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广州东华实业股份有限公司
会计核算及财务管理制度
目录
一．总则
二．财务管理组织机构
三．财务核算的基础
四．货币资金及结算资金的管理
五．存货的管理
六．投资管理
七．投资性房地产管理(新增)
八．固定资产管理
九．其他资产管理
十．职工薪酬管理(新增)
十一．筹资管理
十二．收入及成本费用管理
十三．资产减值准备计提、坏账核销制度
十四．财产清查管理制度
十五．财务收支审批管理制度
十六．财务会计报告及其分析制度
十七．对子公司的财务管理及控制(新增)
十八．附则
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一．总则
（一）本制度依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、财政部2006年2月15
日颁布的《企业会计准则-基本准则》和《企业会计准则-存货》等38项具体准则及应用指
南（以下简称新会计准则），结合本公司情况制定。
（二）本制度是公司进行财务管理的总体性文件，各单位（包括公司本部、项目公司、
子公司）在进行经营活动和内部管理过程中须严格执行。
（三）为了规范公司的财务管理，保证公司财产安全，规范公司生产经营行为，实现股
东财富最大化，特制定本制度。
（四）公司财务管理体系为：董事长—总经理—财务负责人（财务总监）—财务部负责
人—经办人，财务部负责日常财务事务处理工作。
二．财务管理组织机构
（一）公司财务管理组织机构设置的一般规定
1．公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。
公司及子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享
有法人财产权和民事权力，承担民事责任。子公司实行独立核算，设置独立的财务机构，但
财务上实行统一管理。
2．公司的分公司及子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企
业承担。这类单位应配备专职的财务人员。
（二）公司各级财务机构的职责
1．企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：
（1）、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；
（2）、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；
（3）、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；
（4）、根据企业预算方案组织企业生产经营；
（5）、接受财政、税务、审计机关的监督。
2．企业财务负责人（包括财务总监）在财务会计管理上的权责是：
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（1）、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财
会人员；
（2）、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；
（3）、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；
（4）、负责编制会计报表，组织清产核资等；
（5）、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
（6）、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜
绝贪污、浪费及不合理开支；
（7）、协调各单位、各部门与财务部门的关系。
3．公司财务机构（公司财务部）的主要职责：
具体负责企业的财务管理和经济核算，包括经营过程中的一切财务核算、会计核算；如
实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送
财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指
导属下单位的财务管理和经济核算。
（三）财务会计监督、稽查
1．企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：
（1）、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完
整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；
（2）、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处
理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；
（3）、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存
储。
2．企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款进行全过程监管：
（1）、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无
误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符；
（2）、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；
检查用途是否被改变等；
（3）、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。
3．各级财务部门稽查制度：
（1）出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；
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（2）财务机构负责人、财务主管的聘任应当经过上一级单位同意；
（3）财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续
的，不得离职，亦不得中断会计工作；
（4）被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移
交清单，办理交接手续。
移交交