家具行业非财务人员财务管理策略与方法.pptx

家具行业非财务人员财务管理策略与方法总经理首席管理咨询顾问
中国注册会计师
王景江教授
EMIL：WJJCPA·163.COM

1.业务与财务冲突分析l营销部门与会计部门
“会计人员觉得，营销部门提交的销售报告拖拖拉拉，很不及时。他们对销售人员与客户达成的特别条款交易十分反感，因为这类交易需要特别的会计手续。营销人员则不喜欢会计部门产品线各产品上分摊固定成本的做法。品牌经理可能觉得，自己主管产品的实际盈利要高于账面上反映的盈利状况，原因在于会计部门给它摊派了较多的管理费用。他们还希望会计部门提供有关各个销售渠道、各个销售地区、各种订购数量等的销售额与盈利率的特别报告。”
l营销部门与信贷部门
“信贷部门的职员负责检查潜在客户的信用状况，决定是否拒绝或控制向值得怀疑的客户提供信贷。他们认为，营销人员对谁都做买卖，甚至对那些支付有困难的人也做买卖。而营销人员则常常觉得信贷标准订得太高；他们认为，“完全没有坏帐”的观点实际上会使公司在销售和盈利方面遭受许多损失，他们感到，他们花了极大力气找来了顾客，听到的却是这些顾客并非是好的销售对象的闲话。”
主要原因财务工具2.财务目标与财务体系财务
体系转轨
变型3.中高层领导理财定位业务
视角
延伸关系
协调典型
案例亚信获得成功的启示

1.经营扩张与财务资源财务
资源资产财务
结构速动资产财务
平衡
关键案例：“亚细亚超级扩张的失败

郑州亚细亚商场的兴衰是典型的冒进型企业发展轨迹。1989年5月6日，营业面积120000平方米的亚细亚商场正式开业，王遂舟以颇具特色的领导力使亚细亚迅速成功。亚细亚以清新的形象和周到的服务对旧式的经营模式进行了变革，提出的“微笑服务”、“顾客是上帝”的服务理念和设立化妆品部、玩具部、时装部的经营手法当时领先于国内同行。1990年亚细亚的营业额达到1.86亿元，名列全国大型商场第35位。此后3年，营业额每年以30％以上的速度递增。然而，在高歌猛进的表象下，亚细亚的经营管理一直隐含着问题。从1989—1998年，亚细亚未进行过全面审计，中高层经理的更换也未做离任审计，商场长期拖欠供货商的货款作为流动资金，与供货商关系紧张。较弱的管理能力使亚细亚在最为鼎盛的时期，企业纯利润也没能超过1000万元，并为后来的破产埋下了种子。它在扩大规模时，却忽视了自身的实力和外地的客观环境，从1993年开始的三五年时间里，它以每4个月开一家大型连锁商店的速度超常规发展。这些远离总部的“仟村百货”（郑州亚细亚在外省市连锁店的统称），往往一问世就遭到当地商家的“包抄”和“夹击”，他们低估了外地商界“雄起”的速度和力量。加之自身大肆举债，债台高筑，高额的成本“毁”了并不具备雄厚实力的郑州亚细亚。从初创到兴盛，再从兴盛到衰亡，亚细亚只走了10年历程。
2.盈利水平与盈利模式项目项目盈利
能力指标盈利
关键类型盈利模式要素典型
案例1003.资金周转与管理效率指标管理
关键4.偿债能力与财务风险指标控制
关键战略
与政策病症类型典型
案例5.关键业绩分析和提升提高企业盈利的关键环节如何提高股东价值预测期自由现金流量可以通过如下公式计算：

预测期自由现金流量＝上年销售额＊（1＋销售增长率）＊销售利润率＊（1－所得税率）－上年销售额＊销售增长率＊固定资本及营运资本投资增长率

例如：A公司预计未来6年内有关数据为：预测期前一年销售额为150万元，每年增长率为8％，第六年销售额与第五年相同，销售利润率为4％（含税），所得税率为33％；固定资本和营运资本增长率分别为17％和4％，加权平均资金成本为11％，第六年固定资本和营运资本没有增加；公司负债为80万元。A公司自由现金流量计算过程见表1－6。
与产品有关激励/推动盖洛普咨询公司调查目录1.预算管理组织及协调预算管理挽救了亚信2.预算编制基本方法运用（３）列表法
零基
预算
零基预算法的运用：
A.确定预算目标
B.对预算指标进行必要性分析
C.进行成本效益分析（排序）
D.分配资金，确定预算指标

例：某公司在编制费用预算时，初步预计各项费用为：办公费3000元，租金5000元，财产税6000元，广告费9000元，旅差费3000元，培训费6000元，研发费5500元。
上述费用中办公费、租金和财产税是不可避免的支出，其余四项费用可以有所增减。
预计计划期内可用于这些费用支出的资金为25000元。项目
概率
预算
3.预算目标确定和下达
预算
目标

防止
宽打
窄用

“联合基数确定法”下的预算自报数及奖罚情况表

指标指标4.预算编制依据和算法1.测算企业盈亏情况
当销售增长50%时，8000×（1+50%）×（1-60%）-2700=2100万元
当销售下降50%时，8000×（1-50%）×（1-60%）-2700=-1100万