个税直管试水高收入者更须警惕纳税风险个税直接管理，指税务机关直接面向特定的自然人纳税人，在个税建档管理、征收管理、风险管理、纳税服务等方面采取的各种税收征管与服务措施。它改变了个税间接管理、事后监督的征管模式，把自然人的个税申报置于税务机关的直接监控和全程监督之下。对高收入者来说，个税申报缴纳将不再是一件随随便便的事情，否则可能面临被约谈、补税、罚款等一系列的税务风险。仅一地就有5万高收入者被直管“你收到税务局的限期申报通知书了吗？”“你被税务局约谈了吗？”这是江苏省南通市的一些高收入者们近来私下里互相打

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2025-01-05

免税、抵税、退税计算方法我国税法规定，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另行规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。与原来的“先征后退”办法相比，“免、抵、退”税办法有其自身的优越性。一方面，对生产企业出口货物全面实行“免、抵、退”税办法，使得出口货物的相关进项税额能够先抵顶内销应纳税额，未抵顶完的部分再予以退税，减少了企业资金占压，减轻了企业负担，有助于提高生产企业出口的积极性和竞争力，有利于推动外贸出口进一步健康发展。另一方面，实行“免、抵、退”税办法能够减少退税的现金流，并且出口货物

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2025-01-05

土地增值税中增值额的扣除项目如何确定【问题】土地增值税清算中计入房地产开发成本人员的五险一金可以扣除吗？按计入房地产开发成本人员工资为基数计提的工会经费可以扣除吗？【解答】《土地增值税暂行条例》第六条规定，计算增值额的扣除项目：（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（四）与转让房地产有关的税金；（五）财政部规定的其他扣除项目。《土地增值税条例实施细则》规定：第七条规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：（二

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2025-01-05

深圳国税：原始凭证管理制度原始凭证是经济业务发生时所取得的最初书面证明，是会计事项发生的唯一合法证明，是会计核算的依据和基础。为了保证原始凭证能够正确地、及时地、清楚地反映各项经济业务的真实情况，，保证会计核算的质量，特制定本制度。一、原始凭证的填制必须符合下列要求：1、原始凭证的各项内容，必须根据实际情况详尽地填写齐全，不得遗漏，以确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际。原始凭证的其本内容包括：原始凭证的名称、填制凭证的日期、接受凭证单位的名称、经济业务的主要内容、经济业务事项的计量单位、规格、

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2025-01-05

委托加工有助规避税务风险目前，由于我国的增值税链条很不完善，无论在采购还是销售方面都存在发票问题。那么，企业如何防范与票据相关的税务风险呢？有的企业要增值税发票，有的不要。如房地产开发企业、施工企业、服务行业、金融行业等都不需要增值税发票。对一般纳税人来说，如果客户是上述公司就应该开普通发票。但有的企业是一般纳税人，还有的是小规模纳税人，就没有增值税发票，这造成了销售市场上发票比较混乱的状况。当采购人员在采购原材料时，常常会出现这家开的是增值税发票，那家开的是普通发票，由于发票的不同，直接影响到采购方的进

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2025-01-05

购销合同印花税如何计算购销合同是很多企业都会涉及到的经济合同，签订了购销合同就需要考虑印花税的计算。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，印花税由纳税人根据税法规定，自行购买印花税票，自行贴花，完成纳税义务。对于购销合同，是按照购销金额乘以印花税率万分之三计算，按月申报缴纳。国税函[2004]150号文件规定核定征收印花税：根据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未

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2025-01-05

企业缴纳年金要计征个税吗问：公司的企业年金由企业和个人共同缴纳，企业缴纳4%，个人缴纳1%。企业缴纳的部分要缴纳个人所得税吗？答：《企业年金试行办法》第二条关于企业年金的定义是这样的：“本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。”由此可知，企业年金是多层次养老保险体系的组成部分，由国家宏观指导、企业内部决策执行。根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税〔2005〕94号）第一条规定：“关于单位为个人办理补充养老保险退保后个人所得税

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2025-01-05

新政对2015年所得税计算的影响按照上述税法和财税〔2015〕34号、99号文件的规定，2015年度享受减半征税优惠的小小微企业，其年度应纳税所得额以两个判定标准：1～9月份不超过20万元，10～12月份不超过30万元。这样就出现一个年度中以两个所得额标准来判定能否减半征税的局面。（一）企业年应纳税所得额超过30万元的，适用25%的税率计缴企业所得税。（二）年应纳税所得额不超过20万元（含）的，依然按财税〔2015〕34号文件执行，即将所得减半计入年应纳税所得额，适用20%的税率计缴企业所得税。（三）从2

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2025-01-05

哪六项进项税额不能抵扣如何转换为可以抵扣1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产、不动产；转换案例：A、公司购买的不动产作为员工餐厅食堂，不可以抵扣！但是食堂里面开会，单独隔出一间会议室来整个食堂就可抵扣了！B、招待客户的住宿费发票，不可以抵扣6%增值税；公司员工因公出差的住宿费，取得专票就可以抵扣6%增值税；2、非正常损失的购进货物、服务、不动产；转换案例：A、大型餐饮公司购进的蔬果，因为保管不善造成变质腐烂，与之相关的购进

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2025-01-05

营改增对一般纳税人从价计征房产税的影响现行房产税根据应税房产的使用情况采取从价计征和从租计征两种计税方式。本文根据《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）、《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）等文件，结合案例，重点分析营改增对一般纳税人从价计征房产税带来的影响。一、营改增对确认应税房产原值的影响1.取得增值税普通发票。一般纳税人取得应税房产收到增值税普通发票的，普通发票注明价款中包含的增值税税款因无法抵扣，应

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2025-01-05

电费分割单是否能作为税前列支的凭证?甲乙两公司共用一个电表，电力部门只给乙方开据一张电费发票，甲公司应如何将电费做税前列支？案例引入甲乙两公司共用一个电表，电力部门只给乙方开据一张电费发票，不另给甲司开据发票，甲公司依据实际使用量在单位内部装独自计量表与对方单位结算，此费用甲公司能否依据乙方单位的电费分割单和电力部门给对方开据的电费发票复印件入账。争论焦点一种观点，电费分割单不是法定的凭证，所以不能在税前列支。另一种观点认为，电费分割单虽然没有明确可以作为在税前列支的凭证，但也没有禁止性规定。更何况所得税

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2025-01-05

关注资产损失税前扣除申报时的五个要点《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）中《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》和《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》为新增表格。为了便于纳税人在汇算清缴时对资产损失税前扣除正确操作，下面提出五点注意事项和风险提示，提醒纳税人予以关注。注意事项一、正确把握资产损失的范围和要求。资产是指企业拥有或者控制、用于经营管理活动的相关的资产。包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建

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2025-01-05

建造合同会计与税收处理差异之比较本文依照现行的税收法律法规（以下简称税法），结合《企业会计准则第15号——建造合同》（以下简称建造合同准则），对建造合同的会计处理及纳税处理之间的差异进行分析。一、建造合同及其分类建造合同准则规定，建造合同是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。建造合同分为固定造价合同和成本加成合同。固定造价合同是指按照固定的合同价或固定单价确定工程价款的建造合同；而成本加成合同是指以合同约定或其他方式议定的成本为基础，加上该成本的一定比例或定额费

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2025-01-05

工伤赔偿的税务处理一、企业所得税扣除规定1、《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”2、《企业所得税税前扣除办法》中规定：企业与生产经营相关的支出可以税前扣除，并规定企业为职工缴纳的工伤保险费、企业按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。3、(苏地税规[2011]13号)第二十六条企业按照有关规定向其员工及家属支付的赔偿费，以企业与职工（或家属）签订的赔偿协议

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2025-01-05

固定资产进项税额如何在报表中列示财政部和国家税务总局于2008年12月15日发布的《增值税暂行条例实施细则》规定，增值税一般纳税人自2009年1月1日起购买的固定资产进项税额不再计入固定资产的取得成本，可以从增值税销项税额中予以抵扣。可予抵扣增值税的固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等，不包括房屋建筑物等不动产，也不包括与企业技术更新无关的摩托车、小汽车、游艇等。截至目前，财政部尚未对企业购买固定资产支付的进项税额在现金流量表中的列示作出明确规

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2025-01-05

公益性捐赠的税收选择李鹏洲李欣企业进行的捐赠有的可以税前扣除，有的不能税前扣除，而且不同的捐赠，扣除的比例也不尽相同。因为根据税收政策规定，并不是所有的公益性捐赠都能获取税收优惠，捐赠的对象、用途不同，税收处理也不同。因此，企业在进行捐赠时，要考虑税收优惠规定，作出合理选择，以取得最佳的捐赠效果。具体来说，企业要注意四方面问题。第一，捐赠对象要选择。税法规定，纳税人必须通过我国境内非营利的社会团体、国家机关进行捐赠，可以按比例进行税前扣除。如果直接向受益人进行捐赠，则不能享受任何税前扣除的优惠。财政部、国

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2025-01-05

信用评价对纳税人有多重要，一个案例告诉你案情简介2015年9月，地税机关受理了甲企业纳税信用评价复评申请，该企业2014年度纳税信用被评价为D级，在国税机关办理出口退税业务时“重重受阻”，既要比其他级别纳税人多提交申报资料，还要被纳税评估。为此，该企业对其信用评价结果提出异议，申请进行复评。经地税机关核实，甲企业法定代表人注册登记了乙企业，而乙企业在2014年被认定为非正常户，截至2015年9月仍未解除。国、地税联合复评后一致认为甲企业2014年度纳税信用仍维持D级不变。税法分析《纳税信用管理办法（试行）

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!海南国税：鼓励资源综合利用特定项目生产（老会计人的经验）一、销售自产再生水免征增值税；二、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉免征增值税；三、销售自产翻新轮胎免征增值税；四、处理污水劳务免征增值税；五、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品增值税即征即退；六、以垃圾为燃料生产电力或者热力增值税即征即退；七、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油增值税即征即退；八、以燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产

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2025-01-05

吉林国税：规范资产减值原始凭证管理一、规范资产减值原始凭证的意义在新的《企业会计准则》颁布之前，我国还没有统一的资产减值会计准则，对各项资产减值的规定散见于各个独立的具体会计准则之中，对于很多具体问题没有详细统一的规定。会计实务中存在着企业主观随意计提减值准备的现象。财务会计的基本程序是确认、计量、记录和报告，而确认和计量的原始资料是原始凭证，若不对资产减值原始凭证进行规范，势必会造成资产减值确认、计量的无序状态，最终影响资产减值会计准则的有效实施。《企业会计准则第8号——资产减值》，对资产减值会计核算有

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2025-01-05

一般纳税人登记:“12个月或四个季度”之辨析《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）规定增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。对于年应税销售额《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第二条规定：“本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。”国家税务总局办公厅在文件解读中称《增值税

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2025-01-05