财务管理制度定稿.doc

财务管理制度

第一章总则
第一条为规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强财务管理，提高经济效益，做好各项收支预算、控制、核算、分析和考核、监督、检查工作，合理筹集资金，有效利用资产，实现资产的保值增值，根据有关法律、法规，特制定本制度。
第二条集团公司对各企业实行“统一管理，分级负责”的财务管理体制。
第三条集团公司对各企业实行财务人员委派制度，并对各企业财务工作进行业务指导和监督管理。各企业必须设置财务职能部门，行政上接受所在企业领导，业务上接受集团公司财务与成本管理部指导和监督。
第四条集团公司成员企业的财务人员必须认真执行《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》及国家制定的其他财经法规、政策及制度。
第五条本制度适用于集团公司成员企业。

第二章财务预算
第六条财务预算是全面预算的重要组成部分,是针对预算期企业经营活动而编制的货币性财务报告，是对整个生产经营活动的规范和有效控制，是确保集团战略目标实现的组织手段。
第七条财务预算编制原则
一、业务预算和专门决策预算是财务预算的基础，财务预算是依赖于业务预算和专门决策预算编制的，是整个预算体系的主体。．
二、编制财务预算必须遵循市场经济发展的客观规律，以确保完成集团公司生产经营计划，从企业客观实际出发，本着积极、合理、有效的原则进行编制。
三、财务预算编制的方法及预测手段要充分体现科学性。
第八条财务预算编制内容
财务预算的主要内容包括项目预算和年度财务预算。
一、项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度和加快资金回流。主要包括项目收益预算、项目收入、成本、销售费用预算以及项目资金预算。
二、年度财务预算要本着合理设计企业的战略要求和发展规划的原则，制定符合本企业实际情况的预算年度经营目标和经营策略。主要包括资产负债预算、利润预算、现金流量预算、营业收入预算、营业成本预算、费用预算、投资融资预算以及财务报表中一些重点项目的预算编制。
四、编制财务预算的期间，以会计年度为单位，便于预算执行结果的分析、评价和考核。年度预算中所有数据分月归集，明确企业在每一个会计月份的经营成果、财务状况。
五、集团各成员企业财务预算从每年10月开始，根据企业年度经营计划编制年度财务预算，11月上旬上报集团，集团公司组织预算答辩会等多种形式进行审核，各企业根据集团整体战略指标进行调整，并重新上报，12月中旬前集团公司总裁办讨论后以签字形式确定年度预算指标，经各企业董事会审批后通过。
第九条财务预算的具体内容详见《财务预算管理制度》。

第三章流动资产
资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产：第十条．
（一）预计在一个正常营业周期内变现、出售或耗用；
（二）主要为交易目的而持有；
（三）预计在资产负债表日起一年内（含一年，下同）变现；
（四）自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。
第十一条货币资金的管理
一、集团公司和各企业应当建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的条件、权限和程序，统一筹集、使用和管理资金。企业支付、调度资金，应当按照内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证，办理相关手续。
二、出纳员和会计人员不能由一人兼任，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。一切现金收付、货款结算、费用的开支，必须依据合法的原始凭证，并由经手人和有关领导审核签字，由主管会计审核无误后编制会计记账凭证，办理收付手续。出纳员要按日逐笔登记现金日记账，结出当日现金余额，并与库存现金核对，做到账款相符、账账相符。严禁白条抵库，不得外借或挪用现金。
三、现金支票、转账支票、发票及收款收据等各种票据，必须有专人保存，建立票据发放、回收手续，设置备查账，发出时登记票据号码、日期、用途、金额，由领取人签字，按期清理并办理注销登记。严禁发放空白支票和转借银行账户。支票丢失应及时报告财务部门并立即采取补救措施。财务专用章和法定代表人印章要由专人分别保管，并按有关规定正确使用。
四、依据合法、有效的原始凭证及时编制银行存款收付记账凭证，序时登记银行存款日记账，每日结出银行存款余额，每月月末必须做到账账根据未每月初必须依据银行对账单逐笔核对上月银行存款发生额，相符，
达账项,编制银行存款余额调节表。对跨月的未达账项,进行逐笔核实、及时清理。
五、各职能部门申请汇款和转账时，必须根据年度财务预算和签订的合同、协议，填制管理费用、生产费用审批表或持正式发票，经分管领导、财务负责人和总经理签字后，到财务部门办理支付手续。没有列入财务预算的项目开支，有关部门须以书面形成预算外资金审批报告，或持相关资料，经分管领导、财务负责人、总经理和董事长批准后，报集团财务负责人审批，方可办理。