购置防伪税控设备的涉税会计处理在《关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知》中，国家税务总局规定：企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备发生的费用，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支，同时可凭购货所取得的增值税专用发票上注明的进项税额从增值税销项税额中抵扣。企业应如何进行会计处理，有关部门并未作出明确规定，实际操作中存在不同做法。企业购置防伪税控设备时，凭购货所取得的增值税专用发票上注明的价款和税额，有两种账务处理方法：第一种做法：借：管理费用应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款第二种做法

王子****青蛙

2页

2025-01-05

失控增值税专用发票是什么失控专票风险与成本扣除当收到的增值税专用发票被税务机关定为失控增值税专用发票时，不仅进项不能抵扣了，甚至连成本也不准扣除。最近，接二连三接到客户和学员这样的咨询。首先要明白，什么叫失控增值税专用发票？这个东西本身就不是一个有法律意义的概念，因为《征管法》及其它税收法律、法规对此毫无规定。失控是指税务机关对发票失去了控制，至于失去控制的原因，可能是坏人跑了，也可能是管理不得法。总之，要待查清楚之后，才能定性一个严肃的、有法律依据的法律后果。所以，失控发票与虚开发票是两个完全不同的概念

王子****青蛙

4页

2025-01-05

异地施工企业在服务发生地的涉税事项分析建筑服务行业异地施工现象非常普遍,那么在建筑服务发生地都要缴纳哪些税种,如何缴纳呢?今天小编带着大家一起总结一下关于异地施工企业在服务发生地的涉税事项.一、增值税建筑企业异地提供服务,应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.因纳税人身份不同,计税方法的不同,预缴增值税的计算方法和公式也不同.1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.应

王子****青蛙

4页

2025-01-05

企业消费税四种税收筹划方法《中华人民共和国消费税暂行条例》及《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》已经修订并分别由国务院令[2008]第539号及财政部令[2008]第051号发布，自2009年1月1日起施行。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。消费税是价内税，其税负的高低直接影响企业的利润水平，企业通过消费税税收筹划，降低消费税负，可提高企业的经济效益。消费税筹划可着

王子****青蛙

7页

2025-01-05

希捷少缴了税,还是税局多征了？导读:在与跨国企业的转让定价博弈中,税务的力量来自于国家的经济实力和魅力,不能一味按自己的”心理预期”去争强,在国家赋予权力的支持下,反避税本身并不难,难的是要有做生意的头脑和大局的眼光.网传苏州希捷要跑了,2000多人直接失业,还没算苏州的房东损失.从李嘉诚开始,跑的多了,现在跑路越来越把税务牵扯其中.曹德旺的跑掉,把死亡税率牵进去了;这次希捷的跑掉,又把江苏国税给牵进去了.因为希捷2015年曾被它补税14亿!还有一个什么APA,保证以后每年要交税1亿多.所以,有人认为,这

王子****青蛙

3页

2025-01-05

福建国税：新办商贸企业申请认定增值税一般纳税人（2010年）一、业务概述新办商贸企业申请认定增值税一般纳税人是指新设立税务登记的商贸企业，主管税务机关对其认定增值税一般纳税人申请，进行受理、调查、审核、审批的业务。二、法律依据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号）《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电〔2004〕62号）三、纳税人应提供主表、份数《增值税一般纳税人申请认定表》，2份四、纳税人应提供资料1

王子****青蛙

2页

2025-01-05

企业维简费税务处理实例分析企业维简费税务处理实例分析《国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局2013年第67号)规定：自2013年1月1日起，企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除;属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费，不得在当期税前扣除。例如，A公司执行企业会计准则，2013年按销售收入的2%计提维简费1032581.56元，从税后利润中列支;当年实际发生安全技

王子****青蛙

4页

2025-01-05

例解建筑业应纳税额计算及会计处理案例：安徽省甲市M建筑公司（一般纳税人）在本省乙市有一工程项目A，在该省丙市有一工程项目B，A、B项目均于2016年5月开工。2017年7月，该公司分别自A、B项目取得建筑工程价款3000万元、5000万元，同时支付A项目分包款1000万元（取得增值税专用发票，税额29.1万元）；支付B项目分包款1200万元（专票税额118.92万元），通过劳务派遣公司支付建筑工人工资300万元（取得专票税额16.98万元）。M公司2017年7月采购建筑材料取得专票进项税额300万元，当月

王子****青蛙

4页

2025-01-05

差额纳税行为的界定差额纳税行为界定为分包，而禁止转包和非法分包。新的《营业税暂行条例实施细则》第五条第三款规定：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。分包是指从事工程总承包的单位将所承包的建设工程的一部分依法发包给具有相应资质的承包单位的行为，该总承包人并不退出承包关系，其与第三人就第三人完成的工作成果向发包人承担连带责任。合法的分包须满足以下几个条件：（1）分包必须取得发包人的同意；(2)分包只能是一次分包，即分包单位不得再将其承包的

王子****青蛙

2页

2025-01-05

会计折旧年限长于税法规定不应当调减应纳税所得额吗？问：会计准则规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，选择合理的固定资产折旧方法，按照管理权限，经股东大会、董事会、经理（厂长）会议或类似机构批准作为计提折旧的依据。对固定资产的最低折旧年限和预计净残值率不再限制，只要求定期复核固定资产的使用寿命，当固定资产使用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异时，调整固定资产的折旧年限。我公司房屋建筑物确认的折旧年限为30年。请问，这

王子****青蛙

2页

2025-01-05

公司如何合理避税减少成本据中国国家税务总局的有关人员称，跨国公司每年“避税”达几百亿元。随着中国市场经济的发展及国内经营与国际惯例的接轨，避税现象将越来越普遍。避税是指纳税人在税收法规许可的范围内，利用合法的手段，通过经营和财务活动的安排尽量减少纳税税额。前提是，形式上符合税法的规定。转让定价避税及其陷阱实践中针对不同的纳税对象有不同的避税方法，其中基本方法之一是利用关联交易，采取转让定价的形式，即关联企业为共同获取更多的利润以高于或低于市场正常交易价格进行的产品或非产品转让，在这种转让中，产品的转让价格

王子****青蛙

5页

2025-01-05

福建国税：变更登记（涉及税务登记证件内容变化的）一、业务概纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。二、政策法规依据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条《税务登记管理办法》第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）三、纳税人应提供资料（一）表格《变更税务登记表》，1份（二）资料1．工商营业执照复印件（涉及变动的提供）2．组织机构统一代码证书（副本）原件（涉及

王子****青蛙

2页

2025-01-05

财务会计和所得税会计对固定资产处理差异在经济领域中，会计和税收是两个不同的分支，分别遵循不同的原则，规范不同的对象。因此，二者存在较大的差异。国家税务总局于2000年发布了《企业所得税税前扣除办法》(以下简称《办法》)，进一步明确了所得税扣除方法。加强了企业所得税的征收管理工作。而财政部为了提高会计信息质量，进一步加强会计制度的国际化，于2000年12月29日发布了《企业会计制度》(以下简称《制度》)。这两项法规在各自领域的影响都是相当大的。通过对二者的比较，并结合其他法规的规定，我们可以清楚地了解到财务

王子****青蛙

4页

2025-01-05

民间非盈利组织应交税金的核算应交税金是指民间非营利组织按照国家税法规定应当缴纳的各种税费，如营业税、增值税、所得税、房产税、个人所得税等。这些应交的税金，要按照权责发生制的原则预提计入有关科目。应交的税金在尚未交纳之前暂时停留在民间非营利组织内部，形成一定的负债。(一)应交营业税在我国，营业税的征收范围包括：在我国境内提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通讯、文化体育、娱乐、服务等服务，有偿转让无形资产，销售不动产等。营业税按照营业额和税率计算应纳税额，民间非营利组织发生营业税纳税义务时，按照规定应缴纳的营

王子****青蛙

5页

2025-01-05

个人所得税捐赠扣除有详规随着人们生活水平提高，越来越多的公民参与到慈善事业，慷慨捐赠需要受助的人群。我国的个人所得税政策一向鼓励个人向社会公益、救济事业的捐赠，对捐赠的规定也日渐规范。个人如果想要税前扣除捐赠额，在捐赠前应关注以下几个方面的税收政策：一、应考虑捐赠途径根据财税[2010]45号《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》文件规定，对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，主管税务机关应对照财政、税务、民政部门联合公布的名单予以办理，即接受捐赠的公益性社会团体位于名单内的，企业或个人在名单

王子****青蛙

3页

2025-01-05

关于递延所得税资产的会计处理首先要明白，损益表中“所得税费用”是企业自己根据利润计算出来的税费，而资产负债表里面的“应交税费”，这个是给税务局的税费，两者不一样。他们之间就差了一个纳税差异。通过会计分录来看一下：1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产，递延所得税资产影响的所得税费用借：递延所得税资产贷：所得税费用3、递延所得税负债影响的所得税借：所得税费用贷：递延所得税负债上面三个分录合起来，就是借：所得税费用递延所得

王子****青蛙

3页

2025-01-05

一般纳税人允许转小规模后，会计人员必须关注的6笔会计处理！会计处理一符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前留抵增值税假如3万元，应做进项税额转出，计入公司成本费用。借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等3万元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）3万元会计处理二符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前未交增值税假如3万元，建议应转入“应交税费-应交增值税”。借：应交税费-未交增值税3万元贷：应交税费-应交增值税3万元会计处理三符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前待认证进项税额假如是3万元，应转入

王子****青蛙

3页

2025-01-05

印花税实务之各行业问题汇总例A企业有相当多的合同，但对于哪些合同需要贴花，哪些合同不需要贴花，一直分辨不清，如果能具体说明一下哪些凭证需要贴花，就会避免多贴不该贴的合同‚导致多缴税。我们一定要掌握原则，即印花税是列举式征税，印花税暂行条例没有列举的不征税，就不要贴花，而条例第二条规定的下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（二）产权转移书据；（三）营业帐簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定

王子****青蛙

3页

2025-01-05

关于查补增值税的账务处理随着税收改革的进一步深化，税务机关的主要力量将逐渐转向日常的、重点的税务稽核稽查，从而建立起集中申报、重点稽查的税收征管新格局。在实施纳税稽查过程中，查补税款的入库，是纳税稽查的关健环节，而这又往往要涉及对查补税款的调账处理。如何及时、正确地做好税务检查后的调账工作?不仅关系到国家税款的及时、足额入库，而且直接影响到税务检查职能的发挥。本文拟结合实例，对此作具体介绍。一、查补税款的会计处理办法解析《办法》规定，接受增值税稽查的企业如需补缴税款的，应设立“应交税金——增值税检查调整”

王子****青蛙

5页

2025-01-05

所得税国际化与相关范畴的关系所得税国际化与相关范畴的关系如下所示：1．所得税国际化与国际税收国际税收主要指在开放经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外，以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。这些税收问题和现象主要包括：国与国之间税收管辖权的交叉和重叠引起的国际重复征税以及减除重复征税问题、跨国纳税人利用各国税法差异及信息的不对称性进行的国际避税活动以及主权国家的反避税活动，等等。其本质是国家与国家间的税收分配和税收协调。无论是所得税国际化还是国际税收，其研究领域都主要是所

王子****青蛙

4页

2025-01-05