第2章(泉币资金).ppt

第二讲第二章货币资金二、货币资金的管理与内部控制2、加强银行对货币资金收支的控制与监督
(1)严格执行货币资金管理法规和结算
(2)由开户银行根据企业的实际情况核定库存现金额度，企业每日的库存现金不能超过核定数，超过部份应送存银行。§2.2库存现金的核算(二)库存现金的总分类核算(三)库存现金清查核算
1、长款相当于收取暂收款(收押金)
2、短款相当于暂付款2、支票的结算程序及账务处理(二)银行本票结算方式
2、银行本票的结算程序及账务处理(1)付款人*向银行提出申请，将款项交存银
行，银行受理，签发银行本票交付款人
借：其他货币资金—银行本票
贷：银行存款(2)收款人(四)托收承付结算方式2、托收承付结算方式的结算程序(1)收款人*发出货物办妥托收手续
借：应收账款
贷：主营业务收入（六）汇兑结算方式2、汇兑结算方式程序（七）商业汇票结算方式4、商业承兑汇票结算程序及账务处理（2）商业承兑汇票结算账务处理*付款人银行存款足以支付票款
付款人收到银行付款通知借：应付票据
贷：银行存款5、银行承兑汇票结算程序及账务处理（2）银行承兑汇票结算账务处理*付款人银行存款足以支付票款
付款人收到银行付款通知借：应付票据
贷：银行存款（2）商业汇票贴现处理②账务处理三、银行存款的序时核算（略）
银行存款余额调节表
结束