2025-02-13

云南地税：欠税管理欠缴税款是指纳税人、扣缴义务人超过法律、行政法规规定或税务机关依照法律、法规的规定确定的缴纳或解缴期限，未缴纳或未解缴的税款。各级税务机关要建立欠缴税款管理责任制。税款征收部门负责欠缴税款的确认和收缴；税源管理部门负责欠缴税款的核实、监控、追缴和清欠能力的评估；稽查部门负责稽查税款的追缴；征管部门负责欠缴税款公告等工作；计会部门负责欠缴税款的核算；法规部门或税政部门负责清缴欠缴税款涉及的法律政策事务。4.1欠缴税款的确认和核实基本规定纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期

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2025-02-13