企业工资薪金个税的帐务处理根据现行税收政策，企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况：一种是企业职工自己承担的个人所得税，企业只负有扣缴义务；另一种是企业既承担职工的个人所得税，又负有扣缴义务。后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。现谈谈企业代扣代缴个人所得税的帐务处理。按工资、薪金所得缴纳的所得税是国际上普遍采用的重要税种之一。它可以由纳税人直接交纳，也可以由扣缴义务人扣缴。在我国，通常由企事业等单位进行扣缴。计算工薪所得的应纳税款时，汇总计算纳税人的所得，以此所得扣

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2025-01-04

用工单位如何区分劳务派遣用工的工资和福利费劳务派遣用工在如今已经十分普遍了，将人力资源外包给专业的人力资源公司管理，对一些公司来说，节省了自己的管理支出，有助于集中精力去开拓业务和生产经营。但相应的，关于劳务派遣用工人员算不算本企业员工，以及这部份用工支出能不能做为公司的工资薪金支出进行税前扣除，也成为困扰一些人员的问题了。我们要先搞清楚劳务派遣人员算不算企业职工。劳务派遣是一种新兴的企业用工形式，也有它的特殊性，实际上它更像是一种人才租赁，不求所有，但求所用。在劳务派遣中，员工和劳务派遣公司签订劳动合同

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关系你到手的工资的10个个税问题个人所得税(personalincometax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有

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应付职工薪酬明细科目应付职工薪酬明细科目应付职工薪酬科目应当按照工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。（一）确认应付职工薪酬1、货币性职工薪酬（1）生产部门人员的职工薪酬，借记生产成本、制造费用、劳务成本等科目，贷记应付职工薪酬科目；（2）管理部门人员的职工薪酬，借记管理费用科目，贷记应付职工薪酬科目；（3）销售人员的职工薪酬，借记销售费用科目，贷记应付职工薪酬科目；（4）应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记在建工程

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平衡工薪收入个税预缴可节税由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是九级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也随着攀升，因此某个时期的收入越多，其相应的个人所得税税收比重就越大。如果某个纳税人的工资、薪金类收入极不平均，相对于那些工资、薪金收入非常平均的纳税人而言，其税收负担就相对较重了。这个时候，对其工资、薪金类所得的筹划就显得特别重要了。《个人所得税法》第九条第二款规定：特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。根据《个人所得税法实施条例》第三十八条的规定

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如何实现工资、薪金税前扣除与会计处理相协调【导读】工资、薪金税前扣除与会计处理如何才能实现协调问题。企业所得税法第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过企业所得税法和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。下面我们来一起瞧瞧如何做到工资、薪金税前扣除与会计处理相协调。职工薪酬会计处理定义：按照《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会〔2006〕3号）的定义，职工薪酬，指企业为获得职工提

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工资发放应该注意的问题工资发放是我们出纳人员比做的工作之一，做好工资发放工作不仅能提高员工的积极性而且能够有效管理好企业的现金，为企业正常发展保驾护航。但是，发放工资看似很简单，在实际工作中却是问题重重。工资是用人单位依据法律规定或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。工资可以以时薪、月薪、年薪等不同形式计算。试用期不发或少发工资根据相关规定，劳动合同期内劳动者工资低于新的最低工资标准的，用人单位应及时调整劳动者最低工资，执行新的最低工资标准。《劳动合同法》第二十条规定：劳

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应付职工薪酬的会计分录（全）“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。(一)确认应付职工薪酬1.货币性职工薪酬(1)生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目;(2)管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;(3)销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;(4

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薪酬体系设计的原则与程序薪酬体系设计根据企业的实际情况，并紧密结合企业的战略和文化，系统全面科学的考虑各项因素，并及时根据实际情况进行修正和调整，遵循按劳分配、效率优先、兼顾公平及可持续发展的原则，充分发挥薪酬的激励和引导作用，为企业的生存和发展起到重要的制度保障作用。一个设计良好的薪酬体系直接与组织的战略规划相联系，从而使员工能够把他们的努力和行为集中到帮助组织在市场中竞争和生存的方向上去。薪酬体系的设计应该补充和增强其他人力资源管理系统的作用，如人员选拔、培训和绩效评价等。一、设计原则薪酬作为分配价值

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企业辞退福利的会计核算探析［摘要］辞退福利是我国2006年颁布的《企业会计准则》中出现的新名词。本文主要讨论了辞退福利会计核算的基本规范和关键步骤，在此基础上分析了辞退福利会计核算存在的问题并提出了相应的对策。1辞退福利会计核算的基本规范《企业会计准则第９号——职工薪酬》将辞退福利定义为因解除与职工的劳动关系给予的补偿，是指企业在职工劳动合同尚未到期前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议的计划中给予职工的经济补偿。成为辞退福利的首要条件是解除劳动合同的发起方为企业，而不是职工，如

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工资薪金个人所得税代扣代缴指标分析法工资薪金个人所得税代扣代缴指标分析法对于税务检查人员来说，工资、薪金个人所得税代扣代缴问题的检查，工作量相当大。常规的检查方法是查阅每个被查年度与工资、薪金发放有关的明细账、凭证，逐笔核对、计算每名员工工资、薪金应发数、税前扣除数、应代扣代缴个税数，计算每月所有员工应扣缴个税合计数、全年所有员工合计应扣缴数，最后将此数字与被查单位实际扣缴工资、薪金个税当期数(从税务信息系统提取)进行比较，判断被查单位该年度是否存在工资、薪金个税扣缴问题，并计算出应补扣补缴数额。这种方法

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职工福利费、职工教育经费、工会经费的使用范围及相关规定一、使用范围：（1）企业职工福利费支出通常包括：1.企业内设的职工食堂、医务所、托儿所、疗养院等集体福利设施，其固定资产折旧及维修保养费用，以及福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。2.企业向职工发放的住房补贴、住房提租补贴和住房困难补助，供暖费补贴，职工防暑降温费，周转房的折旧、租金、维护等支出，以及与职工住房相关的其他补贴和补助。3.职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的用于帮助、救济困难职工的基金支出。4.其他以实

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代扣手续费奖励职工是否缴纳个人所得税？问：我公司将取得的代扣代缴税金的手续费用于奖励给相关员工，员工取得该手续费收入是否需缴纳个人所得税？答：《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）第六条第（六）项关于手续费支付管理规定，“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕020号）第二条规定，下列所得，暂免征收个人所得税：（五）个人办

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财务上职工福利费应包含哪些内容【问题】财务上职工福利费应包含哪些内容？【答案】这个应当遵循财政部发布的相关规定，具体参看《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）的如下规定：企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：（一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性

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“工资薪金”和“劳务报酬”如何节税个人所得税的纳税项目很多，我们选定“工资薪金”和“劳务报酬”两个常规项目，来谈一下节税技巧。对于工资薪金收入，依据国家现行政策，我们的节税建议有二：一是平均发，也就是让员工的每月工资数额尽量平均，从而适应较低的税率，来减轻税负；二是分开发，即把员工的报酬分为工资和奖金两大部分，均衡地发放，来减轻税负。通过几个具体案例，我们来看看工资薪金的节税技巧和效果。【案例1】平均发放工资，员工就不用纳税了某糖厂属于季节性生产企业，一年只有四个月的生产时间，生产期间三班倒，忙得没日没夜

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什么是兼职收入劳务报酬中的兼职收入如何进行征税在会计的日常工作中，我们常常对于个人所得税的劳务报酬中的兼职收入如何征税分不清?下面由会计网小编带你了解什么是兼职收入?劳务报酬个人所得税的规定。兼职收入是指在不脱离本职工作的情况下，利用业余时间从事的第二职业而取得货币或者货币等价而取得的收入。工作时间有很大的自由性。兼职也是为第三方提供体力或脑力劳动支出，是一种利益关系。个人所得税的劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻

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职工薪酬常见问题的财税实例分析职工薪酬是企业财务人员每天都接触的业务，笔者在审计时发现，许多企业对于职工薪酬的运用，没有完全按照《企业会计准则第9号———职工薪酬》的要求操作，以致职工薪酬税法上的处理，也与会计处理混为一谈。为了方便相关人员理解掌握，笔者就职工薪酬常见问题的财税处理作详细解析。一、应付职工薪酬明细科目的汇算清缴根据《企业会计准则应用指南（2006）》相关规定，“应付职工薪酬”科目需明确：（1）本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬；（2）本科目应当划分为“工资”、“职工福利”、“社

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月薪3000元未必需要缴个税国家税务总局下发通知，自2008年3月1日起（含3月1日），个人所得税工资、薪金所得减除费用标准从每月1600元提高到每月2000元；同时，对个人所得税工资、薪金所得减除费用标准政策衔接问题作出具体规定。三费一金扣除后再缴税南京市目前有150万工资薪金所得个人所得税纳税人，按现行的1600元/月费用扣除标准计算，有45%～55%的纳税人无须缴纳个人所得税。南京市地税局相关人士表示，个人所得税费用扣除标准提高到2000元之后，“一方面，月收入2000元以下的市民无需纳税；另一方面

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支付给离职员工的竞业禁止补偿金应当如何计缴个人所得税？问题内容：按月支付给离职员工的竞业禁止补偿金是否应当根据《财政部、国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》（财税[2007]102号）的规定按照“偶然所得”缴纳个人所得税？回复意见：根据《财政部、国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》（财税[2007]102号）不适用企业支付给离职员工的竞业禁止补偿金的计算，该规定是针对资产购买方企业与资产出售方企业自然人股东之间在资产购买交易中支付给资产出售方企业

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薪酬的个税筹划案例案例一：北京宏源公司是长城集团公司的一个子公司，属于技术开发企业，在工资管理上实行平时发放与年终考核相结合的办法。2004年4月6日，北京某区地方税务局稽查局对该公司进行个人所得税专项检查过程中发现如下问题：在个人所得税的计算和缴纳上，企业将年终发放的资金，进行全年分摊，然后再在分摊的基础上计算提取个人所得税，应补缴个人所得税68万元。同时根据《税收征管法》第六十三条规定，对该企业的偷税行为给予所偷税款0．5倍的罚款。由于该公司是一家新办企业，其财务人员对有关税收政策不太清楚。于是他们请

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