【标准制度】销售系统的财务管理.doc

销售系统的财务管理

一、客户资料建立
1．客户基本资料建文件:
业务人员应搜集所有经销商基本资料填立“客户基本资料表”，审核后归档。
2．客户动态资料记录：应注意及时更新。
3.财务应注意通过各种渠道掌握客户财务状况。

二、客户授信
目的：确保公司债权、货款的安全性，避免呆帐。
信用管理部门（专门机构或营销、财务组成临时小组）应就客户资料表进行征信调查和信用额度、信用期限的评估；
信用管理应同时包含信用额度和信用期限两项内容，超出任一项，均视为超信用。
凡提供信用必存在风险，必要时需客户提供抵押担保或订金。
营销部门应随时关注客户情况,深入了解客户的业绩消长、存货状况、资产变化、获利状况及经营者变动等运营情况及业界评价，如发觉客户呈现或有异常时，及时采取必要措施，以确保货款安全。
财务部门应每月提供有关客户销售、欠款、存货等变动报表，并对报表数据进行深入分析，提供财务意见。
信用管理部门应每年/半年,会同业务、财会等相关单位共同就现有客户的收款状况、信用额度及公司授信政策予以检讨、修订。
三、超信用处理
业务出货时，应开立“出货单”，转信用管理部门审查签章后才可转仓库出货。若有超过信用额度情形者，应填制“超信用通知单”；
为达有效监控，一般由商务软件系统管理出货流程，超出核定额度或期限，系统自动不能出货。
超信用由权责人员授权，可依下列方式予以处理：
A.增加信用额度：依据有关授信作业规定，申请增加客户信用再行出货。
B.超信用先行出货：必须有相当权限人员授权，作例外处理。
C.先办款再出货：客户先行支付（或多于）本次出货金额后再行出货。
D.暂缓出货：不能依上述情况处理者。
4．超信用的计算公式如下，二者之一者为超信用：
A.超信用额度＝核定之信用额度－应收票据－应收帐款－待出货额
B.有逾期欠款（即按帐期应收未收）
四、价格体系
统一价格体系：出厂价、二批供货价、经销商终端供货价、终端建议零售价。
大型/全国性商超由公司统一掌控，价格可单独制定。
客户归口对位，严格执行四级价格，例外处理必须适当授权审批。
五、出货审核
业务销货须开立“出货单”，经财务核对数量、售价，收款条件及信用管理部门信用审核，仓库才可出货。
据公司规定的客户级别和价格体系进行价格审核，若售价低于底限，必须有相当权限人员授权，作例外处理。
仓储人员办理发货时，应就下列规定予以审核：
A.业务单位的经办人员、主管是否签章。
B.财务人员或信用管理人员是否签章。
六、往来帐管理
财务根据出货单开具发票，据以登帐或定期汇总登帐。
收到客户货款，及时填报“收款日报表”并据以进行应收帐款冲销处理。
分公司所有销货收到款项，一律存入“收款专户”，不得存入其它户头。
财务应定期出具“客户对帐函”，与客户进行函证对帐，确保应收款项的及时准确，避免呆坏帐发生。
针对将到期款项，以财务名义出具“结款通知单”，体现正规性和权威性。
针对到期未结款项，财务可出具措辞较强烈的“催款通知单”，以加强催款力度。
对逾期欠款所采取措施及跟踪反馈情况，填写“逾期欠款跟踪反馈单”，以加大责任、加强回收力度。财务注意资料的整理归档。
财务每周出具“客户欠款余额表”，到具体明细，着重突出逾期欠款部分；应用商务软件系统，可即时生成该数据，是往来帐管理的有力工具。
财务每月末作“客户销售回款/欠款余额分析”，着重与销售对比的应收帐款周转天数的分析比较。
财务每季度作“应收帐款帐龄分析”，密切关注逾期时间长的欠款，采取各种可能措施加紧回收。确属呆坏帐应充分提列坏帐准备金。
善用银行承兑汇票和其他创新金融工具，以降低风险、加快回收。
七、销货退回、折让与折扣
销货退回时，业务部门必须填报“退库单”，经权责主管核准，由仓库点数及质量签收后，转会计入帐。
销货折扣或折让时，业务部门必须填报“销售折扣/折让单”，经权责主管核准，财务据以入帐。
有关税务规定：有销货退回或折让证明单的，可从当期的销项税额中扣减；如果销售额和折扣额同在一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不得从销售额中减除折扣额。
销售折扣财务处理：4.1.开发票时确定折扣额，则应销售额和折扣额同在一张发票上分别注明：既可规避增值税又可实现销售收入/销售折扣财务反映的充分真实；4.2.已开发票后确定折扣额，抵减下批销售价格：可规避增值税，但财务反映不真实。
八、返利返点的财务处理
视同折扣处理，在同一张发票上分别注明：既可规避增值税又可实现销售收入/销售折扣财务反映的充分真实；
抵减下批销售价格：可规避增值税，但财务反映不真实；
原作销售退回，按新价格重开发票：相应税务手续麻烦，财务反映不真实；
经销商开营收发票，据以入帐：不能规避增值税且客户负担营业税，增加交易成本；
经销商转广告费等实际费用发票：客