增值税税收筹划——塑料制品公司税收筹划某塑料制品有限公司于2001年7月份开业，经营5个月后发现增值税税负高达12%.而一般企业的增值税税负仅为5%左右。经过深入分析，原因在于该公司的原材料——废旧塑料主要靠自己收购，不能取得增值税专用发票，无法抵扣进项税额，因此，税负一直居高不下。如果该公司改从废旧物资回收公司购进废旧塑料，则可以取得一定的进项税额，从而降低增值税税负。于是，2002年1月，该公司决策层决定不再自己收购原材料，这样可以根据物资回收单位开具的增值税专用发票享受17%的进项税额抵扣。然而，过

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2025-01-05

免税产品应补缴已扣除的消费税某石化生产企业某月领用燃料油（已扣除领用燃料油已缴纳消费税，无法准确划分用于免税与应税项目），生产出的石脑油按吨计1/3用于连续生产乙烯、芳烃类化工产品（符合免征消费税条件）、1/3用于执行定点直供计划（符合免征消费税条件）、1/3用于正常销售。笔者认为其生产石脑油执行免税政策的这2/3部分应补缴已抵扣消费税，理由是根据消费税相关政策，只有以外购或委托加工收回的已税原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。既然生产的产品有适用免税政策的部分，那其对应

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2025-01-05

关于坏账准备，国家税务总的规定你该知道（案例汇总）坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末都要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。由于坏账准备对于会计人来说处理起来比较复杂，小编准备了几个案例和国家税务总局关于坏账准备的相关规定，供大家理解并参考!坏账准备的主要账务处理：1.计提坏账准备资产负债表日企业应根据金融工具确认和计量准则确定应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提

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2025-01-05

个人消费进项税额转出会计分录！用于个人消费的进项，不能抵扣。增值税政策同时规定：纳税人的交际应酬，属于个人消费，不能抵扣进项。除了交际应酬之外，个人消费还包括哪些呢？比如，办公室的桶装水，如果取得增值税专用发票，进项能不能抵扣？桶装水是员工个人喝掉的，属于用于个人消费，应该不能抵扣吧。这实际上就是误读了“个人消费”。个人消费≠人的消费。个人消费是指消费性质属于个人，其对应的是“因公消费”。公司为BOOS配有一辆轿车，如果开着拜访客户，就是因公消费行为；如果一家人开着去旅行，就是个人消费行为。汽车的进项虽然

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2025-01-05

劳务派遣服务和人力资源外包服务的增值税如何核算营改增后，很多财务人员对劳务派遣服务和人力资源外包服务的增值税核算一直混淆不清。其实，《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）一文给与了明确规定。一、劳务派遣服务劳务派遣服务，派出服务的员工属于劳务派遣公司。1、一般纳税人1.1、提供劳务派遣服务的一般纳税人可以选择一般计税方法，按照收取的全部价款，依照6%的税率计算缴纳增值税。一般纳税人选择一般计税方式，可以全额开具专用发

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2025-01-05

关于增值税发票认证的问题问：销货方将我公司名称少写了“责任”两字，当时没有发现并进行了网上认证，也通过了。请问我公司该怎样做？答：由你企业到自己的主管国税局申请开具负数发票，将你的主管国税局出具的《开具负数发票通知书》交给销售方，销货方凭借《开具负数发票通知书》开具负数发票冲减原错票收入，再重新为你开具正确的发票。具体的操作按照下面规定处理：关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知，国税发[2006]156号：第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分

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2025-01-05

建筑业预缴增值税怎么写会计分录【摘要】为帮助考生学习会计相关的基础知识，特对会计相关资料进行了整理希望对大家有帮助，以下是网校整理的建筑业预缴增值税怎么写会计分录介绍了建筑业预缴增值税相关问题，希望对大家有帮助，更多资料敬请关注会计实训频道!相关推荐：会计实训-分行业会计知识点汇总(2016.6)某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，2016年8月在项目所在地发生如下经营业务：(1)甲公司以包工包料方式承包翔源公司畅达建筑工程，工程结算价款为11100万元，开具增值税专用发票注明的价

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2025-01-05

高新企业享受税收优惠需设置研发费用辅助账[导读]科技类企业是我国税收优惠最为集中的行业。在企业所得税方面最为重要的两个税收优惠政策为：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；企业“三新”开发的研发费用可以加计扣除50%。准确归集研发费用是享受两大优惠的前提科技类企业是我国税收优惠最为集中的行业。在企业所得税方面最为重要的两个税收优惠政策为：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；企业“三新”开发的研发费用可以加计扣除50%。依据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号）第十条规定

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2025-01-05

大连地税出台困难中小企业减免“两税”核批标准根据《大连市地方税务局、大连市财政局关于落实辽宁省人民政府和大连市人民政府支持中小企业稳定健康发展有关税收问题的通知》（大地税函[2009]82号）规定，困难中小企业可减免房地产税和土地使用税。为此，大连市地方税务局日前专门发布通知，对做好纳税困难中小企业房产税和城镇土地使用税减免税审核审批工作进行了明确。大连地税在大地税函[2009]87号文件中规定，适用减免税政策的中小企业按照《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企[2003]143号）的标准执行；对于《中小

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2025-01-05

何种注销方案能有效减少税收支出？一、企业基本情况主营化工产品销售的A公司是某省B研究院全资子公司，注册资本500万元，A公司自1995年成立以来，因经营管理不善等原因，多年亏损，净资产为负数，日常运转现金主要依靠母公司B研究院的往来借款，近5年亏损额为500万元。B研究院净资产5000万元，历年盈利，未来预期保持年所得额300万元。A公司2012年12月31日资产负债表主要数据如下：资产类：银行存款1万元、应收账款100万元、存货50万元(为过期未报废农药产品)。负债类：其他应付款1300万元(为母公司B

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2025-01-05

关于企业改制重组土地增值税政策的解读为支持企业改制重组，2015年3月20日，财政部、国家税务总局联合印发了《关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税[2015]5号，以下简称《通知》），现就有关内容解读如下：一、问：为什么要出台企业改制重组土地增值税政策？答：近年来，我国企业改制重组步伐不断加快，不仅成为企业加强资源整合、提高竞争力的有效措施，也成为国家化解产能过剩矛盾、调整优化产业结构的重要途径。为深入贯彻党的十八大、十八届二中、三中全会精神，促进企业改制重组，2014年，国务院颁布了《关于进

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2025-01-05

取消发票认证的真相:强大的增值税发票管理新系统前言：3月2日下午，上海市国税局召开新闻通气会，通报增值税发票管理新系统试点推广情况。截至目前，上海市税务部门利用新系统对不同行业的1.3亿份发票数据进行比对应用分析，筛查出疑点企业4610户，已核实发现问题企业2214户，查补增值税税款22.51亿元。相较原增值税发票管理系统，新系统实现了功能整合升级，具有开票信息实时上传、票面信息全面采集、统一定制安全证书、抵扣税数据信息化、监管分析功能拓展等特点。充分运用增值税发票管理新系统的数据信息进行分析，开展虚开增

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2025-01-05

广东地税：原始凭证管理制度原始凭证是经济业务发生时所取得的最初书面证明，是会计事项发生的唯一合法证明，是会计核算的依据和基础。为了保证原始凭证能够正确地、及时地、清楚地反映各项经济业务的真实情况，，保证会计核算的质量，特制定本制度。一、原始凭证的填制必须符合下列要求：1、原始凭证的各项内容，必须根据实际情况详尽地填写齐全，不得遗漏，以确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际。原始凭证的其本内容包括：原始凭证的名称、填制凭证的日期、接受凭证单位的名称、经济业务的主要内容、经济业务事项的计量单位、规格、

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2025-01-05

福建国税：税务行政复议申请一、业务为了防止和纠正税务机关违法或者不当的具体行政行为，保护纳税人及其他当事人的合法权益，保障和监督税务机关依法行使职权，纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可依法向税务行政复议机关申请行政复议，税务行政复议机关受理行政复议申请，做出行政复议决定。二、法律依据《中华人民共和国行政处罚法》《税务行政复议规则（暂行）》（国家税务总局令第8号）三、纳税人应提供主表、份数《口头申请复议登记表》，1份纳税人书面申请，2份四、纳税人应提供资料1．代理人参加复议活动，

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2025-01-05

利用消费税税率进行筹划的案例消费品所适用的税率是固定的，只有在出现兼营不同税率应税消费品的情况下，纳税人才可以选择合适的销售方式和核算方式，达到适用较低消费品税率的目的，从而降低税负。税法规定，纳税人兼营不同税率的应税消费品（或非应征消费税货物），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。消费税的兼营行为，主要是指消费税纳税人同时经营两种以上税率的应税消费品的行为。对于这种兼营行为，税法明确规定：纳税人兼营多种不同税率的应税消费税产品的企业，应当分别核算不同税率应税消

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2025-01-05

应交税费之增值税1.科目设置2.一般纳税企业一般购销业务的会计处理3.一般纳税企业购入免税农产品的会计处理4.小规模纳税企业的会计处理5.视同销售的会计处理6.不予抵扣项目的会计处理7.转出多交增值税和未交增值税的会计处理8.营业税改征增值税试点的有关企业会计处理9.增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的会计处理应交税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企

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2025-01-05

一般纳税人房地产企业选择一般计税方式举例说明一般纳税人房地产企业选择一般计税方式举例说明营业税时期，房地产企业在预收房款时，即达到营业税纳税义务时间，在不动产所在地申报缴纳营业税。营改增后，房地产企业预收房款，未达到增值税纳税义务时间，只是需要在不动产所在地预缴增值税。但如果对预收款开具了发票，则达到了纳税义务发生时间，需要在机构所在地申报增值税，当然现在很多地方政策对预收房款要求不开发票不申报等，这个要注意账务处理是不同的。最终确认收入时，还需要计提增值税，如何即反应业务实质，又帐表相符，账务核算又简便

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2025-01-05

税收会计记账科目设置一、税收会计的记账方法我国现行税收会计采用“借贷记账法”。这是以税务机关为会计实体，以税收资金活动为记账主体，采用“借”、“贷”为记账符号，运用复式记账原理，来反映税收资金运动变化情况的一种记账方法。其会计科目划分为资金来源和资金占用两大类。它的所有账户分为“借方”和“贷方”，左“借”右“贷”，“借方”记录资金占用的增加和资金来源的减少，“贷方”记录资金占用的减少和资金来源的增加。税收会计的记账规则是：对每项税收业务，都必须按照相等的金额同时记人一个账户的借方和另一个账户的贷方，或一个

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2025-01-05

代扣代缴境外公司营业税如何账务处理？问：我公司与国外某公司签订合同，是咨询费，如何缴纳与此有关的营业税及附加？如果需要代扣代缴，会计科目的借方是管理费用，还是税金及附加？答：《营业税暂行条例实施细则》第四条规定，条例第一条所称在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税〔2009〕111号）第三条规定，对中华人民共和国境内单位或者个人在中华人民共和国

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2025-01-05

罚补增值税如何进行账务处理【问】公司在税务检查，被要求罚补增值税5000元。请问这笔业务如何处理账务？【解答】对于查补的增值税，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应纳税额，可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》（国税发[1998]44号）规定进行处理：增值税检查后需要调整账务，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额

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2025-01-05