邮电通信企业增值税应纳税额的计算举例一、一般纳税人邮电通信企业应纳税额的确定如上所述，作为一般纳税人的邮电通信企业销售货物或者应税劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。计算公式为：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额所以，在具体计算应纳税额时，首先应当确定当期的销项税额和进项税额，进而确定当期的应纳税额。(一)销项税额的确定销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额计算公式：销项税额＝销售额×税率对于邮电通信企业来说，销项税额是其

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2025-02-13

江苏国税：税收优惠30123.西气东输管道企业所得税优惠审批一、业务概述对西气东输管道运营企业从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。二、法律依据《财政部国家税务总局关于西气东输项目有关税收政策的通知》（财税〔2002〕111号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕129号）三、纳税人应提供主表、份数《纳税人减免税申请审批表》，2份四、纳税人应提供资料1.需出示的资料税务登记证副本2.需报送的资料《交通运输特许经营证明》原件及复印件五、纳税人办理业

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2025-02-13

简易计税会计处理实务会计核算要求财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会U016〕22号）规定：1.增值税一般纳税人应当在〃应交税费科目下设置简易计税〃明细科目，其核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。2.小规模纳税人只需在应交税费科目下设置应交增值税明细科目，不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税〃外的明细科目。3.企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费算，有差额有

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2025-02-13

增值税税率调整，必须要关注的10大涉税问题与纳税影响！一、国家政策信息2018年3月5日，李克强总理在第十三届全国人大第一次会议上作年度政府工作报告透露。进一步减轻企业税负。改革完善增值税制度，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准。大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围。大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限。实施企业境外所得综合抵免政策。扩大物流企业仓储用地税收优惠范围。继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策。全年再为企业和个

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2025-02-13

天津国税：车辆购置税退税一、业务概述纳税人已缴纳车辆购置税，如果符合规定可以退还车辆购置税的，应提出申请。主管税务机关受理、核实，办理车辆购置税退税审批手续，将应退还的车辆购置税退还纳税人。二、法律依据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2000〕294号）《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令〔2005〕第15号）三、纳税人应提供主表、份数《车辆购置税退税申请表》，2份四、纳税人应提供资料1．未办理车辆登记注册的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明正本和

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2025-02-13

新企业所得税申报表填表说明可能要补充修改的11处地方１.A000000《企业基础信息表》填报说明“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12全年从业人数＝月平均值×12（删除此行）２.A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明p1714.第14行“境外所得”：填报纳税人发生的

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2025-02-13

哪些财政票据可作为税前扣除凭证在日常经营活动中，企业部分支出会取得财政票据。如何正确取得和使用这些票据，对于规避纳税风险有着不可忽视的作用。目前，财政票据的种类可分为非税收入类票据、结算类票据和其他财政票据。非税收入类票据包括：非税收入通用票据，指行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证；非税收入专用票据，指特定的行政事业单位依法收取特定的政府非税收入时开具的专用凭证，主要包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、国有资源（资产）收入票据、罚没票据等；非税收入一般缴款书，指实施政府非税收入收缴管理制

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2025-02-13

企业所得税汇缴关键环节别忘了企业所得税汇算清缴已经开始。2015年出台了不少新法规，汇缴工作难度不小。做好企业所得税汇算清缴，应在细节上下功夫，要关注法规的变化，纳税事项的调整，税收优惠的运用，纳税申报表的填写等关键环节。仔细填写申报表汇算清缴时年度纳税申报表的填写十分重要。首先，纳税人应明确报表填报的先后顺序，结合现行税收法规，分析其数据来源于哪个相关附表，然后先填写该附表的数据，再填写主表该行数据。其次，注意报表的勾稽关系，比如，分期收款、政府补助等同一项业务在不同报表中的分配。政府补助，一部分在《未

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2025-02-13

纳税信用级别按照什么标准划分?如何评价纳税信用级别按照什么标准划分？纳税信用级别设为A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。税务局根据哪些信息评价企业纳税信用？纳税信用信息分三部分内容，一是纳税人信用历史信息，二是税务内部信息，三是外部信息。纳税人信用历史信息包括纳税人的基本信息、评价年度之前的纳税信用记录，以及相关

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2025-02-13

捐赠的税会处理总结第一部分会计处理（以存货捐赠为例）一、捐赠方（一）捐赠发生时借：营业外支出120.4贷：库存商品100应交税费——应交增值税（销项税额）20.4提示：这里贷方记库存商品，而不是做收入，因为不属于企业日常经营活动，没有现金流入，不符合收入准则规定的收入确认条件。但是注意计算销项税额时，是以视同销售收入为基础来计算。举个例子：某企业2017年会计利润总额为300万元，通过县政府向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金

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2025-02-13

福建国税：12366热点和难点问题集之八45.通过银行购买基金取得的收益是否免征企业所得税？答：根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)规定：“二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策（一）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。（二）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。（三）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!怎么开发票才合规总局发布16号公告（老会计人的经验）在全面营改增试点以后，增值税专用发票的开具通常是比较规范的。但是对于增值税普通发票的开具，各地操作方式不一。有的企业沿用过去通用机打发票的做法，仅开具购买方的企业名称（全称）；也有的企业按照发票管理办法规定，普票左上角四项内容完整填写，一个都不少（这当然最好，但是就普票而言，似乎过于繁琐）；也有的企业仅仅开具左上角前两项。16号公告强调必须写税号，纠正了此前不少纳税人只写购买方名称的做法。但是

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2025-02-13

增值税纳税申报表怎么填增值税纳税申报表的填写如下所示：第一步：为了表达得更为通俗易懂，以一个例子来说明一下：假如我手上刚好有两张发票，一张是自开发票含税金额240，另一张是代开发票含税金额1600。税点是3%。以下图片是纳税申报表，没有打勾的在一般情况下来说是不用填的，现在我来讲讲需要填的部分第二步：首先，请看下面图片中的第一个空格1786.41怎么算的，项目是：应征增殖税不含税销售额，计算出240+1600=1840（含税），1840/（1+3%）=1840/1.03=1786.41，本年累计就是178

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2025-02-13

增值税即征即退怎么填主表进项税额增值税即征即退怎么填主表进项税额(1)首先即征即退要注意下列规定：同时经营即征即退货物、劳务、应税服务和一般货物、劳务、应税服务的，一定要分别核算，否则不能享受即征即退政策优惠。财税[2011]100号文件：增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。根据上面规定，企业应该把即征即退货物的业务和一般货

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2025-02-13

黑龙江国税：无照户纳税人办理税务登记流程一、标题:无照户纳税人办理税务登记流程二、业务概述:从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人)，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，并限量供应发票。三、政策依据:(国家税务总局公告2011年第21号)国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知四、办理部门:当地税务机关税务登记办理部门五、纳税人办理时限:

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2025-02-13

递延所得税负债相关知识递延所得税负债知识点如下所示：（一）递延所得税负债的确认和计量1.递延所得税负债的确认（1）除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。（2）企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的暂时性差异因企业合并产生的递延所得税资产或递延所得税负债对应的科目不是所得税费用，而是商誉。一般情

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2025-02-13

存货发生的非正常损失进项税额转出如何有效管理存货发生的非正常损失进项税额转出如何有效管理年末企业对需要对存货进行盘点，那么对盘点出现的问题。管理上需要找到解决办法，会计上按照规定的账务处理进行，税务上也需要对盘点结果进行分别处理。实务中对于盘点就是完成一项例行的任务，至于盘点后的原因分析以及进项税额转出管理存在错误的认识。那么对于存货发生的非正常损失，进项税额转出如何有效管理呢？1：制定盘点管理制度，对进项税额转出管理也需要制定相应规定。以便规范企业的进项转出行为。对于盘盈与盘亏，必须先查明原因，然后再分

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2025-02-13

增值税专用发票的管理（一）防伪税控企业最高开票限额申请新认定为增值税一般纳税人的防伪税控企业，申请增值税专用发票最高开票限额时需提供的资料。1．《税务行政许可申请书》（一式一份）；2．《纳税人领购发票票种核定申请表》（一式一份）；3．单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料；4．财务专用章或发票专用章；5．纳税人出示税务登记证副本原件。（二）增值税专用发票扩版增量申请增值税一般纳税人因业务量变化等原因，对主管国税机关核定的发票版面、数量提出变更时需提供的资料。1．《纳税人领购发票票种核

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2025-02-13

纳税证明一、业务概述纳税人因企业法定代表人或负责人出国、企业参加某些政府部门的采购招标活动、企业参加国家有关部门的评比、总公司需要上市发行股票、纳税人申办蓝印户口以及办理出国定居等事项，有关部门要求纳税人提供其纳税情况的证明。税务机关根据纳税人申请，通过审核确认，对纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明的一项管理活动。二、法律依据无三、纳税人应提供主表、份数无四、纳税人应提供资料1.需查验的资料持《税务登记证》（副本）查验2.需报送的资料（1）经办人身份证及复印件（2）其他单位或部门的介绍信五、纳税人

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2025-02-13

公司购买了一套财务软件，关于如何做账与涉税的5个问题引言目前大部分企业的会计人员已经脱离了传统的手工做账时代，财务软件越来越普遍，假如你买了一套T+软件，关于财务软件如何入账，到底是计入费用还是资产？以及如何摊销等，小编为此专门整理了5个小问题，分享给会计人员参考。问题1问：单独购买的财务软件4800元，计入费用还是资产？答：借：无形资产-财务软件4800元贷：银行存款4800元提醒：1、购入的软件如果与固定资产不可分，无论是否单独计价，都应作为固定资产而不是无形资产核算，如生产设备的自动化控制程序等；2

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