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企业内部控制相关问题分析及完善建议
随着经济全球化的深入发展，企业已经成为社会经济主体，作为企业的内部控制严谨性和有效性已经成为一个不可忽视的问题。尽管企业内部控制的确可以防范企业内部的潜在风险和不良行为，但如果企业内部控制系统并不完善，其财务报表的真实性、完整性和可靠性可能会受到损害，从而导致企业运作中的体制缺陷和财务损失，采取有效的内部控制手段对企业的稳健和可持续发展有着至关重要的作用。
一、企业内部控制问题分析
1.缺乏内部控制标准和规范：当前企业内部控制大多通过主观监管和事后检查来进行管理和评估，缺乏科学、系统、标准的规范。企业无法建立明确的内部控制标准和规范，导致无法量化内部控制的质量及正确性。企业内部控制标准的实效重要性不容低估，其通过定义各种财务报表的制作和审核程序等方面，确保企业的财务报表的真实可靠性，杜绝企业内部潜在风险和不良行为发生。
2.管理薄弱和制度不健全：企业内部控制体系若未能和管理体制结合，无法在实际工作过程中证明其实效性。企业应当建立有利于内部控制的管理体系，同时通过建立制度体系来确保各条业务流程安全、规范的实施，尽可能避免人的意志干扰所带来的非正常业务和风险行为存在。如果企业内部控制体系建立不当，管理薄弱和制度不健全，将给企业带来巨大的财务风险和损失。
3.关键职位安排和操作程序缺失：企业中常见的员工违规行为或欺诈行为在很多情况下都与企业管理人员在职能安排、操作程序不当等问题有关。企业管理者应该对企业职位安排、流程程序进行仔细考虑，同时应严格执行各种程序和操作步骤。此外企业应着重加强对财务部门、内部审计部门等关键职位的管理，加强员工道德教育和职业道德规范的建立，以避免管理不严所带来的损失。
二、企业内部控制完善建议
1.制定内部控制标准和规范：企业应在内部控制体系中制定相应的内部控制标准和规范，并建立内部控制情况评估报告，使其有效指导企业员工在工作中进行规范操作，提高企业流程的标准化水平和内部控制的规范程度，防范企业的损失，保证企业报表的真实性、完整性和可靠性。
2.加强管理和制度建设：企业应加强管理和制度建设，对企业内部控制进行全面的规划、设计及掌握，切实加强对企业突发风险的应变能力，增强企业安全防范和识别财务风险原因的能力，同时对企业内部控制实现监控能力的强化，保障企业内部控制的执行力度和效果。
3.落实关键职位安排和操作程序：企业应着重关注关键职位部门、工作人员的管理，并落实具体的操作程序，以确认财务数据的准确性，消除企业内部人的干扰，从而消除非法操作和偷窃情况，保障企业资产安全，维护企业经济利益，提升企业内部控制的操作实效。
4.加强员工教育和职业道德培养:企业应加强对员工的教育和职业道德培养，使员工深刻认识到信用的宝贵性，提高追求卓越的意识和自律能力，同时要求员工在工作中严格遵守内部控制规范，建立可高度信任的企业员工群体，为企业风险防范和内部控制提供安全保障。
结论
当前企业内部控制的完善已经成为企业稳健的发展的重要因素。企业需要依托制度沉淀，对内部控制进行科学规划、理性设计、有效实施，通过加强管理和控制，并加强规范和标准自检、自评的方式，确保企业财务报告的真实可靠性，预防企业突发财务风险，建立信任机制和相互信任的企业内部关系。企业应深入了解内部控制体制的重要性，制定并贯彻具体的完善内部控制的策略和国际先进的标准。