生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引(2)..doc

第一章业务描述
1概述
1.1政策依据
《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号，以下简称“12号公告”）第二条第（十）项。
1.2业务概述
一、办理时限
每年度4月20日前。
二、提交资料
（一）《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（12号公告附件4）及电子数据。
（二）海关出具的盖有海关验讫章的电子手（账）册《加工贸易合同核销申请（批次）表》。（复印件）
（三）税务机关要求的其他资料。
三、办理流程
（一）核销申报：按规定的期限前向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（12号公告附件4）及电子数据。主管税务机关受理后会生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（12号公告附件5）
（二）确认实际分配率
对主管税务机关反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》-1-
中的实际分配率进行确认：
1.若确认相符的，在该表上填写确认意见并加盖公章交回主管税务机关，税务机关则按照确认的实际分配率生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（12号公告附件7）交企业，企业在次月免抵退税申报时根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额。
2.若不能确认相符的，核对主管税务机关反馈的手（账）册核销数据以及进、出口货物报关单数据，根据数据缺失或不一致的情况，通过出口退税申报系统填报《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单》（12号公告附件6-1、附件6-2），将电子数据和相关表格再报送主管税务机关。主管税务机关受理后会重新生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，再反馈给企业重新确认。
1.3流程图
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生产企业进料加工业务免抵退税核销流程<税务机关><出口企业>>段阶开始<受理STEP1:免抵退核销申报录入STEP3:打印进料核销申请表加工报表电子数据理STEP2:生成进受料加工数据步骤一:-读入电子报数据步骤二审步骤三:打实际分配STEP4：实际分实际分配反馈率确反馈实际分配率是否步骤五:提Y(XF步骤四反步骤六:复N(BFSTEP5：进加工反馈反息读数STEP8：报STEP6STEP7单调整录反馈信撤销进（I/E加工数处STEP9：实际配率反馈确电STEP10：生数进料加工数报关单件、海关STEP11：打询情况书进料加工报说《生产企进料加工步骤七:打务免抵退核销核销表STEP12:反馈信步骤八:核反读数据反数STEP13:反馈信处结束

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第二章操作指引
2申报阶段
2.1第一步：免抵退核销申报录入
2.1.1操作说明
点击出口退税申报系统操作向导→进料向导→一进料加工数据采集→免抵退核销申报录入（如下图），进入数据采集界面。

点击界面上方的“增加”按钮（如下图），开始录入采集。录入完毕后点击“保存”按钮。

具体录入的数据项规则如下：
【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：201307。
【序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...。
【手（账）册号】含义：海关进料加工登记手册、账册编号。
【报核起始时间】填写本次申请核销的电子账册最早的报核周期起始-4-
时间。
【海关核销时间】电子手册或纸质手册填写海关结案日期；电子账册填写本次申请核销的最晚的报核周期的截止时间。
【分配率年度】填写录入的手册对应的计划分配率的备案年度。
【计划分配率】填写上年度计划分配率（根据申报系统内已经备案的计划分配率自动带出）。
【出口销售额】填写企业使用计划分配率计算免抵退税的进料加工出口货物的FOB价（系统自动带出）。
2.1.2【注意事项】
一、进料加工业务免抵退税核销申报应在每年度的4月20日前申报，即在所属期每年的12月份、1月份、2月份、3月份进行申报，填录的“所属期”应按此规则录入。
二、录入的手（账）册号应为上一年度海关已核销的进料加工手（账）册号，若有多个手（账）册号的应分别录入多条记录。
三、进料加工业务免抵退税核销申报，应在相同所属期的免抵退税申报完毕后方可申报。例如：录入所属期为201312的进料加工业务免抵退税核销申报，则应在所属期201312的免抵退税申报完毕后方可向税务机关申报。
四、为使录入的数据与税务机关的数据一致，录入前应向主管税务机关申请反馈全部审核数据并导入出口退税申报系统后，才开始录入核销申报。

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2.2第二步：生成进料加工数据
2.2.1操作说明
点击出口退税申报系统操作向导→进料向导→二生成进料加工申报→生成进料加工数据（如下图）。

在弹出的对话框中确定申报所属期后，进入生成数据操作界面（如下图）。

选择数据保存路径，点击确定，出现下图提示，申报数据生成完毕。
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第三步：打印进料加工报表2.3操作说明