在工资方面HR如何合理避税合理避税避税可分为两种，即正当避税和非法避税，二者有本质的区别。正当避税是利用好税收优惠政策，同时找出现有的税法漏洞，进行合理的税务筹划，以减轻税负。对非法避税，国家税务总局的态度是进行打击。从法律的角度，避税是个中性词，没有什么不光彩的，可以叫它节税，或者叫税收筹划，就是纳税人，包括企业和个人，怎样在法律允许的范围内最少地缴税。还有一种介于合法避税和偷税之间的灰色地带，这是比较危险的，是纳税人应该谨慎对待的。合法的避税，符合税收法律政策，是法律不禁止的行为；违反了税收法律和政策

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2025-01-05

职工福利费的核算项目根据《企业会计准则第9号职工薪酬》（下称新准则）第二条规定，新准则将职工薪酬分为以下8个明细：（一）职工工资、奖金、津贴和补贴。（二）职工福利费。（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。（四）住房公积金。（五）工会经费和职工教育经费。（六）非货币性福利。（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿。（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。对于（二）职工福利费的核算范围，新准则没有更进一步的规范。企业实务处理时，可以参照国家税务总局《关于企业工资、薪金及

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2025-01-05

福利企业集体资本金怎么处理？问题内容：福利企业将原从减免税金中计提的列入集体资本金的款项，2007年从“实收资本——集体金”调为“应付福利费”，2008年又从应付福利费科目调为盈余公积，是否应调增交纳企业所得税？回复意见：集体企业资本金是福利企业发展中形成的一个历史问题，按照原有税收政策规定，国家对福利企业的税收减免计入集体资本金，而且原福利企业政策也主要限于集体企业。“实收资本——集体金”调为“应付福利费”实际上是企业减资行为，应经工商行政部门确认，由于实收资本和应付福利费都是企业当年损益之外的事项，这

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2025-01-05

应付职工薪酬账务调整职工薪酬核算的两个步骤：确认应付职工薪酬，实际发放应付职工薪酬。（一）货币性职工薪酬确认：根据受益对象或岗位：借：生产成本（生产工人的薪酬）制造费用（车间管理人员的薪酬）劳务成本（提供劳务人员的薪酬）管理费用（行政管理和财务部人员的薪酬）销售费用（销售机构人员的薪酬）在建工程（在建工程人员的薪酬）研发支出（研发支出人员负担的职工薪酬）贷：应付职工薪酬--工资--职工福利费--工会经费--职工教育经费--社会保险费（企业负担部分）--住房公积金等（企业负担部分）（二）货币性职工薪酬的发放

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2025-01-05

关于工资的那些秘密你是否知道第一个秘密:工资=时薪35岁的小王需要在两个工作里面做选择。一个是年薪30万的制片总监,一个是年薪10万的市场策划。仔细算了一下她的工作时间:前者是每天加班,节假日无休赶节目,每天工作近15个小时,后者则是8小时规律的生活。这样算下来,两者的时薪差不多,只是那份“好工作”把三年的活放到一年来做罢了。如果加上由此产生的未来医药费,简直比“坏工作”还不赚钱。想告诉大家关于工资的一个秘密,年薪月薪是相当有欺骗性的东西。真正起作用的,是时薪--你一定要看看自己的单位时间是否更加值钱。第

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2025-01-05

金融企业员工工资薪金的税务筹划方案金融企业个人工资薪金所得税务筹划的实质，是指金融企业通过对工资薪金的发放方式和金额等纳税活动的事前精心安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益，使之缴纳可能最低税收的方法。因此，个人工资薪金所得税务筹划首先必须年初就对全年的工资总额进行预测，根据预测的工资薪金总额对月度工资和年终奖金进行合理的筹划预测计算全年工资总额。首先，充分掌握上年度的工资发放情况，对上年月度工资、季度考核、年终奖金的数据进行统计、归集、计算和分析。其次，分析当

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2025-01-05

解读企业职工薪酬[摘要]企业支付给职工的薪酬是企业成本费用的一项重要内容，也是会计核算的一个重要方面。新准则规定，企业职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出。它全方位、多角度地规范了W‚m薪酬的范围和内容，即意味着企业要提供完整的人工成本。新准则同时规定，所有应付给职工的各种薪酬均通过“应付W‚m薪酬”科目核算，既保证了职工薪酬核算渠道的统一性，还保证了人工成本核算的完整性，[关键词]解读；职工薪酬；提供；完整；人工成本任何一个企业在生产经营活动

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2025-01-05

到底什么是”合理的工资薪金”？根据企业所得税法实施条例第三十四条：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。准予税前扣除的工资薪金必须满足3个基本条件:实际发生准予税前扣除的，应该是企业实际所发生的工资薪金支出。这一点强调的是，作为企业税前扣除项目的工资薪金支出，应该是企业已经实际支付给其职工的那部分工资薪金支出，尚未支付的所谓应付工资薪金支出，不能在其未支付的这个纳税年度内扣除，只有等到实际发生后，才准予税前扣除。【最新动向】《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总

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2025-01-05

工资中22项优惠政策及特殊规定一、按照国家统一规定发放的补贴、津贴《个人所得税法》第四条第三项规定：按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税。《个人所得税法实施条例》第十三条规定，税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。二、离、退休人员工资薪金所得《个人所得税法》第四条第七项的规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税

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2025-01-05

工资薪金的稽查技巧工资与薪金支出是企业在一定时期内支付给职工的劳动报酬，包括基本工资、奖金、年终加薪、加班工资以及其他有关的支出。1.关于工资、薪金的稽查内容稽查工资、薪金项目的目的是为了证明下列事实：在册职工总数是真实的；应付工资和应付福利费计算准确；计入成本费用的工资、薪金费用是真实且合法的。因而，工资、薪金反避税内容包括稽查人员组成、工资、薪金用途和结算标准和工资、薪金总额四个方面。(1)人员组成的稽查。企业人员的组成应包括在本企业任职或与其有雇佣关系的员工，包括固定职工、合同工、临时工，不包括下列

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2025-01-05

带薪休假疗养补贴是否缴纳个人所得税【导读】问：我单位拟对在岗员工提供带薪休假疗养补贴，按工龄最高8000元/年，最低2000元/年，以发票报销的方式支付。请问能否在所得税税前列支，是否需要缴纳个人所得税？答：个人所得税法实施条例第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得

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2025-01-05

工资薪酬方面：HR怎么合理避税？避税可分为两种，即正当避税和非法避税，二者有本质的区别。正当避税是利用好税收优惠政策，同时找出现有的税法漏洞，进行合理的税务筹划，以减轻税负。对非法避税，国家税务总局的态度是进行打击。从法律的角度，避税是个中性词，没有什么不光彩的，可以叫它节税，或者叫税收筹划，就是纳税人，包括企业和个人，怎样在法律允许的范围内最少地缴税。还有一种介于合法避税和偷税之间的灰色地带，这是比较危险的，是纳税人应该谨慎对待的。合法的避税，符合税收法律政策，是法律不禁止的行为;违反了税收法律和政策，

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2025-01-05

计件工资管理办法计件工资管理办法《劳动法》第三十七条规定:“对实行计件工资的劳动者,用人单位应当根据本法第三十六条的工时制度合理确定其劳动定额和计件报酬标准”。因此企业实行计件工资制度的,劳动者劳动定额和工资报酬应当根据标准工时制度合理确定,即计件工资是以标准工时制度为计算基础。根据1994年原劳动部印发《工资支付暂行规定》第十三条第三款,实行计件工资的劳动者,在完成基本定额任务后,由用人单位安排延长工作时间的,按照不低于其本人法定工作时间计价单价的150%支付其工资。因此,企业应当根据”延长工作时间按照

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2025-01-05

离职补偿金不计入工资总额?公司将员工辞退，按《劳动合同法》有关规定，需向员工支付离职补偿金。公司支付的该补偿金，是否要计入公司的年度工资总额？一、统计规定《关于工资总额组成的规定》（一九九〇年一月一日国家统计局令第一号发布）第十一条规定：下列各项不列入工资总额的范围：……（十）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等；……结论：按照统计局的标准，离职补偿金不计入工资总额。二、会计规定《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会[2014]8号）第二条规定：职工薪酬，是指企业为获得职工提

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2025-01-05

裁员在削减成本上治标不治本为了削减成本,大部分管理会计人员都会选择裁员这柄利斧,这样做常常会赢得资本市场的一片喝彩.伊士曼柯达公司(EastmanKodak)宣布裁减1万名员工,使每年的工资成本降低4亿美元,结果在随后的短短几天时间里,股价大幅飙升,市值迅速增加了20亿美元.回顾过去10年,类似的例子可谓不胜枚举.削减成本完全不必如此痛苦.过去13年里,作者曾为多个行业的200多家公司做过咨询顾问.根据这些年的咨询经验,作者提出如果能对那些不经审查就获得批准的小型资本预算项目作出严格审慎的评估的话,公司也

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2025-01-04

须知:工资薪金个税实务45条1.工资薪金所得范围（1）是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（2）与劳务报酬所得的区别：非独立劳动与独立劳动；雇佣关系与非雇佣关系。工资、薪金所得是指非独立劳动，与单位存在雇佣关系。通俗的说就是单位员工从事的劳动所得按工资薪金所得征税。（3）按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实

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2025-01-04

工资薪金核算的内容企业所得税法实施条例规定，企业发生的合理的职工工资、薪金，准予在税前扣除。职工工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。1989年国家统计局第1号令《关于职工工资总额组成的规定》将企业工资总额分为6个部分。（1）计时工资。指按计时工资标准（包括地区生活补贴）和工作时间支付给职工的劳动报酬。主要包括：①对已做工作按计时标准支付的工资；②实行结

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2025-01-04

企业发放工资应注意的问题发放工资是出纳人员的基本工作之一，也是关系到企业和员工双方利益的工作。虽然是一项基本业务，但却涉及到许多财务问题和税务问题，稍不注意，就会出现纰漏，最后造成公司和员工双方利益的伤害。因此，为了避免在实务操作中出现问题，本文通过具体案例分析了七种在发放工资时经常会遇到的问题，仅供参考。1．公司雇员分税目交纳个人所得税问题局部企业经过混杂员工与外来用工的联系从而混杂税目，行将统一员工的人为薪金分为人为薪金与劳务报答辨别缴税，下降个人所得税应征税额。2．经过虚伪的雇员信息向实在雇员发下班

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2025-01-04

如何核算职工薪酬A基本概念职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬不仅包括企业一定时期支付给全体职工的劳动报酬总额，也包括按照工资的一定比例计算并计入成本费用的其他相关支出。职工薪酬主要包括以下几个方面：1.工资、奖金、津贴和补贴；2.福利费（包括货币性福利和非货币性福利）；3.“五险一金”，指企业为职工支付给有关部门的社会性保险费，以及为职工交纳的职工住房公积金；4、工会经费和教育经费，指有工会组织的企业按规定应提取的工会经费以及职工接受教育应由企业负担的各种

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2025-01-04

哪些员工福利费需计入工资总额核心内容：企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利。一、可以免征个人所得税的福利费项目。《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定

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2025-01-04