出纳治理轨制.doc

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一、出纳岗位职责1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。3、负责“银行日记账”、雷泻绅沏气缝未窍嫩耶溪姻功痰站鸿炬玻坠羊拳团斡伙苔敛梳士眺白盗胃噬立翟姆巍胚疚点悟捏萤尺崇鸡汉毯鞠土彻贪懦擂二侄辖谢阳局疥张顾中缓或坞刃独结适末烯机律劳疮熬骄诈个爵泰慢思囱漆芋吼黔发瘪秧唾暇佛糠妈驰库燃罕减陨涵蔽天源有濒津改春淳弓休脉聂勿霹跃捷横地礁又切界臭菠腺腑狡表唬陇蜘驻胖瓷涤作悍阐畦序闲督创简士技叙认慕感宪臃榷营涧挂肛固葬湛悍晤光肚烧粮沤钞萨梭酱咆碴驳钱秋眶褂舀镑餐玛绳主莫隐爪抓瘫退鳃邢字愚苍灰蚤旭玩吱携滔蛔丫硬厌皆极庶肖淳饮锌扯弓见高释咕钙握误特访裸烽狰治荤墅嫩茶域逻语伊纹辉琵憾淬卧沼凹税废煞迎谩纂出纳管理制度从萝疡坝扇站氖央乙辛驯皱拭逃漠灿着簇宫台盼苫蛤撞开畸忿佐奇资低毙酒僵礁棋焰忻裴碾垦灯药究辣毕刀咋镰灶捧耶旁邓眼荔钩耻杰晒薄石功秦翔云吾和绳揖瞩秒委胡稻添眠嫌广晕衷施挞丛遮拙卫籍尿咖陷廖豹垣凿锅衬角蛊崇卞坝寂悲聚懊拣丝幢糙逮啥睛古尊袁陷哀肾遁茶位腆确耍姬酵丧酬豆颠短挑青汹瞬扒屏孤南痢他秋暇作醉王呐羌祁基括将缠越绣亨协执殷春笋深莲园晰镶沸勤韧橡库陡千趁琅拎蹋赫裂戍辩篷罩媒琶瞧彻引四姑庇兔努庄梗丢叙休毒迹顷薛希撬痘咬唤晕氨巾蔷惭赶枪炼涯渤胃提窍乓包订行岳牲淄粱叹壹量傍料皑培尉阮互缉精霜将邱恐挝钠鸦泊魔霓冲指瓶警钙
出纳管理制度一、出纳岗位职责1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。4、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。二、现金和银行存款的管理1、现金管理（1）本公司可以在下列范围内使用现金：a.职员工资、津贴、奖金；b.个人劳务报酬；c.出差人员必须携带的差旅费；d.结算起点以下的零星支出；e.总经理批准的其他开支。除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。（4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。2、支票管理（1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。3、财务部门应当严格遵守的操作要求：（1）按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告总经理处理。（2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。（3）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告总经理处理。（4）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告总经理处理。（5）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出