增值税与企业所得税申报收入不一致怎么办增值税与企业所得税申报收入不一致怎么办在日常工作中,主管税务机关有时会到我公司来核查增值税与企业所得税申报收入不一致问题。核查结果中，今年会出现这方面问题，明年可会出现其他方面问题，总是有不一致的现象。请问，造成增值税与企业所得税申报收入不一致的原因主要有哪些？虽然企业所得税法及其实施条例定的收入总额包含的收入项目比较多，但2014版《〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）〉填报说明》中规定：利润总额计算中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。这其中的营

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2025-02-13

12366告诉你大家最关注哪些企业所得税优惠问题1.软件企业自获利年度起享受企业所得税两免三减半的税收优惠，获利年度是如何确定的？答：根据《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）规定，软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。2.经认定（复审）合格的高新技术企业何时享受企业所得税15%的优惠？答：根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国

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2025-02-13

厦门地税：税款缴纳的方式纳税人应当按照主管国家税务机关确定的征收方式缴纳税款:(一)自核自缴。生产经营规模较大，财务制度健全，会计核算准确，一贯依法纳税的企业，经主管国家税务机关批准，企业依照税法规定，自行计算应纳税款，自行填写、审核纳税申报表，自行填写税收缴款书，到开户银行解缴应纳税款，并按规定向主管国家税务机关办理纳税申报并报送纳税资料和财务会计报表。(二)申报核实缴纳。生产经营正常，财务制度基本健全，帐册、凭证完整，会计核算较准确的企业依照税法规定计算应纳税款，自行填写纳税申报表，按照规定向主管国家

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2025-02-13

企业“非正常损失”的增值税会计处理“非正常损失”是指生产、经营过程中正常损耗外的损失。有关“非正常损失”的增值税会计处理一直是企业财务人员比较棘手的问题，为了方便广大财税人员掌握此问题，详细介绍如下。一、非正常损失的界定税法关于正常损失与非正常损失的界定原来比较模糊、笼统，在实务中有时难以把握。为了便于操作，2009年1月1日，《增值税暂行条例》对正常损失与非正常损失做出了新的修订。所谓正常损失，是指企业在生产经营过程中发生的合理的、不可避免的损失。比如：散装货物由于气温、干湿度的变化而发生的自然损耗;商

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2025-02-13

税务基础知识：纳税人纳税人是税法上规定直接享有纳税权利、负有纳税义务的单位和个人，是缴纳税款的主体。纳税人可以是自然人，也可以是法人。（1）自然人，指依法享有民事权利，并承担民事义务的公民。（2）法人，指依法成立、能够独立支配财产并能以其名义享受民事权利和承担民事义务的社会组织。与纳税人相关的概念还有：①代扣代缴义务人，亦称扣缴义务人。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳税款的企业或单位。代扣代缴义务人主要有两类：一是向纳税人支付收入的单位和个人；二是为纳税人办理汇款的单

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2025-02-13

小型微利企业所得税优惠政策新规根据所得税法实施条例规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。从2008年所得税及实施条例实施以后至2015年，财政部、国家税务总局先后出台了一系列的优惠政策，将优惠的额度逐步加大，2

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纳税人销售使用过的固定资产税务规定问：纳税人销售使用过的固定资产如何纳税?答：根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）以及《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）文的规定，对纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税：一、对于一般纳税人企业1、一般纳税人销售自己使用

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企业年金个人所得税政策的变化新政策与旧规定相比，其核心变化为：将符合条件年金的纳税义务发生时间从缴付环节递延到支付环节。《财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定，从2014年1月1日开始对企业年金、职业年金施行新的个人所得税计税办法。同时废止《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕694号）、《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号

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2025-02-13

视同销售之所得税与增值税的差异处理一、所得税与增值税的视同销售概述(一)根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条的规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。从上述企业所得税实施条例来看，企业所得税法建立了法人所得税制，对于货物在同一法人实体内部的转移，如用于在建工程、管理部门、总分公司之间的调拨等不再作为视同销售行为，不需要计算缴纳

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2025-02-13

从稽查看印花税征管的疑难杂症在地税机关征收的各税种中，印花税由于税率低、税负轻，无论在纳税人眼中还是税务人员眼中，都是一个“小税种”。然而，印花税税目多，计税依据各异，印花税遵从水平是反映企业纳税申报业务水平和税务机关征管水平的一面镜子。目前，关于印花税的法律依据主要有《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）、《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税〔1988〕255号）、《印花税管理规程（试行）》（国家税务总局公告2016年第77号）以及省级地税局制定的印花税征收管理办法。征管方式分为

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2025-02-13

单一税理论的提出单一税理论的提出如下所示：17～19世纪，单一税制曾经为欧洲国家一些新兴资产阶级学者所提倡。他们针对封建国家的苛捐杂税和专制课征制度提出了这种极端的单一税见解。主要主张有：①单一消费税。欧洲的重商主义较早提出这一设想。英国哲学家T.霍布斯认为,消费税能够鼓励节俭,节制奢费；随价格附征可以保证税收收入；人人消费,人人纳税,可以革除封建贵族、僧侣阶层的不纳税特权。②单一土地税。为18世纪法国重农学派所倡导，其先驱P.布阿吉尔贝尔主张建立地租单一税。该学派创始人F.魁奈进一步从理论上阐述了单一土

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2025-02-13

财务人员常犯的财税知识误区之三财税误区十一：有发票才能税前扣除。企业所得税税前扣除需要满足合法的扣除凭证，但合法的扣除凭证不仅仅是发票，如企业内部的工资单、折旧表，还有银行利息单、完税证明、行政事业单位收费收据等，都是合法凭证，都是可以税前扣除合法凭证!但千万别理解不是所有的没有发票都能扣。财税误区十二：营改增后应税服务与货物劳务进项不能混着抵扣。增值税应纳税额=销项税额-进项税额，没要求应税服务与货物劳务分开各算各的抵扣，只财税(2013)106号特殊规定：原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区

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2025-02-13

完税税率的适用是怎样规定的问：完税税率的适用是怎样规定的？答：关税税率的适用有以下基本规定：（1）进出口货物，应当按照发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的关税税率缴纳关税。（2）进口货物到达之前，经过海关核准先行申报的，应当按照装载此项货物的运输工具申报进境之日实施的关税税率缴纳关税。（3）进出口货物关税的补税和退税，应当按照该货物原申报进口或者出口之日所实施的关税税率办理，但是下列情况除外：①经过批准减征、免征关税的进口货物，后来由于情况变化，经过海关批准转让或者出售，需要补税的，应当按照货

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一般纳税人会计做账教程大全（扩散）首先，来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄

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2025-02-13

营改增及发票开具等38个热点和难点问题福建国税2017年6月12366解答营改增及发票开具等38个热点和难点问题2017年07月31日?福建国税摘自福建国税2017年6月12366热点和难点问题集13.邮政企业提供挂号信邮寄服务是否免征增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税〔2016〕39号）第七项规定：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务，免征增值税。另根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016

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2025-02-13

优惠到期后的外企税收筹划《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定，在我国境内设立的生产性外商投资企业，经营期十年以上的，从开始获利年度起，第一年至第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半缴纳所得税。外商投资企业“二免三减半”期满后，不再享受优惠，应全额按适用税率缴纳企业所得税。如何才能继续享受所得税优惠呢？通常情况下可以采取追加投资的办法。根据《财政部、国家税务总局关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2002〕56号）规定，从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类

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2025-02-13

税务检查”其他应付款”科目挂账风险企业会计制度规定，“其他应付款”科目核算的是企业除了购买商品、材料物资和接受劳务供应以外，应付、暂收其他单位或个人的款项，包括应付经营租赁方式租入固定资产租金，出租、出借包装物收取的押金等。由于其他应付款业务复杂，有些企业将其作为逃避纳税的工具，检查时应注意以下几1.有无利用其他应付款隐匿收入现象。有些企业将应计入收入类科目的金额计入“其他应付款”科目，从而隐匿收入、偷逃税金。审查时应以其他应付款明细账为审查重点，对明细账设置不合规定的，如户名、类别或摘要不清，应审阅相关

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2025-02-13

浙江地税：社保费缴费证明开具一、业务功能概述适用于缴费人某属期内社会保险费缴纳情况证明的开具。二、法律依据《中华人民共和国社会保险法》第四条三、缴费单位（人）应提供主表、份数《社会保险费缴费证明开具申请表》（WS047），可提供免填单服务四、缴费单位（人）应提供资料1．需出示的资料税务登记证副本（凡缴费单位（人）为正常管理户，可以不要求出示）经办人身份证2．需报送的资料缴费单位开具缴费证明的，需出具经办人居民身份证；灵活就业人员开具缴费证明的，需出具缴费人居民身份证；他人代办的，需出具缴费人居民身份证和代

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吉林国税：增值税一般纳税人转正认定一、业务概述增值税一般纳税人转正认定是指一般纳税人暂认定到期或辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行受理、调查、审批的业务。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]59号）《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）三、纳税人应提供主表、份数《增值税一般纳税人申请认定表》，2份四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求纳税人应在辅导期或暂认定期满的前一个月内提出转正申请。六、税务机关

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2025-02-13

慈善捐赠的税务与会计(上篇)导读:慈善组织、慈善财产、慈善募捐、慈善捐赠、慈善服务;增值税、企业所得税、个人所得税;案例分析.我国首部与慈善事业相关的法律《中华人民共和国慈善法》(以下简称”《慈善法》”)自2016年9月1日起正式施行,9月5日迎来”以法兴善、助力脱贫”为主题的首个”中华慈善日”.随着慈善业的发展,相关税收优惠、涉税问题日益成为业内外关注焦点.本文结合《慈善法》、《慈善组织公开募捐管理办法》等法律法规及现行慈善捐赠的相关税法规定,阐述慈善组织、捐赠人、受益人等法律主体的税务与会计处理,供大

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