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全面预算管理制度

文件编号QHQHZD-2021第A版第
次修改文件名称全面预算管理制度汇编
一、全面预算管理制度大纲
1、总则为适应青海庆华集团不断快速发展的要求，提高集团公司整体管理水平和经济效益，经研究决定，在青海庆华集团建立全面预算管理制度，并把全面预算管理制度作为集团的基础性管理制度。
通过在集团及所有下属单位实施全面预算管理，为集团各单位设定了准确的经营目标，并在日常管理方面提供具体指导，从而实现集团的管理目标：“管理流程化、经营目标化”。
通过在集团及所有下属单位实施全面预算管理，实现“成本分析^p、资金划拨、绩效考核”三大功能，建立规范的成本分析^p制度，建立完整的资金审批制度，建立完善的绩效管理制度，并逐步推动青海庆华集团的管理向集约型、精细化目标迈进。
2、适用范围本编制管理办法适用于青海庆华集团各部门及下属各单位，其中格尔木庆华矿业有限公司明年根据投产情况，再适时纳入全面预算管理。
3、全面预算管理的范畴与内容全面预算管理是对公司预定期内的生产经营活动、投资活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。具体内容包括：
3.1制定企业在预定期内的战略规划和经营目标；青海庆华矿冶煤化集团有限公司
QINGHAIQINGHUAMININGANDMETALLURGYCOALIFICATIONGROUPCO.LTD
3.2编制公司经营预算、资金预算；3.3经过预订程序审查、批准企业预算；3.4全面执行企业预算；3.5对执行预算过程进行监督和调控；3.6编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析^p；3.7对各项预算执行责任人的业绩进行考核评价，奖惩兑现。
4、全面预算管理的组织体系4.1三级管理组织机构全面预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。
4.1.1预算管理决策机构是组织领导公司全面预算管理的最高权力机构。我公司为全面预算管理委员会。
4.1.2预算管理职能机构是负责预算的组织、审定、监控、协调和反馈的职能机构。包括财务部（预算管理办公室）、审计部、企业管理办公室。
4.1.3预算管理执行机构是预算执行过程中的各个责任预算执行主体。包括成本、费用中心。
4.2集团全面预算管理委员会集团全面预算管理的最高权力机构和决策机构为集团全面预算管理委员会，集团全面预算管理委员会受集团总经理直接领导，成员由集团中层以上管理人员组成，具体组成人员由集团领导决定。
集团全面预算管理委员会的职责是领导公司全面预算管理工作。主要职责包括以下几项：
4.2.1根据集团公司战略规划和经营目标，预测、制定并审议通过集团及所属机构的年度预算控制总体目标；4.2.2审议通过有关预算管理的政策、规定和制度等相关文件；4.2.3审议通过全面预算编制的方针、程序和要求；4.2.4审查集团公司的整体预算方案，审查所属各单位、各部门预算草案，并就修正的预算提出意见与建议，综合平衡年度预算草案后提交总经理审批通过后下达正式预算；4.2.5在预算编制和执行过程中，对各单位发生的分歧、矛盾和问题进行协调、调解和仲裁；4.2.6接受预算追加方案的审查和审批，并根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整；4.2.7审定预算分析^p报告，并提出预算工作改进意见与建议；4.2.8审查预算考核方案；4.2.9审批预算外资金的使用。
4.3集团预算管理办公室预算管理办公室为集团全面预算管理委员会下设的集团全面预算管理职能机构之一，是预算管理的常设机构，是集团公司行使日常全面管理工作的部门，设在集团财务部，负责集团日常全面预算管理工作。主要职责是：
4.3.1制定预算管理的有关政策、规定和制度等文件，并报预算管理
委员会审批；4.3.2指导下属单位全面预算的各项定额工作、价格工作、标准化工作等基础工作，并组织各预算责任单位进行预算编制；4.3.3编制集团年度全面预算草案，并根据预算总目标向下属单位下达预算指标；4.3.4对各预算责任单位编制的预算草案进行审查、评价、协调和平衡，并提出具体的指导意见；4.3.5对预算草案进行汇总，并编制集团的总预算，上报预算管理委员会；4.3.6监督各预算责任单位预算的执行，对各预算责任单位预算的执行情况进行事前、事中和事后的监督检查；4.3.7审查各预算单位提出的变更预算的合理性，并向预算管理委员会提出预算修正和建议；4.3.8对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析^p；4.3.9定期向集团全面预算管理委员会提交预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为集团全面预算管理委员会进一步采取措施拟定备选方案。
4.3.10其他日常事务。
4.4全面预算管理执行机构全面预算管理的执