财务报账及审批流程讲解材料.doc

财务报账及审批流程讲解材料

天津外国语大学财务处
2013年3月
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天津外国语大学财务处录目基本情况介绍1报账业务流程2支票借用及现金借款3科研经费管理4个人所得税及公积金业务5

天津外国语大学财务处基本情况1
报账业务流程图1.1
财务经办人员整理报销单据并填写对应报销单本部门有财务签字权的负责人审核签字特殊事项须报上一级主管校领导批准财务处审核领取现金或支票2/37
天津外国语大学财务处财务部门审核内容1.2
报销业务的合规合理性●原始单据的合法完整性●报销手续的完备性●预算、借支款项的核对●签字审核情况●

天津外国语大学财务处业务办理1.3
学校实行预算管理，在一个预算期间内，各项费用的累1.3.1计支出不得超出本期间预算总额。日常行政开支包括办公费、差旅费、电话费、交通费、1.3.2合法、业务招待费等。费用发生后，各部门财务经办人员可持向财务处预约报销。真实的票据及完备的审批手续元，提前一天预约，无预约无法办理。现金业务超过10001.3.314:00-16:00：930-11:30；现金业务办理时间：
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天津外国语大学财务处报账业务流程2
票据取得及鉴别2.1
机打、手写发票2.1.1发票抬头：天津外国语大学：真实有效，与实际业务发生时间相符发票日期个月；机制：可以报销的有效票据时间范围上溯6注意事项发票票面注明“除客户名称外手写无效”的，客户名称允许手写，除此之外，机制发票不能有任何手写涂改内容。120103401359209税务登记证号：

天津外国语大学财务处机打、手写发票2.1.1商品名称、数量、单价、金额等信息齐全，发票内容：金额大小写准确一致，并加盖收款单位发票专用章。发票上“商品”一栏未填列商品明细，只简写为“文具、办公用品、礼品、日用品”等内容的需提供商品明细，明细单由销售单位出具，并加盖与发票上一致的发票专用章；日起，开具发票1年发票专用章：国家税务局规定20121月的单位一律使用新版发票专用章；无破损、无涂改；发票票面：
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天津外国语大学财务处机打发票示例

天津外国语大学财务处机打发票示例

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天津外国语大学财务处手写发票示例

天津外国语大学财务处
发票明细示例
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天津外国语大学财务处收据或票据2.1.2
财政部门印制、盖有财政部门票据监制章的票据，收据联顶部印有“财政票据监制”字样，如“中央单位行政事业性收费统一收据”、“行政事业单位资金往来结算票据”等。付款时间、付款单位、项目、数量、金额信息齐全、准确，并加盖收款单位财务专用章或票据专用章、收费专用章。

天津外国语大学财务处收据示例

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天津外国语大学财务处收据示例

天津外国语大学财务处定额发票2.1.3
餐费、停车费、邮寄费等使用定额发票的，发票联印有“全国统一发票监制章，地方税务局监制”字样，具有发票代码和发票号码，同时加盖收款单位发票专用章。

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天津外国语大学财务处乘车票2.1.4
机票、实名制火车票票面乘机（车）人须与出差人一致，乘机（车）时间和区间与出差任务相符。如果没有纸质机票，可提供购买机票的发票与电子客票行程单。订票费须有正式发票并加盖收款单位发票专用章；长途汽车票：有财政或地税监制字样，有发票代码和发票号码，加盖运输公司发票专用章；

天津外国语大学财务处乘车票2.1.4
出租汽车票：出租汽车行业专用发票，有地税监制字样，票面字迹清晰，票面日期时间与外出乘车的日期时间相符；公交、地铁、因公外出发生的交通费用凭乘车票实额报销，。京津城际卡等一次性充值费用，无法报销
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天津外国语大学财务处特殊情况处理2.1.5
各种发票、收据、单证不慎遗失的情况：经办人员提交书面情况说明至财务处，查询该笔业务是否(1)已办理报销手续；财务处经查询，确认该笔业务尚未支付后，经办人联系原出(2)票单位，取得原始票据记账联或存根联复印件加盖出票单位发票专用章；经办人员取得发票复印件后按正常报销程序签批，书面说明(3)经所属部门领导认可签字并加盖部门公章，财务处长签批，方可予以报账。

天津外国语大学财务处票据分类整理2.2
票据整理2.2.1
票据经审核合格后，按照如下顺序对票据进行分类、整理：去掉票据中的订书针、大头针等金属物品；⑴根据经费来源对票据进行分类；⑵同一经费来源的，根据票据内容进行分类；为便于财⑶务人员审核，尽量将内容相同的票据放在一起。
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天津外国语大学财务处票据类别2.2.2
可以报销的票据大致分为以下类别：
日常办公类文具、电话机、移动硬盘、电脑配件、锁、电池、复印、资料费、报纸刊物等宣传类海报、横幅、展板、照相、彩扩费、制作费差旅费出差过程中发生的各种费用（包括火车票、飞机票、长途汽车票