自来水公司水费收入真实、完整、合规性审计.doc

自来水公司作为公用事业单位,对人民群众得生活影响极大。近几年随着城市得快速发展,业务量逐年增长,年供水量达到了100多万立方米。从近几年该单位得效益情况瞧,却出现了亏损不断增加得趋势。该公司用水单位户数多,范围广,进行有效控制比较困难,2006年实际用户达13000多个。由于以前年度该单位对各用户水表得抄表、收费实行手工控制,在财务收支审计过程中无法详细核实该单位得收入明细情况。2006年6月起该公司对全市自来水用水、收费等情况通过用水收费管理系统进行管理。这一特点决定了对该公司得审计可以实施计算机辅助审计,解决了单纯手工审计费时费力,而且覆盖面难以保证得局面。但从审前调查情况瞧,该单位业务软件运行时间较短,软件对数据缺少加密功能控制,业务员可对有关得数据进行直接改动,而不需用更正程序。因此,重点利用计算机进行辅助审计则可以扬长避短,查找收入管理方面得缺陷,通过对收费系统得所有业务数据进行检索,取得较好效果。所需资料利用此经验进行审计,需要从被审计单位取得如下资料:一、利用此经验进行审计,需要从被审计单位取得如下资料:业务数据:(一)用户基本信息表UserInfo包含13189户用水单位。主要内容如下:1、用户编号ID2、用户名称Name3、用户地址Addr4、用户类型UserType—0,代表个人用水;1,代表单位用水5、付款类型PayMode(二)抄表及水费征收历史记录表RateHistory,保存了各月得水表抄表数据及水费征收记录,主要内容如下:1、用户编号ID—共13189户用水单位(户)2、水表编号MeterID3、操作月份CurMonth4、第一水价编号PriceID5、第二水价编号SecPrice6、第二水价比例Rate7、第三-第五水价编号ThdPrice-FifthPrice8、第三-第五水价比例ThdRate-FifthRate9、计划水量Scheme10、水表口径Caliber11、上月数SYS12、本月数BYS13、上月日期SYRQ14、本月日期BYRQ15、录入日期LRRQ16、抄表异常CBYC17、抄见水量CJSL18、子表水量ZBSL19、加减水量JJSL—正数为调增,负数为调减20、起码水量QMSL—底度费21、第一-第五水价水量SL1-SL5,SL11-SL5322、合计水量HJSL,合计金额HJJE23、上月水量SYSL24、第一-第五水价金额JE1-JE5,JE11-JE5325、滞纳金ZNJ26、开票金额KPJE27、实收金额SSJE28、代收合计金额DSHJJE29、换表费HBF30、实际征收滞纳金SSZNJ31、本月结余BYJY32、上月结余JYA33、合计结余JYB(三)水价表price保存了当前在用得水价记录及以前用过得水价历史记录,主要内容如下:1、用水类型Name2、基本水价Price13、城市附加费Addit14、污水处理费Addit25、水资源费Addit3(四)历史水价记录表PriceHistory记录征收水费得历史价格构成。(五)水费欠交表Arreas记录有欠费情况得水表欠交金额及水量。(六)各用水单位不同水价用水量比例表WaterRate记录单位总水量中不同水价水量比例。财务数据需要取得被审计单位财务核算系统得审计年度备份数据,本次审计,被审计单位财务系统采用得就是基于SQLServer后台数据库支持得用友财务软件。审计步骤一、步骤一1.对抄表记录得审计检查抄见水量就是否正确,筛选出抄见水量不符得记录。汇总上月读数、拆表读数、装表读数、本月抄表读数,核对其钩稽关系。查找以上核对不符得明细记录。供参考得类SQL描述有:SelectSUM([SYS])AS上月数量,SUM([CBS])AS拆表读数,SUM([ZBS])AS装表读数,SUM([BYS])AS抄表读数,SUM([CJSL])AS抄记数量From[业务_RateHistory]Select[ID],[MeterID],[CurMonth],[BYS]-[SYS]+[CBS]-[ZBS]AS本月数1From[业务_RateHistory]WHERE[BYS]-[SYS]+[CBS]-[ZBS]<>[CJSL]select*from[业务_RateHistory]whereNOTEXISTS(select*from[业务_RateHistory]astwheret、meterid=[业务_RateHistory]、meteridand[业务_RateHistory]、BYS=t、SYSANDt、CurMonth>[业务_RateHistory]、CurMonth)andEXISTS(select*from[业务_RateHistory]astwhere[业务_RateHistory]、CurMonth<t、Cur