县地方税务局2004年度税收征收管理及机关经费收支情况审计报告.docx

县地方税务局2004年度税收征收管理及机关经费收支情况审计报告

第一篇：县地方税务局2004年度税收征收管理及机关经费收支情况审计报告四川省ＸＸ县地方税务局2004年度税收征收管理及机关经费收支情况审计报告根据《中华人民共和国审计法》第十七条和《ＸＸ县审计局审计通知书》（井审通[2004]1号），审计组自2005年2月28日至3月18日对你单位2004年度税收征收管理及机关经费收支情况进行了就地审计，现审计工作基本结束。根据审计署《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》第五十六条、第七十六条的规定，出具以下审计报告：一、基本情况地方税务局属全民所有制行政单位，其财政、财务关系及国有资产的监督管理均隶属于四川省地方税务局，经费收支实行县局报帐管理制。机关内设五股二室，即计划财务股、综合税收管理股、农税股、法制股、人事教育股、办公室和监察室。下设六所一局，即研城税务所、研经税务所、马踏税务所、竹园税务所、周坡税务所、直属征收所和稽查局，具体负责税收征收、查补及行使税收管理职能。2004年末，单位共有职工114人，其中：在职职工94人，离退休职工20人。全年机关经费来源总额为550.90万元，经费支出总额为601.49万元，当年经费超支50.59万元。截止2004年末，县地税局账面固定资产余额为363.33万元。二、会计责任该单位已按审计程序承诺对提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。三、审计评价意见（一）税收征收管理情况1、税收计划完成情况县政府下达的年度税收计划（不含农业税及附加）2836万元。同口径计算，实际完成2990.02万元，完成计划的105.43%，同口径比较，较上年同期增加369.05万元，增长14.19%。2、税收征收管理情况(1)截止2004年末，全县工商登记户数6356户，税收登记户数4765户，纳税申报户数3393户。纳税申报户数与税收登记户数相差1372户，其主要原因是部分企业的分支机构分别办理了税务登记，纳税申报由总机构统一办理；部分个体工商户税收由代征单位代征后统一解缴入库（如生猪营销户）；部分已找不到纳税人的工商户，已纳入非正常管理，但未到规定期限，还未注销其税务登记证。(2)县地税局稽查局全年共检查企业115户，应补税的企业为98户，按规定应予以补交的税款120.74万元已足额缴库，其中：税收113.95万元，罚款5.41万元，滞纳金1.38万元。(3)根据国家税务总局有关税收减免优惠政策规定，全年共减免工商户563户，减免税收351.35万元。其中：下岗失业人员再就业税收减免89.95万元，残疾人税收减免3.66万元，农业产业化国家龙头企业所得税减免257.74万元。按税种划分：企业所得税257.74万元，个人所税45.96万元，营业税39.92万元，城市维护建设税3.75万元，教育附加和地方教育附加3.98万元。3、农业税征收及减免情况(1)县政府下达你单位的年度农业税及附加征收计划为1034.11万元，其中：正税861.76万元，附加172.35万元。实际完成887.88万元（含征收的以前年度农业税尾欠13.31万元），同口径计算，实际完成874.57万元中：正税728.81万元，附加145.76万元，均完成计划的84.57%。(2)乐山市地方税务局下达我县年度农业税灾歉减免指标为89万元。县政府已按程序将该指标89万元全部安排用于各乡镇农业税灾歉减免。你单位于2005年1月20日前将农业税灾歉减免资金89.00万元，全部拨付到各乡镇财政所。从随机抽取的宝五乡和三教乡来看，该资金已全部兑付给农户，未发现与灾歉减免政策不一致的现象。（二）机关经费收支情况1、经费来源合计550.90万元。(1)乐山市地方税务局拨入经费294.19万元，其中：经常性经费264.18万元、代征手续费27.8万元、“两费”手续费2.21万元。(2)县财政拨入经费250.1万元。(3)其他收入6.61万元。其中：残疾人保障金代征手续费2.08万元、职工个人教育费代征手续费4.07万元、利息收入0.43万元、其他0.03万元。2、经费支出合计601.49万元。其中：在职职工工资及福利241.73万元、社会保障费53.43万元（主要包括离退休职工工资和职工的医疗保险等）、设备购置费30.58万元、公务费65.52万元、业务费31.32万元、会议费53.19万元、招待费14.56万元、修缮费5.11万元、代征手续费19.22万元、农业税征收经费50.99万元、临工费7.31万元、税法宣传费5.17万元、其他23.36万元。3、收支品迭，当年经费赤字50.59万元。4、资产负债状况单位：万元资产类年初年末负债及结余类年初年末银行存款129.4085.53暂存款177.18174.18暂付款182.371