加班费筹划案例某企业的财务人员在准备进行年终财务决算时，发现如果按照税收法律和政策的规定核算，当年的计税利润为101234.36元，超过10万元，如此，企业将适用33%的企业所得税税率。在这种情况下，企业财务人员及时向法人代表说明情况并提出建议：由于企业的计税工资远没有达到税前列支标准，同时考虑到生产任务比较紧、工人需要加班等实际情况，可以采取增发加班工资的方法减少企业利润。法人代表采纳了财务人员的建议，在计提计发了3289元奖金之后，再进行年终财务决算的所得税申报。经过这一调整，企业的计税利润实际变为9

王子****青蛙

2页

2025-01-05

带薪休假如何记账带薪休假的财税处理新《企业会计准则第9号——职工薪酬》与旧准则相比，增加了带薪缺勤等新型职工薪酬的处理，是我国会计准则的重大历史性突破。带薪缺勤的分类根据《劳动法》和《职工带薪年休假条例》的规定，我国职工可以享受年休假、病假、短期伤残、婚假、产假、丧假和探亲假等休假权利，企业在职工法定缺勤期间，应给予职工一定的缺勤补偿。《企业会计准则第9号——职工薪酬》根据带薪权利能否结转下期使用，将带薪缺勤分为两类：非累积带薪缺勤和累积带薪缺勤。非累积带薪缺勤权利不能结转下期会计规定：非累积带薪缺勤，诸

王子****青蛙

6页

2025-01-05

收入、工资、手续费等，汇算清缴中不容忽视的10个关键点税法与会计确认收入条件差异引发的纳税调整税法关于企业所得税应税收入的确认条件与会计上确认收入的条件是有差异的。以销售商品为例，《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定同时满足四个条件即可确认所得税应税收入，而会计上除了要求同时满足税法规定的四个条件外还需要满足”经济利益是否很有可能流入企业”这个条件，显然税法确认应税收入的条件相对宽松，因而形成了会计上还没有确认收入，而在企业所得税汇算清缴时需要调增计算企业

王子****青蛙

5页

2025-01-05

差旅费的最新规定及填写范例1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。最新规定2014年1月1日起，中央和国家

王子****青蛙

2页

2025-01-05

职工午餐补贴方式的涉税处理详解职工午餐补贴方式的涉税处理详解职工午餐问题是每个企业都要涉及的。受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐饮公司合作的方式提供午餐。无论哪种形式，午餐费用如何做账、纳税是企业普遍关注的问题。国家税务总局国税函[2009]3号文件明确把职工食堂经费补贴确定为企业职工福利费的一项内容。而财企[2009]242号文件特别指出，未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，并不是职工福利费核算内容，应当纳入工资总额管理。实务处理中，纳税人关注最多

王子****青蛙

2页

2025-01-05

临时工工资在企业所得税税前扣除时应符合规定案情简介：税务机关在对某企业2010年度纳税情况检查中发现，该企业将2010年全年非雇佣的临时工工资作为企业发生的工资、薪金支出在当年企业所得税汇算清缴时做了税前扣除。对此，税务机关认为，没有取得合法有效的发票，不得在税前扣除，应纳税调整增加该企业该年度的企业所得税应纳税所得额，如有补缴税款应加收滞纳金，同时应按《征管法》的规定进行处罚。税法分析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税

王子****青蛙

2页

2025-01-05

房地产企业薪酬设计案例分析大型房企也曾因为企业规模增长过快、内外部人力资源供需与薪酬水平变化快，面临着薪酬管理失序的难题。中小型房企薪酬控制欠佳，经营风险较高，这一方面与区域性的投资活跃度相关，另一方面也与企业的薪酬设计与管控能力相关。本文与大家探讨几个房企薪酬设计的常见问题。一、集团管控架构下的薪酬体系设计房地产企业因为规模扩张快，管理层次快速叠加，易造成内部体系性的薪酬失衡的问题。1、案例企业的问题：某上市房企，是由两家国有房地产公司合并组建而成。在企业合并之初，两家公司分别管理着六七个项目公司。公司

王子****青蛙

5页

2025-01-05

如何核算职工住房公积金？【问题】如何核算职工住房公积金？【解答】例：某单位职工张某6月份的应发工资为1580元，代扣住房公积金200元，以现金支付实发工资1380元。借：应付职工薪酬1580贷：其他应付款——代扣职工公积金200库存现金1380例：职工张某从工资中代扣住房公积金200元，单位为其贴补住房公积金200元，单位开出转账支票将资金划归至专门存储公积金的银行账户，根据支票存根及银行结算单据：借：其他应付款——代扣职工公积金200管理费用200贷：银行存款——银行结算户400专门办理公积金的银行将归

王子****青蛙

3页

2025-01-05

财务人而言影响你薪资的因素主要是什么财务人而言影响你薪资的因素主要是什么同样的一份职位，同样的工作内容，别人拿着8K的薪资，而你却只拿3K，原因是什么，中间的差距又在哪里？就财务人而言，影响你薪资的因素主要是什么呢？一次坐地铁的时候，坐在了一个正在打电话的小姑娘旁边，可能因为地铁上信号不太好，再加上她情绪也比较激动，所以打电话声音有点大。小姑娘应该是在一家中型企业做财务，所以工作分工并不细，需要干的活儿还蛮杂的。她不断地向电话那头的友人抱怨平日总是要加班，领导总有做不完的任务要交代给她、简直没完没了。最后

王子****青蛙

5页

2025-01-05

新准则下应付职工薪酬账务处理过程应付职工薪酬核算是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”等进行明细核算。下面来具体解析新准则下的应付职工薪酬账务处理是如何进行的?应付职工薪酬账务处理过程：(一)确认应付职工薪酬1.货币性职工薪酬(1)生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目;(2)管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;(3)销售人员的职工薪酬，借记“销售费

王子****青蛙

2页

2025-01-05

年终奖金发放几种方式的税负比较年终一次性奖金的计税方法对个人取得全年一次性奖金的计税方法，《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)文件规定，纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，计算缴纳个人所得税。适用税率的确定方法是，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月

王子****青蛙

7页

2025-01-05

工资、薪金所得四种特殊形式的计税方法解除劳动关系、内部退养、提前退休取得的补偿（助）收入和全年一次性奖金，这四种比较特殊的工资、薪金所得，在计税时容易混淆，现将四种计税方法介绍如下：一、解除劳动关系根据《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）和《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放

王子****青蛙

6页

2025-01-05

如何界定福利费和劳动保护费如何界定福利费和劳动保护费我公司向全体员工每人发了一套毛巾、洗头水、肥皂，那么会计入账时计入职工福利费呢？还是计入劳动保护费？如何界定福利费和劳动保护费？专家回复：应计入职工福利费政策依据：依据国税函[2009]3号关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人

王子****青蛙

3页

2025-01-05

工资、奖金最好节税办法案例：某股份公司总经理王丽的全年工薪、奖金收入总额约为360000元，有以下三种发放方案：方案一：每月平均发放工资30000元；方案二：每月发放工资9000元，年终一次性发放年终奖金252000元。方案三：每月发放工资12000元，每季度第一个月分别发放季度奖金10000元，其余部分作为一次性年终奖金。假设工资薪金已经做了五险一金的扣除。一、三种给定方案比较——七级税率二、三种给定方案比较——九级税率两种计算方法比较1.趋势没有发生变化，方案三优于方案一优于方案二。原因是两种所得税率

王子****青蛙

6页

2025-01-05

关于职工福利费的会计核算问题一、历史遗留企业账面应付职工薪酬--应付福利费科目贷方余额的处理一般企业（非上市公司）企业账面应付职工薪酬--应付福利费科目贷方余额反映企业之前计提的福利费尚未使用部分，不需要对其进行任何的调整。二、应付福利费的账务处理应按以下步骤进行1、企业发生（支付）员工福利费时，应先以“应付职工薪酬--应付福利费”科目的借方记录。例如2009年1月15日发生了企业发生一笔福利费支出为10‚000.00元，分录如下：借：应付职工薪酬--应付福利费10‚000.00贷

王子****青蛙

2页

2025-01-05

新准则下房地产企业应付职工薪酬的会计处理2006新会计准则体系在我国的上市公司（含实施新准则的其它公司）已经实施一年有余，不仅得到了国际上对中国会计商业语言的认可和赞同，而且提高了我国上市公司的会计信息质量，也为中国企业境外上市融资节省了部分上市成本。新会计准则体系的最大特色是，取消了过去分行业的会计核算体系，给予了企业在国家财会法规、会计准则指导下自行组织会计核算的自主权。习惯了按照行业会计制度进行会计处理的部分财务人员，也正因为这个特色，使得部分财务人员在实施新会计准则体系时，对一般的帐务处理感到迷茫

王子****青蛙

13页

2025-01-05

你问我答:职工福利费是否必须取得发票才允许税前扣除?答复:不一定!有的福利费入账必须凭发票,也有的福利费入账不需要取得发票.比如:(1)公司给困难职工发放的补助费,可以凭困难职工发放明细表以及公司相关文件作为附件;(2)过节时公司给所以员工发放的现金福利,可以凭福利发放名单、金额较大的支出需要董事会决议等作为附件;(3)企业以货币形式发放給职工的救济费、丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费等,可以凭职工签字明细表作为附件;但是以下福利费必须取得发票才可以入账并允许税前扣除.比如:(1)企业购买属于职工福利费

王子****青蛙

2页

2025-01-05

合理薪金允许税前扣除就在新劳动合同法实施使得一些企业用工成本增加之时，国家税务总局详解的企业所得税法时明确了税收为企业薪酬支出明确减负。解读认为，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这意味着企业在员工支出的成本上能有所降低。六大基本薪酬在税前可扣按照国税总局的解释，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。实施条例规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。同

王子****青蛙

2页

2025-01-05

关于职工薪酬新准则的探讨准则要点此准则的制定旨在规范企业为获取职工提供服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的会计处理和信息披露，职工薪酬包括工资奖金津贴、职工福利费、各类社会保险费用、住房公积金、工会经费、职工教育经费、未参加社会统筹的退休人员退休金和医疗费用以及辞退福利、带薪休假等其他与薪酬相关的支出。但此准则不涉及对于以股份为基础的薪酬和企业年金的规范。一、新准则的制定与以往相比有以下几点区别和特点：1、首次系统规范：此准则是相关规范内容的首次制定、归纳和颁布，即是首次在一个准则中系统的规范了企业

王子****青蛙

9页

2025-01-05

加班加点工资报酬常见问题解答加班加点工资报酬常见问题解答1、什么是加班加点？延长工作时间，依据《劳动法》第四十一条的有关规定，是指用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后，安排劳动者在法定工作时间以外工作。实际上，延长工作时间包括加班和加点两种。用人单位安排劳动者延长工作时间的（即加点），应当向劳动者支付不低于工资150％的工资报酬；用人单位在休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，应当向劳动者支付不低于工资200％的工资报酬；用人单位在法定休假日安排劳动者工作的，应当向劳动者支付不低于工资300％

王子****青蛙

6页

2025-01-05